АО преобразовывает одно из унитарных предприятий в ООО. На его балансе числятся основные средства на правах хозяйственного ведения. Для преобразования нам необходимо до регистрации ООО оформить акт приема-передачи всего имущества УП в АО и провести его оценку независимой оценочной компанией. Затем по акту приема-передачи мы передадим оцененное имущество в уставный фонд ООО и остальные статьи баланса, так как ООО является правопреемником УП. Возникает ли налогооблагаемая база по НДС при передаче имущества (основных средств и материалов) в качестве учредительного взноса в уставный капитал ООО?

Наше акционерное общество является строительно-монтажной организацией и имеет 5 структурных подразделений в форме унитарных предприятий с юридическим статусом. Договоры подряда на выполнение работ с заказчиком, генподрядчиком заключает правление АО. Их исполнителями являются унитарные предприятия на основании договора поручения. АО является собственником имущества и единственным учредителем унитарных предприятий. По договору поручения в его обязанности входит обеспечение их материалами, оборудованием. Для выполнения работ на объектах унитарные предприятия передают материалы своим субподрядным организациям по счету-фактуре. В нем указываются договор подряда и наименование объекта. При передаче материалов подрядчику, субподрядчику наценка на них не производится, чтобы не допустить удорожания строительства объектов, так как оно финансируется в основном из централизованных и инвестиционных фондов по постановлениям правительства. Считается ли оптовой торговлей передача по счетам-фактурам строительных материалов подрядным организациям для выполнения строительных работ? Необходимо ли в этом случае оформлять лицензию на оптовую торговлю? Начисляются ли 3,5% (сумма обязательных отчислений – 1,6, 1,4 и 0,5%) на оборот по передаче материалов подрядчиком субподрядчику? Начисляются ли на генподрядные услуги обязательные отчисления во внебюджетные фонды 3,5%?

Какие бухгалтерские проводки формируются при передаче имущества акционерным обществом своему унитарному предприятию на правах хозяйственного ведения?

ООО арендует у физлица нежилое помещение под офис. Планируем сделать в нем ремонт: заменить старые межкомнатные двери, рамы, восстановить и отшлифовать деревянное покрытие пола, провести малярные и другие работы. При этом никаких изменений архитектурно-строительных конструкций внутри помещения не предполагается. Владелец нежилого помещения не возражает против такого ремонта. Необходимые строительные и расходные материалы будем приобретать и устанавливать за счет ООО. Имеет ли право ООО приобретать строительные и расходные материалы для ремонта арендуемого помещения? Можем ли мы заключить разовый договор гражданско-правового характера с физлицом на его проведение? Не будут ли считаться расходы ООО на ремонт доходом арендодателя, с которого надо уплачивать НДФЛ? Если договор аренды будет прекращен по каким-либо причинам, как быть с уже установленными дверьми, рамами, если они числятся на забалансовом счете ООО?

Организация – плательщик ЕНП (код по ОКОНХ – 61110) выполняет строительно-монтажные и капитально-ремонтные работы. В августе прошлого года мы приобрели и ввели в эксплуатацию новое импортное оборудование – стреловой кран и мачтовый подъемник. Может ли строительная организация, которая приобрела и ввела в эксплуатацию новое импортное оборудование, воспользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы по ЕНП на 25%?

Предприятие платит единый налоговый платеж с применением понижающего коэффициента (0,35) как организация, основным видом деятельности которой являются ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, c наличием земельных участков по его хранению, в соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты ЕНП с учетом введения минимального размера единого налогового платежа. Предприятие должно другой организации 500 млн сумов и не может их погасить деньгами. По решению третейского суда мы должны в счет погашения задолженности передать кредитору свое недвижимое имущество (основные средства) стоимостью 500 млн сумов. Повлияет ли передача основных средств на основной вид деятельности предприятия? Имеет ли оно право использовать льготу по ЕНП с применением понижающего коэффициента после совершения данной операции? Не будет ли данное выбытие основных средств трактоваться как реализация основных средств? Будет ли предприятие уплачивать ЕНП по ставке 6% со стоимости 500 млн сумов, если данное выбытие происходит по решению третейского суда?

Предприятие произвело оплату обучения ребенка своего работника в частной школе и поездки работников предприятия с их семьями по святым местам г.Самарканда. Являются ли эти расходы предприятия доходами сотрудников? Будут ли они облагаться подоходным налогом, ИНПС, ЕСП и страховыми взносами?

Единственным учредителем ООО (фирмы А) является иностранная компания (фирма В). Между нею и узбекским юридическим лицом (фирмой С) заключен договор, по которому фирма С должна уплатить фирме В 30 000 долларов США за услуги. Но она не может сконвертировать сумы в доллары. Может ли узбекская фирма перечислить сумы ООО (фирме А), единственным учредителем которой является иностранная фирма В, на пополнение ее уставного фонда в счет погашения своего долга фирме В?

В июле прошлого года мы получили товар от инопартнера. На возникшую при этом кредиторскую задолженность в инвалюте была дана проводка Дт 29 – Кт 60. В августе с инопартнером было заключено дополнительное соглашение о ее погашении по контракту через УзРТСБ не в долларах, а в сумах по курсу на дату оформления ГТД. После чего наше предприятие погасило задолженность сумами. Начисляется ли курсовая разница на валютную задолженность, возникшую при импорте товара, если она была погашена сумами по курсу на дату оформления ГТД? Если «да», то куда она должна списываться? Или необходимо дать сторнировочную проводку?

Учредителю ООО – плательщика единого налогового платежа были начислены дивиденды на 11 000 000 сумов. Их решено выдать активами предприятия – автомобилем (по остаточной стоимости). Первоначальная его стоимость – 22 000 000 сумов, восстановительная – 29 708 062,96 сума. Сумма накопленного износа – 19 310 242,73 сума, сальдо переоценки – 5 039 181,64 сума. Как отразить в бухгалтерском учете выбытие автомобиля в качестве дивидендов? Какие в этом случае могут возникнуть у предприятия налоговые последствия? Нужно ли удерживать подоходный налог с учредителя? Если «да», то с какой суммы?

Представители ЦБ при проверке сделали замечание, что, согласно НСБУ N 21, по окончании отчетного года при составлении годового финансового отчета счет 9910 «Конечный финансовый результат» закрывается в корреспонденции со счетом 8710 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года». Мы же практиковали ежемесячное закрытие счета 9910 в корреспонденции со счетом 8710, так как у нас нет убытков и наше предприятие всегда получает прибыль. Кроме того, согласно статье 25 Закона «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», общество вправе ежеквартально, 1 раз в полгода или 1 раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Является ли нарушением ежемесячное закрытие счета 9910 в корреспонденции со счетом 8710? Если мы будем закрывать счет 9910 только в конце года, то с какого счета нам распределять дивиденды? Можно ли закрыть счет 9910 по итогам полугодия, квартала? Или можно распределить дивиденды со счета 8710, а затем закрыть счет 9910 по итогам года? Как правильно закрывать счет 9910 – ежемесячно или по итогам года? И как быть, если имеется распределение дивидендов за текущий год?

Где-то читала, что сотрудник после возвращения из командировки представляет отчет о ней в произвольной форме (где был, с кем встречался). Свои требования о его представлении хочу обосновать нормативным актом, подтверждающим необходимость сдачи такого отчета. В каком документе разъясняется, что сотрудник по возвращении из командировки должен представить отчет о командировке?

Для строительных организаций под чистой выручкой от реализации работ понимается выручка от реализации строительно-монтажных работ собственными силами. Что отражают строительные организации – плательщики ЕНП в строке 010 Отчета о финансовых результатах – весь объем выполненных работ или только выполненных собственными силами? Что отражается в строке 020 Отчета – общая себестои¬мость СМР или за минусом работ, выполненных субподрядными организациями?

Как проверить соответствие отражения начисленного и перечисленного в бюджет подоходного налога в лицевом счете ГНИ и сданном расчете?

Наша организация в 2014 году выплатила акционерам дивиденды из чистой прибыли 2013 года, удержав с них 10% налога. Большая часть акционеров (более 100 человек) у нас не работают. Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2015 год» (от 4.12.2014 г. N ЗРУ-379) внесены изменения в статью 187 Налогового кодекса, касающиеся порядка отражения отдельных видов доходов в справке о выплаченных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Согласно им справка не представляется на доходы физических лиц в виде дивидендов и процентов (которые облагаются по твердой ставке, в 2014 году – 10%); доходы, облагаемые по установленной минимальной ставке НДФЛ (в 2014 году – 7,5%) или по максимальной (в 2014 году – 22%). Будут ли распространяться эти изменения при сдаче нашей организацией отчетности за 2014 год по доходам физических лиц в виде дивидендов и работников-совместителей, чьи доходы облагались по максимальной ставке? Или они будут учитываться при сдаче отчетов за 2015 год – до 1 февраля 2016 года?

Обращаюсь к вам с наболевшим вопросом. Для его разрешения инстанции дают расплывчатый ответ. А ведь в бухгалтерии должно быть все понятно и прозрачно. Наша организация занимается производством мебельной продукции (код по ОКОНХ – 15271). В связи с производственной необходимостью мы решили арендовать грузовик у физического лица – нашего сотрудника. Кроме того, мы арендуем помещение у другого физлица – не нашего сотрудника. Договор автоаренды заверили нотариально, установив в нем ежемесячную арендную плату – 450 000 сумов. Доходы от сдачи имущества в аренду относятся к имущественным доходам (пункт 3 статьи 176 НК) и включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ у источника выплаты дохода (пункт 3 части второй ¬статьи 184 НК). Наша организация удерживает подоходный налог с арендной платы и перечисляет его в налоговые органы. Сумма арендной платы отражается в приложении N 3 к Сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц по строке 031 «Доходы от сдачи имущества в аренду». Также она включается в другие строки Сведений и приложений к ним, включающие в себя имущественные доходы. Но налоговые инспекторы категорически утверждают, что в отчетности не надо показывать арендную плату и удержанный с нее подоходный налог. В какой строке приложения N 1 к Сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц надо указывать выплаченные и удержанные у физического лица суммы за арендуемое имущество?

В пункте 26 приложения N 1 к Указу Президента N УП-4609 сказано о дальнейшем сокращении финансовых затрат во взаимоотношениях с коммерческими банками за счет отмены взимания платы за услуги банка при уплате субъектами малого предпринимательства налогов и других обязательных платежей с их расчетных счетов. Взимается ли плата за оказание банковских услуг с малых предприятий при уплате ЕСП и страховых взносов?

Основной вид деятельности ООО – услуги автосервиса. Но мы планируем в ближайшее время открыть кафе, а при нем – кондитерский цех. Кондитерские изделия собственного производства будем продавать на двух наших территориях через торговые точки N 1 (здесь оборудованы места для их потребления) и N 2. Кроме того, рядом с кафе планируем открыть торговую точку N 3 по приготовлению и продаже кур-гриль и рядом торговую точку N 4, где будем печь и продавать лепешки, пиццу и др. Как определить вид деятельности отдельных торговых точек по реализации кондитерских изделий, кур-гриль, лепешек, пиццы?

С начисленной сотруднику зарплаты в 300 000 сумов следует удержать 22 500 сумов НДФЛ и 19 500 сумов страховых взносов в Пенсионный фонд, с оставшихся 258 000 сумов половину (50% в связи с накопленным долгом) надо направить на алименты 129 000 сумов и на почтовые расходы – 7 740 сумов. Таким образом, сумма обязательных удержаний составляет 178 740 сумов (22 500 + 19 500 + 129 000 + 7 740). Согласно статье 164 Трудового кодекса общий размер удержаний не может превышать 50% причитающейся работнику оплаты труда. В нашем случае они составляют более 59%. Предприятие не может часть удержаний переносить на следующие месяцы, так как там складывается такая же ситуация. Как следует производить удержания из заработной платы, если, кроме НДФЛ и страховых взносов, удерживаются алименты и почтовые расходы по ним и общая сумма удержаний превышает 50% от суммы начисленной заработной платы?