Какие БРВ и МРОТ применить в расчетах

Сумма материальной помощи, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена семьи;

До 4,22 МРОТ за год –
3 468 840 сум. (4,22 х 822 000)

Абзац 2 пункта 1 части 1 статьи 378 НК

• работнику в связи с трудовым увечьем, профзаболеванием или иным повреждением здоровья;
• на рождение ребенка;
• в связи с вступлением в брак работника либо его детей;
• в виде выдачи сельхозпродукции или средств на ее приобретение;

До 4,22 МРОТ

(в сумме по указанным видам помощи) за год

Абзац 3 пункта 1 части 1 статьи 378 НК

• в связи с чрезвычайными обстоятельствами

В пределах причиненного ущерба

Пункт 3 части 2 статьи 369 НК

Стоимость подарков, полученных от юрлица в течение налогового периода, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• подарков в натуральной форме работникам;
• подарков и других видов помощи неработающим пенсионерам, бывшим работникам, утратившим трудоспособность, членам семьи умершего работника

До 2,11 МРОТ за год –

1 734 420 сум. (2,11 х 822 000)

Пункт 10 части 1 статьи 378 НК

Сумма частичного освобождения от НДФЛ доходов некоторых категорий физических лиц (героев, инвалидов, одиноких матерей и пр.) при предъявлении соответствующих документов

1,41 МРОТ в месяц –

1 159 020 сум. (1,41 х 822 000)

Статья 380 НК

Минимальный размер оплаты труда работника, выполнившего полностью определенные
на месяц нормы труда и трудовые обязанности, – 1 разряд по ЕТС (ст. 155 ТК)

1 МРОТ в месяц – 822 000 сум.

Единая тарифная сетка по оплате труда (утв. ПКМ N 775 от 16.09.2019 г.).

1 разряд равен 1 МРОТ

Сумма выплат по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья:

Пункт 10 части 2 статьи 369 НК

• в размере ежемесячной выплаты в процентах к среднему месячному заработку, получаемому потерпевшим до трудового увечья, соответствующей степени утраты им профессиональной трудоспособности (в случае трудового увечья несовершеннолетнего вред возмещается исходя
  из размера его заработка (дохода), но не ниже 1,76 МРОТ);

Не ниже 1,76 МРОТ ежемесячно –
1 446 720 сум. (1,76 х 822 000)

• в размере годового среднего заработка пострадавшего в виде единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи с причинением вреда здоровью работника;

Независимо от МРОТ

• на дополнительные расходы потерпевшим, нуждающимся в специальном медицинском уходе;

70,3 % МРОТ в месяц –
577 866 сум. (822 000 х 70,3 %)

• на дополнительные расходы на бытовой уход за потерпевшим

17,6 % МРОТ ежемесячно –
144 672 сум. (822 000 х 17,6 %)

Социальный налог для отдельных категорий физических лиц:

Статья 408 НК

1) индивидуальных предпринимателей;

Не менее 1 БРВ в месяц – 270 000 сум.

2) физлиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (работников ИП);

Не менее 0,5 БРВ в месяц –
135 000 сум. (0,5 х 270 000)

3) членов семьи, осуществляющих деятельность в форме семейного предпринимательства
без образования юрлица:

• членов семьи, зарегистрированных в качестве ИП;

Не менее 1 БРВ в месяц – 270 000 сум.

• других членов семьи (за исключением не достигших 18 лет);

Не менее 0,5 БРВ в месяц – 135 000 сум.

4) для субъектов ремесленнической деятельности – членов Ассоциации «Хунарманд», зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сельских районах, в первые 2 года деятельности;

Не менее 0,5 БРВ в месяц – 135 000 сум.

5) для самозанятых граждан Узбекистана, работающих за границей по найму, а также граждан, работающих в торговых домах, представительствах, организациях, созданных в иностранных государствах организациями Республики Узбекистан;

Не менее 1 БРВ в год
(добровольно для исчисления стажа) –
270 000 сум.

6) для учеников школ «Уста-шогирд» в период их работы до достижения 25 лет в обязательном порядке;

Не менее 1 БРВ в год – 270 000 сум.

7) для членов дехканских хозяйств, а также физлиц, занятых в дехканском хозяйстве,
на приусадебной земле площадью не менее 4 соток или занимающихся выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. Глава дехканского хозяйства уплачивает социальный налог в обязательном порядке, а другие – добровольно;

Не менее 1 БРВ в год – 270 000 сум.

8) субъекты ремесленнической деятельности – члены Ассоциации «Хунарманд», получающие пенсии и пособия по возрасту, освобождаются от уплаты соцналога. Льгота предоставляется
на основании пенсионного удостоверения

–

9) для остальных вышеуказанных лиц (пп. 1–7), имеющих право на пенсию по возрасту,
а также являющихся инвалидами I и II групп, размер соцналога составляет не менее 50 %
от 1 БРВ. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки медико-социальной экспертной комиссии

Не менее 0,5 БРВ в месяц – 135 000 сум.

Единовременное пособие при рождении ребенка

70,3 % от МРОТ –
577 866 сум. (822 000 х 70,3 %)

Абзац 2 пункта 1 Указа N УП-871
от 16.06.1994 г.

Не включается в состав совокупного дохода (п. 7 ч. 1 ст. 369 НК)

Пособие по уходу за ребенком до достижения им 2 лет работающим матерям небюджетной сферы

60 % МРОТ – 493 200 сум. (822 000 х 60 %)

Абзац 4 пункта 3 Указа N УП-871
в редакции Указа N УП-6277
от 11.08.2021 г.

Пособие на погребение

4 БВИП – 1 156 000 сум. (4 х 289 000)

Пункты 10, 12 Положения о порядке назначения и выплаты пособия
на погребение (прил. N 1 к ПКМ N 174
от 14.06.2011 г.).

Не облагается НДФЛ (п. 7 ч. 1 ст.369НК)

Сумма суточных расходов за время пребывания в командировке, не включаемая в состав совокупного дохода:

Пункты 11, 12 Инструкции о служебных командировках в пределах Республики Узбекистан (рег. МЮ N 1268
от 29.08.2003г.)

• в г. Ташкенте и областных центрах

0,1 БРВ за сутки –
27 000 сум. (0,1 х 270 000)

• в других городах и населенных пунктах

0,08 БРВ за сутки –

21 600 сум. (0,08 х 270 000)

Сумма расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов,
не включаемая в состав облагаемых доходов

0,2 БРВ за сутки –
54 000 сум. (270 000 х 20 %)

Сумма полевого довольствия, не включаемая в состав облагаемых доходов

В коэффициентах от МРОТ на дату начисления, но не более 1,06 МРОТ –

871 320 сум. (1,06 х 822 000)

Пункт 4 Положения о порядке выплаты полевого довольствия работникам, занятым на работах в полевых условиях (утв. ПКМ N 190 от 2.07.2012 г.)

Предельная сумма выплат, связанных с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями

1,41 МРОТ в месяц (на дату начисления) –

1 159 020 сум. (1,41 х 822 000)

Пункт 1 статьи 373 НК

Государственные пошлины

Кратно БРВ

(на дату уплаты) – 270 000 сум.

Ставки государственной пошлины
(утв. ЗРУ-600 от 6.01.2020 г.)

Штрафы в соответствии с КоАО и другими нормативно-правовыми актами

Кратно БРВ (на момент совершения

административного правонарушения,
при длящемся правонарушении –
на момент его обнаружения, а при совершении преступления – на момент его совершения) –

270 000 сум.

Часть 2 статьи 25 КоАО, другие соответствующие НПА, пункт 16 ППВС N1 от 3.02.2006 г.