Norma.uz
Газета НТВ / 2021 год / № 17 / Все про НДС

Две ситуации, два решения

Предприятию – плательщику НДС при покупке бензина по корпоративной карточке АЗС выдала чек на 476 000 сум. Бухгалтерия предприятия его зарегистрировала, виртуальный чек оказался на 481 000 сум. (в том числе НДС – 62 739,13 сум.). На сайте my.soliq.uz зарегистрировали чек с суммой в 481 000 сум. Получается разница в 5 000 сум., которая включает НДС.

Как отразить разницу в 5 000 сум. в отчете по НДС и по проводкам?

 

– Здесь может быть одна из 2 ситуаций. И каждая из них решается по-своему.

 

Ситуация 1

Водитель заправил автомобиль на 481 тыс. сум., на которые есть чек онлайн-ККМ, а чек торгового терминала кассир-оператор по ошибке пробил на 476 тыс. сум. В данной ситуации у вашего предприятия возникла задолженность в 5 тыс. сум. перед АЗС.

Если оплатите АЗС задолженность, то разница исчезнет и никаких проблем не возникает.

Если решите списать эти 5 тыс. сум. на доходы предприятия, то делаете бухгалтерскую проводку:

  • Дт счета 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»
  • Кт счета 9360 «Доходы от списания кредиторской и депонентской задолженности».

Так как эта сумма не уплачивается АЗС, то и НДС по этой сумме не уплачен, и его в зачет взять вы не сможете (ч. 1 ст. 266 НК). Виртуальный чек уже зарегистрирован, стоимость поставки и сумма НДС исходя из общей суммы виртуального чека (481 тыс. сум.) «сели» в приложение N 4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры по приобретенным товарам (услугам)» к Расчету налога на добавленную стоимость (прил. N 1, рег. МЮ
N 3221 от 24.02.2020 г.).

Если вы взяли всю сумму НДС в размере 62 739,13 сум. (481 000 / 115 х 15) в зачет и уже представили Расчет НДС в налоговый орган, то вам надо скорректировать зачитываемый НДС на 652,17 сум. (5 000 / 115 х 15) при представлении очередного Расчета. Корректируемые суммы отражаются по строке 0607 приложения N 3 «Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к зачету» к Расчету НДС.

Если ситуация произошла недавно и вы еще не представили Расчет НДС в налоговый орган, то в приложении N 4 в графах 8 и 9 строки, в которой «сели» цифры виртуального чека, впишите суммы 4 347,83 сум. и 652,17 сум. соответственно. Тогда НДС в размере 652,17 сум. в зачет «не сядет».

Ситуация 2

Автомобиль заправлен на 476 тыс. сум., чек торгового терминала пробит на 476 тыс. сум., чек онлайн-ККМ пробит на 481 тыс. сум.

В таком случае вы не должны отражать разницу между фактически полученным чеком торгового терминала и виртуальным чеком в бухгалтерском учете или налоговой отчетности. Произошла ошибка, ее надо исправлять. Суммы должны быть одинаковые.

Бухгалтер АЗС должен откорректировать чек с помощью функционала в личном кабинете на сайте my.soliq.uz. Затем вам нужно обратиться с налоговую по месту регистрации, чтобы отменить регистрацию ошибочного чека.

В последующем будьте внимательны при регистрации виртуальных чеков. При обнаружении ошибок в чеках до их регистрации исправление ошибок проще – достаточно обратиться к поставщику с просьбой откорректировать чек, затем зарегистрировать исправленный.

 

Азизахон ТОШХУЖАЕВА,

эксперт ООО «Norma».

Прочитано: 67 раз(а)

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика