Мы планируем начать работать не только по перечислению, но и за наличный расчет. Первое время наличной выручки будет очень мало. Должны ли мы заключить договор с инкассатором или можно самим сдавать ее в банк? Какие документы регулируют эту процедуру?
- В соответствии с Правилами ведения кассовых операций юридическими лицами1 предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе. Все наличные денежные средства сверх установленных лимитов должны быть сданы в банк для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с банком (пункты 21, 22 Инструкции по организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан2).
Организация и порядок инкассации наличной денежной выручки регулируются Инструкцией по организации кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей в коммерческих банках3 (далее - Инструкция N 1831).
Хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные денежные расчеты с населением, обязаны ежедневно сдавать через службы инкассации наличную денежную выручку в сумме свыше:
20-кратного размера минимальной заработной платы - субъекты малого бизнеса и частного предпринимательства;
одной минимальной заработной платы - остальные предприятия.
Если ежедневная наличная выручка ниже указанных размеров, то предприятия вправе по своему усмотрению либо сдавать наличную денежную выручку через службы инкассации, либо производить самостоятельную сдачу ее в дневные и вечерние кассы банков (пункт 1 Постановления КМ от 11.12.1997 г. N 548). При этом наличная выручка сдается в кассу банка (филиала банка), в котором открыт основной счет (пункт 364 Инструкции N 1831).
В учете сдача службе инкассации денежной выручки и ее зачисление на расчетный счет отражаются следующими записями:
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Отражена передача денежной выручки инкассаторам для зачисления на расчетный счет |
5710 “Денежные средства (переводы) в пути” |
5010 “Денежные средства в национальной валюте” |
Отражено зачисление денежной выручки на расчетный счет |
5110 “Расчетный счет” |
5710 “Денежные средства (переводы) в пути” |
Ответ подготовили специалисты “Norma Ekspert”.