Предприятие в 2016 году уплачивало ЕНП и НДС на добровольной основе. При расчете ЕНП в налогооблагаемую базу вошли доходы от основного вида деятельности и прочие доходы (доходы от выбытия основных средств, безвозмездно полученное имущество, доход от списания задолженности по импортному контракту и др.). Мы имели право уменьшить ЕНП на сумму НДС, но не более 50 %. При списании кредиторской задолженности по импортному контракту не происходили корректировки сумм НДС.
Имело ли право предприятие в 2016 году уменьшить ЕНП на сумму НДС по доходам от списания кредиторской задолженности?
– Да, предприятие в 2016 году имело право уменьшить ЕНП на сумму НДС по доходам от списания кредиторской задолженности по импортному контракту.
В 2016 году применялись нормы Налогового кодекса в редакции 2007года. ЕНП исчислялся исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок. Для плательщиков НДС сумма ЕНП уменьшалась
на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 % от суммы ЕНП (ст. 360 НК в ред. 2007 г.).
При этом можно было уменьшать ЕНП, исчисленный из любых видов доходов, включаемых в налогооблагаемую базу. Не имело значения, облагались ли данные обороты НДС или нет, происходили ли корректировки НДС по таким доходам или нет.
Азизахон ТОШХУЖАЕВА,
эксперт ООО «Norma».
