Представительство иностранной фирмы, аккредитованное в РУз без осуществления хозяйственной деятельности, в декабре 2018 года по корпоративной пластиковой карте приобрело в магазине 3 коробки конфет и 1 подарочный алкогольный набор. Покупки были переданы в знак благодарности на новогодние праздники контрагентам, с которыми наше представительство работает (сотовой компании, обслуживающему банку, авиа- и железнодорожной кассам). 1. Какими документами оформить подарки, переданные представительством партнерам? 2. Возникнут ли налоговые последствия у представительства? 3. Как правильно отразить в учете данную операцию?

В 2018 году физлицо – резидент РУз по договору безвозмездной передачи получил автомобиль от представительства компании – нерезидента РУз. В договоре обозначена стоимость автотранспортного средства – 10 000 000 сум., вероятно, для исчисления нотариальных госпошлин. По имеющейся информации, в представительстве по данной операции НДФЛ не рассчитывали и не перечисляли в бюджет. Получатель автомобиля не работает в представительстве. По основному месту работы имеет доход более 10 МРЗП. Должен ли гражданин уплатить НДФЛ при получении подарка от представительства? Если «да», то по какой ставке (совокупный или прочий доход)? Нужно ли сдавать декларацию о доходах в ГНИ по мес¬ту жительства?

У фирмы «А» имеется на балансе автомобиль, купленный в 2015 году в автосалоне. Учредители фирмы «А» решили в 2019 году его продать, однако остаточная стоимость автомобиля после ежегодной переоценки и сумма износа их не устраивает. Поэтому на основании протокола собрания предложено отменить проведенную пере¬оценку, чтобы снизить остаточную стоимость. В протоколе указано, что переоценка отрицательно сказывается на финансовых показателях общества в связи с невозможностью проведения дорогостоящего техобслуживания автомобиля, также ссылаясь на то, что в Налоговый кодекс были внесены изменения и согласно статье 266 НК объектом налогообложения для юридических лиц является недвижимое имущество. К каким последствиям для директора и главного бухгалтера может привести отмена проведенной переоценки по причине отрицательных финансовых показателей фирмы и невозможности техобслуживания автотранспорта? Насколько это законно при наличии согласия учредителей?

Арендодатель – физическое лицо сдает помещение в аренду юридическому лицу. Сумма арендной платы определена в 5 000 сум. за кв. м. Арендатор (юридическое лицо) выплачивает арендную плату исходя из суммы арендной платы по договору с одновременной уплатой налога на доходы физических лиц. 1. Как рассчитывается налог на доходы физических лиц: по ставке 20 000 сум. или 5 000 сум. за кв. м? 2. Возникает ли у арендатора доход от пользования имуществом по цене ниже установленных ставок?

Предприятие заключило договор поручительства с физическим лицом, не являющимся сотрудником. По условиям договора он поедет за границу и заключит договор на поставку товара с определенным контрагентом. Предприятие оплатило поверенному авиабилет корпоративной пластиковой картой. Физическому лицу по договору поручительства положено вознаграждение за заключение контракта. Если контракт не будет заключен, то вознаграждение будет установлено в меньшем размере. 1. Облагаются ли стоимость авиабилета и вознаграждение физлица НДФЛ? 2. Какими документами оформить указанные операции? 3. Какими проводками отразить их в бухгалтерском учете?

Сотруднице нашей организации, находящейся в декретном отпуске, начали начислять пособие по уходу за ребенком до 2 лет в сумме 405 460 сум. Данную сумму полностью ежемесячно перечисляем на пластиковую карточку сотрудницы. Включаются ли такие пособия в фонд оплаты труда в отчетах по НДФЛ и ЕСП?

Предприятие продает 2 принтера по цене 20 000 000 сум. Себестоимость одного – 12 000 000 сум., другого – 22 000 000 сум. Каковы налоговые последствия при реализации товара ниже себестоимости?

Производственное предприятие (плательщик ЕНП) закупило новый компрессор из Турции, но без паспорта. В ГТД указан 2018 год выпуска. Применена льгота по НДС при импорте, так как оборудование вошло в Перечень освобождаемого от НДС (рег. N 2436 от 20.03.2013 г.). Данное оборудование используется в производстве, им заменен старый компрессор. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по ЕНП на сумму стоимости этого механизма? Если «да», то льготу нужно отобразить только в отчете по ЕНП или еще необходимо как-то оповестить ГНИ?

Предприятие – плательщик общеустановленных налогов собирается оплатить обучение ребенка работника в частной школе. Последующее удержание этих сумм с работника не предусматривается. Какие налоговые последствия возникают у работника и работодателя, если предприятие оплатит и отнесет к своим расходам обучение ребенка?

Предприятие выдает работникам материальную помощь. Обязано ли юридическое лицо – работодатель уплачивать единый социальный платеж при выплате своему работнику матпомощи, которая облагается НДФЛ?

Наше предприятие покупает продукты (картошку, лук, зелень, растительное масло и т. д.) в магазине (счет-фактура представляется без НДС), оплачивая их корпоративной карточкой. Потом в собственной столовой нашего предприятия готовим для сотрудников обеды. За месяц выходит общая сумма за питание, которую мы делим на число работников. Получается определенная сумма компенсации, облагаемая НДФЛ и ЕСП. Надо ли на сумму компенсации за питание сотрудников начислять НДС?

Постановлением Правительства N 1065 от 31.12.2018 г. в целях предотвращения роста цен на продовольственную продукцию, производимую в Узбекистане, утвержден Перечень продовольственной продукции, производимой в Республике Узбекистан, оборот по реализации которой освобождается от налога на добавленную стоимость. Распространяется или нет эта льгота на предприятия общественного питания, использующие в своей деятельности продукцию сельского хозяйства?

Предприятие (плательщик общеустановленных налогов и НДС 20 %) занимается розничной торговлей. Выручка принимается как через ККМ, так и через терминал. Например, выручка наличными средствами – 600 000 сум., в том числе НДС 20 % – 100 000 сум. Бухгалтерские проводки при этом: Дт 5010 – 600 000 сум.; Кт 9020 – 500 000 сум.; Кт 6410 – 100 000 сум. В банк инкассируется 600 000 сум. Как заполняются приходные и расходные кассовые ордера при розничной реализации товаров с НДС?

Наша организация производит муку из импортируемого зерна. Если завозимое зерно мы будем продавать, то сможем ли применить льготу по НДС согласно ПКМ N 684 от 24.08.2018 г.?

Предприятие, производящее колбасные и мясные изделия, перешло на уплату общеустановленных налогов с 1.01.2019 г. В процессе производства колбасных и мясных изделий отделяем мясо от кости (получаются жилованное мясо, жилки, жир, кости, кусочки мяса). Также отрезаем части от тушек кур (например, крылья). Дальше что-то используется для производства колбасных и мясных изделий, а, например, кости, крылышки куриные, кусочки мяса мы продаем. Мясо, живой скот, продукты убоя живого скота освободили от уплаты НДС по всей цепочке. Нужно ли облагать НДС обороты по продаже мяса и костей, не используемых в производстве нашей продукции?

Наше предприятие с 1 января 2019 года уплачивает стандартный НДС, реализует готовую продукцию (квартиры) покупателям, которые не являются плательщиками НДС, то есть населению (физлицам). Как в этом случае продавцу вести учет НДС?

Наше предприятие подведомственно Госкомземгеодезкадастру. Имущество – 100 % государственное и принадлежит нашему комитету. У нас есть арендаторы, и мы получаем 40 % от арендной платы с 2009 года. По итогам 2017 года, камеральная проверка ГНУ указала нам, что прочие доходы от аренды госкомимущества (40 %) мы должны облагать НДС. Подпадает ли наша ситуация под действие пункта 35 статьи 208 Налогового кодекса? Где в отчете надо указывать статью льготы?

С IV квартала 2018 года предприятие перешло с упрощенной системы налогообложения на уплату общеустановленных налогов. В примечании к приложению N 4 к Расчету НДС указано, что по импортированным товарам, а также по работам (услугам), полученным от нерезидентов, местом реализации которых является Республика Узбекистан, указывается сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет. Как правильно отразить стоимость поставки и суммы для зачета НДС по остаткам сырья и материалов, приобретенным по импорту, в приложении N 4 к Расчету НДС? Что мы должны отразить в графе 6 «Стоимость поставки без НДС» Реестра (прил. N 4 к Расчету НДС): таможенную стоимость, являющуюся основой для исчисления НДС, или фактурную стоимость импортированного товара (по инвойсу)?

Наше предприятие – плательщик ЕНП выращивает и продает птицу (в живом виде и продукты убоя). Выручка от торговли в январе уже превысила 1 млрд сум., но не более 3 млрд сум. Согласно НК и ПКМ N 1065 от 31.12.2018 г. торговля сельхозпродуктами освобождена от уплаты НДС. Должно ли предприятие в данном случае переходить на уплату НДС или УНДС в феврале, если оборот от торговли сельхозпродуктами освобожден от его уплаты?