На складе предприятия торговли имеется товар (масло растительное, сгущенное молоко) с истекшем сроком годности. Намерены его списать.
Какие налоговые последствия это влечет?
– Убытки от списания товара по причине истекшего срока годности не вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Исключение составляют случаи получения таких убытков в связи
с чрезвычайными обстоятельствами (п. 34 ст. 317 НК).
При списании товара по причине истекшего срока годности нужно откорректировать НДС, принятый
в зачет при его приобретении. Зачтенный НДС корректируется по тем товарам, которые были приобретены в течение последних 12 месяцев, предшествующих проведению такой корректировки
(ч. ч.1, 3 ст. 269 НК). По товарам, приобретенным
в более ранние периоды, НДС не корректируется.