По требованию покупателя, расплатившегося корпоративной пластиковой картой, оформлен счет-фактура. В результате в Расчете НДС сумма по чеку отразилась в двойном размере. Минусовый счет-фактуру система не принимает.
Как исправить ошибку?
На вопрос ответили в Государственном налоговом комитете:
– Это произошло потому, что в Расчете налога на добавленную стоимость (прил. N 1, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) данные ЭСФ и онлайн-ККМ сегодня отражаются автоматически.
Чтобы Расчет отражал реальный размер выручки, рекомендуем оформить исправленный счет-фактуру, указав в нем стоимость товара – «0» (п. 44 Положения, прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.).
Исправленный счет-фактура должен содержать:
● отметку о том, что он исправленный;
● порядковый номер и дату исправленного счета-фактуры, идентичные номеру и дате исправляемого ранее оформленного счета-фактуры (п. 46 Положения N 489).
Однако имейте в виду, что в этом случае и покупателю придется пересдавать Расчет налога, так как ему придется вернуть сумму, принятую в зачет.
Есть и альтернативный вариант, который позволяет не беспокоить покупателя. Но он сработает только до 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был пробит чек онлайн-ККМ.
В меню «Отчет по поступлениям» интерактивной услуги персонального кабинета налогоплательщика «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах ЮЛ» нужно найти строчку «Отразить в налоговых отчетах данные чека?» и снять стоящую перед ней галочку. В результате из отчета автоматически будут исключены все данные по онлайн-ККМ за отчетный месяц.
После этого, чтобы в отчете была правильно отражена сумма по онлайн-ККМ, нужно будет выставить односторонний счет-фактуру с данными онлайн-ККМ, которые должны сесть в Расчет. Правила его выставления установлены пунктом 59 Положения N 489.
В дальнейшем во избежание таких головоломок рекомендуем учитывать следующие важные моменты:
1) за платежи, принятые через платежные терминалы, покупателям вместе с чеком платежного терминала обязательно выдается чек онлайн-ККМ либо виртуальной кассы. Если у вас онлайн-ККМ с возможностью приема платежей посредством пластиковых карточек, то выдайте чек, содержащий реквизиты чека онлайн-ККМ (п. 6 Положения, прил. N 1 к ПКМ N 943 от 23.11.2019 г.);
2) покупатель, чтобы принять сумму к зачету, может зарегистрировать чек онлайн-ККМ при помощи специального сервиса в персональном кабинете налогоплательщика;
3) чек онлайн-ККМ должен быть зарегистрирован до 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выдан чек.
Если покупатель и продавец будут работать, придерживаясь этих правил, то ЭСФ на покупку по корпоративной карточке будет никому из них не нужен.
При реализации товаров (услуг) с приемом оплаты через банковские корпоративные карты юрлиц в национальной валюте или через банковские карты ИП в национальной валюте счет-фактура должен выставляться по требованию покупателя (п. 5 Положения N 489).
В настоящее время рассматриваются изменения и дополнения в НПА, которые должны исключить на практике ситуации, когда сумма чека отражается в отчетности более 1 раза.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ.