Разъяснения по заполнению форм налоговой отчетности

 

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ
И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

Окончание. Начало в «НТВ» N 4 (1016) от 28.01.2014 г.

 

Настоящие Разъяснения – эксклюзивная разработка специалистов «Norma Ekspert», подготовленные на основании электронных справочных систем «Практическое налогообложение» и «Малое предприятие: учет, налоги, право». Их перепечатка, в том числе в электронных СМИ, допускается только  с письменного разрешения ООО «Объединенная редакция газет «Norma» и ЧП «Norma Ekspert».

 

 

 

 

Форма налоговой отчетности по ЕСП и страховым взносам во внебюджетный Пенсионный фонд¹ включает:

 

Сведения о плательщике единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;

 

Расчет единого социального платежа и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд (далее – Расчет);

 

приложение N 1 «Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж» к Расчету (далее – Приложение N 1 к Расчету);

 

приложение N 2 «Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд» к Расчету (далее – Приложение N 2 к Расчету).

 

Предприятия, уплачивающие ЕСП в соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты единого социального платежа с учетом введения минимального размера единого социального платежа (зарегистрировано МЮ 13.04.2010 г. N 2095), вместе с Расчетом ЕСП представляют приложение N 3 «Справка-расчет минимального размера ЕСП» (далее – Приложение N 3 к Расчету).

 

Предприятия, основным видом деятельности которых являются розничная торговля, общественное питание и строительство, вместе с Расчетом ЕСП представляют Справку-расчет о численности работников и фонде оплаты труда по формам согласно приложению N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439. Приложение N 3 к Расчету ЕСП они не заполняют (подробные разъяснения о порядке заполнения отчетности по минимальным нормативам численности и ФОТ опубликованы в «НТВ» N 39 (999) от 1.10.2013 г., N 40 (1000) от 8.10.2013 г., N 41 (1001) от 15.10.2013 г.).

 

Налогоплательщики независимо от численности работников отчетность по ЕСП и страховым взносам по итогам 2013 года должны представить не позднее 15 февраля 2014 года, за исключением предприятий с иностранными инвестициями, для которых срок сдачи установлен не позднее 25 марта.

 

РАСЧЕТ ЕСП И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

 

Расчет заполняется нарастающим итогом в следующем порядке.

 

По графам 3, 4 и 5 приводятся данные, необходимые для расчета единого социального платежа, а по графе 6 – для расчета страховых взносов.

 

По графе 3 в соответствующих строках Расчета для исчисления ЕСП отражаются данные налогоплательщика в общей сумме (всего), из которых отдельно указываются:

 

по графе 4 – показатели, к которым применяется общеустановленная ставка ЕСП – 25%.

 

Графу 4 также заполняют члены ассоциации «SOS – Детские деревни Узбекистана», поскольку для них установлена ставка ЕСП в 7% и она применяется к общему фонду оплаты труда (пункт 1 Постановления КМ от 26.06.2001 г. N 271);

 

по графе 5 – данные, к которым применяется льготная ставка ЕСП. Графу 5 заполняют предприятия, использующие труд инвалидов, которые работают в специализированных цехах и участках. К фонду оплаты труда инвалидов применяется пониженная ставка ЕСП в 4,7% (пункт 7 Постановления КМ от 17.07.1992 г. N 328).

 

По строке 010 отражается сумма начисленных доходов в виде оплаты труда, которые являются объектом обложения ЕСП и страховыми взносами согласно статье 306 НК. В их состав включаются:

 

заработная плата за фактически выполненную работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда;

 

надбавки за ученую степень и почетное звание;

 

выплаты стимулирующего характера (статья 173 НК);

 

компенсационные выплаты (компенсация) (статья 174 НК);

 

оплата за неотработанное время (статья 175 НК).

 

Также, согласно статье 172 НК, к доходам в виде оплаты труда относятся выплаты:

 

физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением доходов, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям);

 

членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юрлицом;

 

денежного довольствия, денежных вознаграждений и другие выплаты в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и сотрудникам ГТК.

 

Выплаты по статьям 176, 177 и 178 НК, которые не относятся к доходам в виде оплаты труда, в отчетности по ЕСП и страховым взносам не отражаются. К примеру, в отчетности по ЕСП и страховым взносам не указываются матпомощь, пособие по временной нетрудоспособности (больничные), пособие по уходу за ребенком до достижения им 2 лет, пенсии, поскольку они относятся к прочим доходам (статья 178 НК). Стоимость выданных ценных подарков также в ней не отражается, так как она относится к доходам в виде материальной выгоды по статье 177 НК, не являющихся объектом обложения ЕСП и страховыми взносами.

 

По строке 011 указываются доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Узбекистана. В строке приводится сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала. Эти доходы являются объектом обложения только ЕСП (статья 306 НК). Поэтому заполняются лишь графы 3 и 4. Графы 5 и 6 не заполняются.

 

По строке 020 в соответствующих графах Расчета приводятся:

 

сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП (заполняется на основании строки 010 Приложения N 1 к Расчету);

 

сумма выплат, на которые не начисляются страховые взносы (по данным строки 010 Приложения N 2 к Расчету).

 

По строке 030 указывается налогооблагаемая база по ЕСП и страховым взносам, определяемая расчетным путем: стр. 010 + стр. 011 – стр. 020. Отдельно указывается по строкам 0301, 0302 и 0303 налогооблагаемая база на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно (нарастающим итогом).

 

По строке 040 указывается ставка ЕСП и страховых взносов. В 2013 году ставка ЕСП составляла 25%, страховых взносов – 6% (Постановление Президента от 25.12.2012 г. N ПП-1887).

 

Члены Ассоциации «SOS–Детские деревни Узбекистана» по графе 4 строки 040 проставляют 7%, а предприятия, использующие труд инвалидов, работающих в специализированных цехах и участках, по графе 5 строки 040 – 4,7%.

 

По строке 050 указывается сумма ЕСП и страховых взносов за отчетный период, которая определяется умножением строки 030 «Налогооблагаемая база» на соответствующий ему показатель строки 040 «Ставки ЕСП и страховых взносов». По строкам 0501, 0502 и 0503 дается разбивка ЕСП и страховых взносов, начисленных на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно нарастающим итогом.

 

При применении предприятием льготной ставки (4,7%) ЕСП рассчитывается отдельно по установленной и по сниженной ставке.

 

Строки 060, 0601, 0602 и 0603 заполняют только предприятия, уплачивающие ЕСП с учетом минимального размера в соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты единого социального платежа с учетом введения минимального размера единого социального платежа² (далее – Положение N 2095). Строки заполняются на основании Приложения N 3 к Расчету. Общая сумма доначисления ЕСП за отчетный период отражается по строке 060, в том числе по строкам 0601, 0602 и 0603 за каждый месяц отчетного квартала (нарастающим итогом). Если доначисления до минимального размера ЕСП нет, то в соответствующих графах строк 060, 0601–0603 проставляется «0».

 

По строке 070 указывается сумма ЕСП и страховых взносов, подлежащих уплате за отчетный квартал (нарастающим итогом). Из строки 070 отдельно указываются суммы ЕСП и страховых взносов к уплате за первый, второй и третий месяцы отчетного квартала (строки 0701, 0702 и 0703).

 

Предприятия – плательщики ЕСП с учетом минимального размера показатели строк 070, 0701–0703 определяют расчетным путем с учетом доначисленных сумм по строкам 060, 0601–0603 (сумма значений строк 050 и 060).

 

Если по итогам отчетного квартала основным видом деятельности предприятия являются розничная торговля, общественное питание или строительство, то на него порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера не распространяется. То есть данные строк 070, 0701, 0702 и 0703 определяются без учета доначисления по минимальному ЕСП – переносятся показатели из строк 050, 0501, 0502 и 0503 соответственно.

 

 

ВИДЫ ВЫПЛАТ,
НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЕТСЯ ЕСП
(ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 К РАСЧЕТУ)

 

Приложение N 1 к Расчету заполняется и представляется в ГНИ только при наличии выплат, не облагаемых ЕСП на основании Налогового кодекса или иных нормативно-правовых актов. Оно заполняется в следующем порядке.

 

По строке 010 указывается общая сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП (сумма строк 020 и 030).

 

По строке 020 отражается общая сумма льгот по ЕСП, предусмотренных статьей 308 НК. Ее показатель определяется как сумма строк 0201–0204.

 

К выплатам, на которые не начисляется ЕСП, относятся:

 

суммы, полученные в возмещение вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 НК (строка 0201);

 

пособия, выплачиваемые за счет юридических лиц молодым специалистам за время отпуска после окончания высшего учебного заведения (строка 0202);

 

денежное довольствие, денежные вознаграждения и другие выплаты в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащим министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и ГТК (строка 0203);

 

доходы в виде оплаты труда, получаемые за счет средств грантов, предоставленных: государствами, правительствами государств, международными и иностранными правительственными организациями; международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Узбекистан; в рамках международных договоров РУз (строка 0204).

 

По строке 030 указывается сумма выплат, на которые не начисляется ЕСП на основании иных нормативно-правовых актов. Ее показатель определяется как сумма строк 0301–03… При их заполнении следует также указать наименование, дату, номер и пункт нормативно-правового акта, в соответствии с которым применяется льгота, а также ее содержание.

 

Например, предприятия, размещающие заказы на производство товаров (работ и услуг) у надомников, освобождены от уплаты ЕСП от фонда оплаты труда надомников. Льгота предоставлена Указом Президента от 5.01.2006 г. N УП-3706 до 1 января 2014 года и продлена до 1 января 2019 года Указом Президента от 26.12.2013 г. N УП-4589. Предприятие, применяющее данную льготу, по строке 0301 в графе 1 указывает: «Доходы в виде оплаты труда, выплачиваемые надомникам (пункт 3 Указа Президента «О мерах по стимулированию расширения кооперации между крупными промышленными предприятиями и производством услуг на базе развития надомного труда» от 5.01.2006 г. N УП-3706)», а в графе 3 строк 030 и 0301 – сумму доходов.

 

ВИДЫ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ

НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 К РАСЧЕТУ)

 

В Приложении N 2 к Расчету отражаются выплаты, не облагаемые страховыми взносами согласно Налоговому кодексу и другим нормативно-правовым актам. Оно заполняется только при наличии соответствующих показателей.

 

По строке 010 указывается общая сумма выплат, не облагаемых страховыми взносами (сумма показателей строк 020 и 030).

 

По строке 020 отражается общая сумма льгот по страховым взносам, установленных НК (сумма строк 0201–0204).

 

По строке 0201 приводится сумма выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно не проживающим в Узбекистане. Они не облагаются страховыми взносами на основании статьи 305 НК. Постоянно проживающими считаются иностранные граждане, которые имеют разрешение на постоянное проживание в Узбекистане, выданное МВД, и вид на жительство.

 

Строки 0202–0204 заполняются, если за отчетный период произведены выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании статьи 308 НК.

 

По строке 030 указывается сумма выплат, на которые не начисляются страховые взносы на основании иных нормативно-правовых актов. Ее значение определяется как сумма строк 0301–03…, в которых указываются наименование, дата, номер и пункт законодательного акта, согласно которому применяется льгота, а также ее содержание.

 

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 К РАСЧЕТУ)

 

Приложение N 3 к Расчету представляют предприятия, на которые распространяется порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера в соответствии с Положением N 2095. Порядок уплаты ЕСП с учетом минимального размера не распространяется на:

 

юридические лица, для которых законодательством предусмотрена пониженная ставка ЕСП;

 

некоммерческие организации, включая бюджетные;

 

предприятия сферы розничной торговли, общественного питания и строительства, для которых установлены минимальные нормативы численности работников и фонда оплаты труда. Они вместе с Расчетом представляют Справку-расчет о численности работников и фонде оплаты труда.

 

Предприятия, использующие труд инвалидов и применяющие пониженную ставку ЕСП (4,7%) к ФОТ работников-инвалидов, минимальный размер ЕСП рассчитывают только по работникам, к фонду оплаты труда которых применяется ставка ЕСП в 25%.

 

Справка-расчет заполняется в следующем порядке.

 

По строкам 0101, 0102 и 0103 отражается ненарастающим итогом количество физлиц, работающих в первом, втором и третьем месяцах отчетного квартала по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг.

 

По строкам 0201, 0202 и 0203 ненарастающим итогом указывается количество рабочих дней, фактически отработанных работниками в каждом месяце квартала. Рабочий день считается отработанным независимо от количества часов, отработанных в этот день. Фактически отработанными также считаются дни, приходящиеся на ежегодный трудовой отпуск и отпуска, предоставляемые с сохранением заработной платы.

 

При исчислении отработанных дней за месяц не учитываются отработанные дни, приходящиеся на:

 

инвалидов, работающих в специализированных цехах, участках и на предприятиях, по которым ЕCП исчисляется по ставке 4,7%;

 

надомников;

 

индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) по договорам гражданско-правового характера.

 

По строкам 0301, 0302 и 0303 указывается количество рабочих дней за месяц исходя из установленной на предприятии 5- или 6-дневной рабочей недели. Согласно Расчету рабочего времени на 2013 год (утвержден МТСЗН 31.10.2012 г. N 02-05/3107 с поправками, внесенными письмом МТСЗН от 7.01.2013 г. N 02-05/29) количество рабочих дней составляет:

 

Месяц	При 5-дневной рабочей неделе	При 6-дневной рабочей неделе
Январь	21	25
Февраль	20	24
Март	19	24
Апрель	22	26
Май	22	26
Июнь	20	25
Июль	23	27
Август	21	26
Сентябрь	21	25
Октябрь	21	25
Ноябрь	21	26
Декабрь	22	26

 

По строкам 0401, 0402 и 0403 указывается норматив ЕСП на одного работника за месяц, который равен 1 МРЗП, а для фермерских хозяйств – 50% от установленного минимального размера заработной платы. МРЗП равен:

 

с 1 декабря 2012 года до 15 августа 2013 года – 79 590 сумам (пункт 2 Указа Президента от 9.11.2012 г. N УП-4482);

 

с 15 августа до 15 декабря 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547);

 

с 15 декабря 2013 года – 96 105 сумам (пункт 2 Указа Президента от 2.12.2013 г. N УП-4582).

 

Минимальный ЕСП за декабрь рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 94 039 сумов (91 530 х 14 дн. + 96 105 х 17 дн.) / 31 дн.)

 

По строке 050 отражается минимальный размер ЕСП за отчетный квартал, определяемый суммированием значений строк 0501, 0502 и 0503.

 

По строкам 0501, 0502 и 0503 указывается минимальный размер ЕСП за каждый месяц отчетного квартала, определяемый расчетным путем: количество фактически отработанных дней делится на количество рабочих дней отчетного месяца и умножается на норматив ЕСП.

 

По строке 060 отражается сумма ЕСП, начисленного за отчетный квартал исходя из ставки 25%. Ее значение определяется как сумма строк 0601, 0602 и 0603.

 

По строке 0601 указывается сумма ЕСП, начисленного за первый месяц отчетного квартала. Данный показатель рассчитывается как разница значений граф 4 строки 0501 Расчета за отчетный период и строки 050 Расчета за предыдущий отчетный период.

 

По строке 0602 указывается сумма ЕСП, начисленного за второй месяц отчетного периода. Данные по ней рассчитываются как разница показателей графы 4 строк 0502 и 0501 Расчета за отчетный период.

 

По строке 0603 указывается сумма ЕСП, начисленного за третий месяц отчетного квартала. Данный показатель рассчитывается как разница показателей графы 4 строк 0503 и 0502 Расчета за отчетный период.

 

По строке 070 отражается сумма доначисления по ЕСП за отчетный квартал (сумма строк 0701, 0702 и 0703).

 

Доначисление ЕСП возникает, если минимальный размер ЕСП превышает сумму ЕСП, исчисленного по установленной ставке (25%).

 

По строкам 0701, 0702 и 0703 указывается сумма доначисления ЕСП за каждый месяц отчетного периода. Значение каждой строки определяется как разница строк 0501 и 0601, 0502 и 0602, 0503 и 0603 соответственно. Если значение строк 0601, 0602 и 0603 больше или равно строкам 0501, 0502 и 0503 (доначисления ЕСП нет), то в строках 0701, 0702 и 0703 проставляется «0».

 

По строке 080 указывается сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего квартала (строка 090 Справки-расчета за предыдущий отчетный период).

 

По строке 090 отражается сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного квартала, определяемая нарастающим итогом (сумма строк 070 и 080). Из строки 090 по строкам 0901, 0902 и 0903 выделяются суммы доначисленного ЕСП на конец первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала соответственно. Показатели строк 090, 0901–0903 переносятся в строки 060, 0601–0603 Расчета ЕСП и страховых взносов.

 

 

 

ПРИМЕР. Основным видом деятельности предприятия (микрофирмы) является оказание консалтинговых услуг. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, численность с начала года – 10 работников, в том числе 1 совместитель. С 1 июля прекращен трудовой договор с работником-пенсионером (по собственному желанию).

 

Согласно заявлению совместителя НДФЛ с его доходов удерживается по максимальной ставке (22%). 50% зарплаты работников перечисляется на пластиковые карточки.

 

В январе с физическим лицом (неработником предприятия) заключен договор аренды автомобиля, согласно которому сумма арендной платы составляет 300 000 сумов.

 

В феврале учредителю – физическому лицу начислено 9 000 000 сумов дивидендов. Они выплачены в марте: деньгами – 4 800 000 сумов, в натуральной форме (автомобиль) – 4 200 000 сумов.

 

В августе с одним из работников заключен договор займа для оплаты обучения его 19-летнего сына в ТГЭУ. В счет погашения займа ежемесячно начиная с сентября удерживается 150 000 сумов.

 

 

 

По итогам года имеются следующие данные по начислениям, удержаниям и выплатам, произведенным физлицам:

 

 

 

ТАБЛИЦА 1

 

 

 

Сальдо на 1.10.2013 г.	Сумма (сум.)
Задолженность по доходам физлиц за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов, в том числе:	2 623 488
доходы, подлежащие налогообложению	2 473 488
Задолженность по уплате налога на доходы физлиц за вычетом ИНПС	330 612
Задолженность по обязательным взносам на ИНПС	36 700
Задолженность по уплате страховых взносов граждан	229 200

 

 

 

 

За отчетный период были проведены следующие начисления, удержания и выплаты:

 

 

 

 ТАБЛИЦА 2

 

(сум.)

 

N	Начисления, удержания, выплаты	Итого за 9 месяцев нарастающим итогом	Месяцы отчетного периода			Итого за IV квартал	Итого за год нарастающим итогом
			октябрь	ноябрь	декабрь
1	Расходы работодателя, не рассматриваемые в качестве дохода работника (часть вторая статьи 171 Налогового кодекса (НК)*
1.1	Командировочные расходы (кроме суточных) в пределах нормы (подтвержденные документально)	500 000	–	–	–	–	500 000
1.2	Суточные в пределах установленной нормы	79 590	–	–	–	–	79 590
1.3	Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах установленной нормы (2 МРЗП)	1 470 146	183 060	183 060	188 050	554 170	2 024 316
1.4	Итого по разделу 1*	2 049 736	183 060	183 060	188 050	554 170	2 603 906
2	Доходы в виде оплаты труда (статьи 172–175 НК)
2.1	Заработная плата работников по основному месту работы	24 200 000	2 800 000	2 800 000	3 000 000	8 600 000	32 800 000
2.2	Заработная плата работника-совместителя	1 410 000	180 000	180 000	200 000	560 000	1 970 000
2.3	Премия работникам по основному месту работы	2 600 000	–	–	1 600 000	1 600 000	4 200 000
2.4	Суточные сверх нормы	70 410	–	–	–	–	70 410
2.5	Доплаты на питание	8 180 000	840 000	840 000	880 000	2 560 000	10 740 000
2.6	Отпускные	243 400	–	–	–	–	243 400
2.7	Итого по разделу 2	36 703 810	3 820 000	3 820 000	5 680 000	13 320 000	50 023 810
3	Имущественные доходы (статья 176 НК)
3.1	Арендная плата	2 700 000	300 000	300 000	300 000	900 000	3 600 000
3.2	Дивиденды (всего)	9 000 000	–	–	–	–	9 000 000
3.2.1	в том числе в натуральной форме (автотранспортное средство)	4 200 000	–	–	–	–	4 200 000
3.3	Итого по разделу 3 (п.3.1 + п.3.2)	11 700 000	300 000	300 000	300 000	900 000	12 600 000
4	Доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК)
4.1	Ценный подарок (облагаемая часть – 122 460 сумов)	600 000	–	–	–	–	600 000
4.2	Итого по разделу 4	600 000	–	–	–	–	600 000
5	Прочие доходы (статья 178 НК)
5.1	Пенсия	960 000	–	–	–	–	960 000
5.2	Материальная помощь (8 МРЗП)	636 720	–	–	–	–	636 720
5.3	Пособие по временной нетрудоспособности	82 700	–	–	–	–	82 700
5.4	Итого по разделу 5	1 679 420	–	–	–	–	1 679 420
6	Всего начислено доходов физических лиц (п.2.7 + п.3.3 + п.4.2 + п.5.4)	50 683 230	4 120 000	4 120 000	5 980 000	14 220 000	64 903 230
7	Льготы по НДФЛ
7.1	Материальная помощь до 12 МРЗП за налоговый период (пункт 1 статьи 179 НК)	636 720	–	–	–	–	636 720
7.2	Подарки, полученные от юрлица, стоимостью до 6 МРЗП в течение налогового периода (пункт 14 статьи 179 НК)	477 540	–	–	–	–	477 540
7.3	Государственные пенсии (пункт 25 статьи 179 НК)	960 000	–	–	–	–	960 000
7.4	Дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента от 29.12.2008 г. N ПП-1024)	9 000 000	–	–	–	–	9 000 000
7.5	Заработная плата, направляемая на погашение займа в счет оплаты обучения ребенка в вузе (пункт 31 статьи 179 НК)	150 000	150 000	150 000	150 000	450 000	600 000
7.6	Итого по разделу 7	11 224 260	150 000	150 000	150 000	450 000	11 674 260
8	Налогооблагаемая база по НДФЛ, всего (п.6 – п.7.6), в том числе:	39 458 970	3 970 000	3 970 000	5 830 000	13 770 000	53 228 970
8.1	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по минимальной ставке налога (п.3.1)	2 700 000	300 000	300 000	300 000	900 000	3 600 000
8.2	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по максимальной ставке налога (п.2.2)	1 410 000	180 000	180 000	200 000	560 000	1 970 000
8.3	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по установленной шкале налога (п.8 – п.8.1 – п.8.2)	35 348 970	3 490 000	3 490 000	5 330 000	12 310 000	47 658 970
9	Налогооблагаемая база по страховым взносам и ЕСП (п.2.7)	36 703 810	3 820 000	3 820 000	5 680 000	13 320 000	50 023 810
10	Начисленный НДФЛ, всего (п.10.1 + п.10.2 + п.10.3), в том числе:	3 889 843	367 312	367 312	666 112	1 400 736	5 290 579
10.1	начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по минимальной ставке (доходы от аренды) (п.8.1 х 8%)	216 000	24 000	24 000	24 000	72 000	288 000
10.2	начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по максимальной ставке (заработная плата совместителя) (п.8.2 х 22%)	310 200	39 600	39 600	44 000	123 200	433 400
10.3	начисленный НДФЛ с доходов (п.8.3), облагаемых по установленной шкале налога (условно)	3 363 643	303 712	303 712	598 112	1 205 536	4 569 179
11	Начисленные обязательные взносы на ИНПС (п.2.7 + п 4.1 + п.5.3 – п.7.2 – п.7.5) х 1%	367 590	36 700	36 700	55 300	128 700	496 290
12	Начисленный НДФЛ за вычетом начисленных взносов на ИНПС (п.10 – п.11)	3 522 253	330 612	330 612	610 812	1 272 036	4 794 289
13	Начисленные страховые взносы граждан (п.9 х 6%)	2 202 229	229 200	229 200	340 800	799 200	3 001 429
14	Начисленный ЕСП (п.9 х 25%)	9 175 953	955 000	955 000	1 420 000	3 330 000	12 505 953
15	Подлежат выплате физическим лицам
15.1	Выплаты, являющиеся доходом физического лица (статьи 172–178 НК) (п.6 – п.10 – п.13)	44 591 158	3 523 488	3 523 488	4 973 088	12 020 064	56 611 222
15.2	Выплаты, не являющиеся доходом физического лица (п.1.4)*	2 049 736	183 060	183 060	188 050	554 170	2 603 906
16	Выплаченные доходы физическим лицам
16.1	Выплачено всего, в том числе:	43 376 170	3 523 488	3 523 488	3 523 488	10 570 464	53 946 634
16.2	денежными средствами:	38 086 170	3 303 488	3 303 488	3 293 488	9 900 464	47 986 634
	наличными денежными средствами для выплаты заработной платы	14 698 879	1 403 744	1 403 744	1 393 744	4 201 232	18 900 111
	суммы, перечисленные на пластиковые карточки	15 188 881	1 623 744	1 623 744	1 623 744	4 871 232	20 060 113
	пенсия	1 120 000	–	–	–	–	1 120 000
	арендная плата	2 208 000	276 000	276 000	276 000	828 000	3 036 000
	дивиденды	4 800 000	–	–	–	–	4 800 000
	суточные сверх нормы	70 410	–	–	–	–	70 410
16.3	Удержания и перечисления с доходов физических лиц, всего в том числе:	490 000	220 000	220 000	230 000	670 000	1 160 000
	алименты	490 000	70 000	70 000	80 000	220 000	710 000
	часть заработной платы в счет погашения займа	–	150 000	150 000	150 000	450 000	450 000
16.4	Оплата в натуральной форме (подарок, дивиденды)	4 800 000	–	–	–	–	4 800 000

 

 

*Выплаты, не являющиеся доходами физлиц согласно части второй статьи 171 НК, в Сведениях и расшифровках не отражаются.

 

 

 

 

 

В IV квартале были проведены следующие расчетные операции:

 

 

 

ТАБЛИЦА 3

 

Расчетные операции	Дата проведения	Сумма (сум.)
В октябре:
Перечислен НДФЛ за сентябрь	2 октября	330 612
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		36 700
Перечислены страховые взносы за сентябрь		229 200
Зачислена заработная плата за сентябрь на пластиковые карточки		1 623 744
Получены наличные денежные средства для выдачи заработной платы	4 октября	503 744
Удержана часть заработной платы в счет погашения займа		150 000
Перечислены алименты		70 000
Перечислена арендная плата физическому лицу		276 000
Выдан аванс за октябрь	17 октября	900 000
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за октябрь (пункт 6 таблицы 2)	31 октября	4 120 000
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (пункт 12 таблицы 2)		330 612
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2)		36 700
Удержаны страховые взносы (6%) (пункт 13 таблицы 2)		229 200
В ноябре:
Перечислен НДФЛ за октябрь	4 ноября	330 612
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		36 700
Перечислены страховые взносы за октябрь		229 200
Зачислена заработная плата за октябрь на пластиковые карточки	6 ноября	1 623 744
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за октябрь		503 744
Удержана часть заработной платы в счет погашения займа		150 000
Перечислены алименты		70 000
Перечислена арендная плата физическому лицу		276 000
Выдан аванс за ноябрь	18 ноября	900 000
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за ноябрь (пункт 6 таблицы 2)	29 ноября	4 120 000
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (пункт 12 таблицы 2)		330 612
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2)		36 700
Удержаны страховые взносы (пункт 13 таблицы 2)		229 200
В декабре:
Перечислен НДФЛ за ноябрь	2 декабря	330 612
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		36 700
Перечислены страховые взносы (6%) за ноябрь		229 200
Зачислена заработная плата за ноябрь на пластиковые карточки	4 декабря	1 623 744
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за ноябрь		493 744
Удержана часть заработной платы в счет погашения займа		150 000
Перечислены алименты		80 000
Перечислена арендная плата физлицу		276 000
Выдан аванс за декабрь	17 декабря	900 000
Начислены физлицам доходы по статьям 172–178 НК за декабрь (пункт 6 таблицы 2)	31 декабря	5 980 000
Удержан НДФЛ за вычетом ИНПС (пункт 12 таблицы 2)		610 812
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (пункт 11 таблицы 2­)		55 300
Удержаны страховые взносы (пункт 13 таблицы 2)		340 800

 

 

 

 

 

 

Информация о количестве занятых в IV квартале работниках и отработанных днях приводится в таблице 4.

 

 

 

 

 

ТАБЛИЦА 4

 

N	Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП, включая работника-совместителя	9	9	9
2	Фактически отработанные дни всеми работниками, включая работника-совместителя	189	189	198
3	Количество рабочих дней по календарю рабочего времени, утвержденному МТСЗН	21	21	22
4	Минимальный размер заработной платы*, установленный Указом Президента	91 530	91 530	94 039
5	Минимальный размер ЕСП (п.2 / п.3 х п.4)	823 770	823 770	846 351
6	Начисленный ЕСП (по данным пункта 14 таблицы 2)	955 000	955 000	1 420 000
7	Доначисление ЕСП (п.5 – п.6)**	0	0	0

 

 

 

 

*Минимальный размер заработной платы равен:

 

с 15 августа до 15 декабря 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547);

 

с 15 декабря – 96 105 сумам (пункт 2 Указа Президента от 2.12.2013 г. N УП-4582).

 

В связи с увеличением МРЗП минимальный ЕСП за декабрь рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 94 039 сумов (91 530 х 14 дн. + 96 105 х 17 дн.) / 31 дн.).

 

**Если за расчетный месяц сумма начисленного ЕСП (пункт 6) больше или равна минимальному размеру ЕСП (пункт 5), доначисление не производится.

 

По приведенным данным заполняем:

 

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц¹;

 

Расшифровку сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (приложение N 1 к Сведениям);

 

Расшифровку начисленных доходов физическим лицам (приложение N 3 к Сведениям);

 

Расшифровку доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения (приложение N 4 к Сведениям);

 

Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд²;

 

Справку-расчет минимального размера ЕСП (приложение N 3 к Расчету ЕСП и страховых взносов).

 

 

 

СВЕДЕНИЯ

О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ

И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 (в сумах)

 

N	Показатели	Строки	По данным плательщика
1	Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.)	001	11
	в том числе:
	по месту основной работы	002	9
	не по месту основной работы	003	2
2	Общая сумма начисленных доходов	004	64 903 230
2.1	из них доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом	005	0
3	Общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения	006	11 674 260
4	Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению (налогооблагаемая база), из них: (стр.004 – стр.005 – стр.006)	007	53 228 970
4.1	доходы, облагаемые по шкале налогообложения	008	47 658 970
4.2	доходы в виде дивидендов и процентов	009	0
4.3	доходы, указанные в статье 181 Налогового кодекса Республики Узбекистан, облагаемые по минимальной ставке налога на доходы физических лиц	010	3 600 000
4.4	доходы, облагаемые по максимальной ставке налога на доходы физических лиц по заявлению физического лица	011	1 970 000
5	Общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет, из них: (строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 1 + стр.014)	012	4 794 289
5.1	по доходам, указанным в строке 008	013	4 092 589
5.2	по доходам, указанным в строке 009 (строка «Итого с начала года» графы 3 приложения N 2)	014	0
5.3	по доходам, указанным в строке 010	015	288 000
5.4	по доходам, указанным в строке 011	016	413 700
6	Общая сумма начисленных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 4 приложения N 1)	017	496 290
7	Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан (стр.004 – стр.012 – стр.017 – начисленная сумма страховых взносов граждан)	018	56 611 222
8	Общая сумма выплаченных доходов физическим лицам (строка «Итого с начала года» графы 6 приложения N 1 +  строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 2)	019	53 946 634
9	Общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц в бюджет (строка «Итого с начала года» графы 12 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 8 приложения N 2)	020	4 399 477
10	Общая сумма уплаченных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 11 приложения N 1)	021	467 990

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

 

к Сведениям о суммах начисленных и фактически

 

выплаченных доходов и суммах удержанного налога

 

на доходы физических лиц

 

 

 

РАСШИФРОВКА

СУММ ВЫПЛАЧЕННОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
И ВНЕСЕННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ВЗНОСОВ В ИНПС
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ) ЗА IV КВАРТАЛ 2013 ГОДА

 

 

Дата совершения операций (дд/мм)	Начисленная сумма доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан	Из них доходы, подлежащие налогообложению	Начисленная сумма взносов в ИНПС	Начисленный налог на доходы физических лиц в бюджет (за вычетом взносов в  ИНПС)	Выплачено доходов физическим лицам*		Из них сумма оплаты в натуральной форме		Из графы 6 заработная плата, выплаченная авансом	Перечисленная сумма взносов в ИНПС	Перечисленная сумма налога на доходы физических лиц в бюджет (за вычетом взносов в ИНПС)
					всего	в том числе подлежащие налогообложению	всего (из гр.6)	в том числе подлежащие налогообложению
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на начало квартала	2 623 488	2 473 488	36 700	330 612	х	х	х	х	х	х	х
2.10					1 623 744	1 623 744				36 700	330 612
4.10					999 744	849 744
17.10					900 000	900 000			900 000
31.10	3 523 488	3 373 488	36 700	330 612
4.11										36 700	330 612
6.11					2 623 488	2 473 488
18.11					900 000	900 000			900 000
29.11	3 523 488	3 373 488	36 700	330 612
2.12										36 700	330 612
4.12					2 623 488	2 473 488
17.12					900 000	900 000			900 000
31.12	4 973 088	4 823 088	55 300	610 812
Итого:	12 020 064	11 570 064	128 700	1 272 036	10 570 464	10 120 464	0	0	2 700 000	110 100	991 836
Сальдо на конец квартала	4 073 088	3 923 088	55 300	610 812	х	х	х	х	х	х	х
Итого с начала года**	47 611 222	44 936 962	496 290	4 794 289	44 946 634	42 262 374	0	0	10 800 000	467 990	4 399 477

 

 

 

 

*В данной графе указываются все суммы, выплаченные физическим лицам, в том числе полученные из банка на оплату доходов физических лиц, перечисленные на пластиковые карточки и банковские счета физических лиц, удержания и перечисления с доходов физических лиц, доходы в виде материальной выгоды и суммы оплаты в натуральной форме.

 

**Данная строка определяется как сумма значений строки «Итого с начала года» предыдущего квартала и строки «Итого» текущего квартала. В первом квартале в строке «Итого с начала года» указываются значения строки «Итого» первого квартала.

 

 

 

Примечания.

 

1. В строке «Сальдо на начало квартала» указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки «Сальдо на конец квартала».

 

В строке «Сальдо на конец квартала»:

 

графа 2 = гр.2 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.2 строки «Итого» – гр.6 строки «Итого»;

 

графа 3 = гр.3 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.3 строки «Итого» – гр.7 строки «Итого»;

 

графа 4 = гр.4 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.4 строки «Итого» – гр.11 строки «Итого»;

 

графа 5 = гр.5 строки «Сальдо на начало квартала» + гр.5 строки «Итого» – гр.12 строки «Итого».

 

 

 

2. Начисленные (выплаченные) суммы доходов в виде материальной выгоды указываются одновременно вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором были начислены (уплачены) данные выплаты. При выплате аванса на командировочные расходы сумма начисленных (выплаченных) суточных сверх норм указывается вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором был принят авансовый отчет.

 

 

 

3. Исчисленные суммы взносов в ИНПС (графа 4) и налога на доходы физических лиц в бюджет (графа 5) указываются на дату начисления доходов физических лиц, указанных в графе 2, с которых они исчислены.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

 

к Сведениям о суммах начисленных

 

и фактически выплаченных доходов и суммах

 

удержанного налога на доходы физических лиц

 

 

 

 

 

РАСШИФРОВКА

НАЧИСЛЕННЫХ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ЗА 2013 ГОД

(в сумах)

 

Наименование показателя	Код строки	Кол-во физических лиц, получивших доходы с начала года	Сумма доходов
Доходы физических лиц – всего (стр.02 + стр.03 + стр.04 + стр.06),	01	Х	64 903 230
в том числе:		Х	Х
а) доходы физических лиц в виде оплаты труда (статьи 172, 173, 174, 175 Налогового кодекса Республики Узбекистан),	02	10	50 023 810
из них:		Х	Х
выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг	021	0	0
выплаты членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юридическим лицом	022	0	0
б) имущественные доходы (статья 176 Налогового кодекса Республики Узбекистан),	03	2	12 600 000
из них:		Х	Х
доходы от сдачи имущества в аренду	031	1	3 600 000
дивиденды	032	1	9 000 000
проценты	033	0	0
в) доходы в виде материальной выгоды (статья 177 Налогового кодекса Республики Узбекистан),	04	1	600 000
из них:
доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с налоговым агентом	05	0	0
г) прочие доходы (статья 178 Налогового кодекса Республики Узбекистан)*	06	3	1 679 420

 

 

 

 

*За исключением обязательных накопительных пенсионных взносов.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 4

 

к Сведениям о суммах начисленных

 

и фактически выплаченных доходов и суммах

 

удержанного налога на доходы физических лиц

 

 

 

РАСШИФРОВКА

ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСВОБОЖДЕННЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗА 2013 ГОД

(в сумах)

 

Наименование показателя	Код строки	Количество физических лиц, применивших льготы	Сумма дохода
Сумма льгот – всего (стр.02 + стр.05),	01	Х	11 674 260
в том числе:		Х	Х
а) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан – всего (стр.03 + стр.04):	02	4	2 674 260
по статье 179 Налогового кодекса Республики Узбекистан (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 031–03...)*,	03	4	2 674 260
в том числе:		Х	Х
	031
25) государственные пенсии	032	1	960 000
	033
30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных членами молодых семей на строительство, реконструкцию и приобретение индивидуального жилого дома или на реконструкцию и приобретение квартиры в многоквартирном доме	034	0	0
30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных застройщиками, осуществляющими строительство индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам за счет кредитов акционерного коммерческого банка «Қишлоқ қурилиш банк», Национального банка внешнеэкономической деятельности Республики Узбекистан и АКИБ «Ипотека банк»	035	0	0
31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на оплату за обучение (свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 26 лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан	036	1	600 000
31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Узбекистан на добровольной основе	037	0	0
пункт 1 – суммы материальной помощи до 12-кратного минимального размера заработной платы за налоговый период		1	636 720
пункт 14 – подарки работникам в натуральной форме, полученные от юридического лица, стоимостью до 6-кратного минимального размера заработной платы в течение налогового периода	03…	1	477 540
по статье 180 Налогового кодекса Республики Узбекистан (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 041–04…),	04	0	0
в том числе:		Х	Х
	041
	042
	04…
б) в соответствии с другими нормативно-правовыми актами – всего: (указываются наименование, дата, номер нормативно-правового акта, а также пункт и содержание льготы) (сумма строк 051–05…),	05	1	9 000 000
в том числе:		Х	Х
дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2009 год» от 29.12.2008 г. N ПП-1024)	051	1	9 000 000
	052
…	05…

 

 

*За исключением обязательных накопительных пенсионных взносов.

 

 

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО ПЛАТЕЖА И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ГРАЖДАН

ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

 

 

Показатели	Код строки	Единый социальный платеж			Страховые взносы граждан во внебюд- жетный Пенсионный фонд
		всего	в том числе:
			по обще- установлен- ной ставке	по льгот-ной ставке*
1	2	3	4	5	6
Доходы в виде оплаты труда (статья 172 Налогового кодекса Республики Узбекистан)	010	50 023 810	50 023 810	0	50 023 810
Доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан (**)	011	0	0	х	х
Виды выплат, на которые не начисляются: единый социальный платеж (стр.010 приложения N 1 к Расчету); страховые взносы граждан (стр.010 приложения N 2 к Расчету)	020	0	0	0	0
Налогооблагаемая база на конец: (стр.010 + стр.011 – стр.020)	030	50 023 810	50 023 810	0	50 023 810
первого месяца квартала	0301	40 523 810	40 523 810	0	40 523 810
второго месяца квартала	0302	44 343 810	44 343 810	0	44 343 810
третьего месяца квартала	0303	50 023 810	50 023 810	0	50 023 810
Ставка обязательных платежей в социальные фонды, %	040	х	25	0	6
Сумма начисленных обязательных платежей в социальные фонды на конец: (стр.030 х стр.040)	050	12 505 953	12 505 953	0	3 001 429
первого месяца квартала	0501	10 130 953	10 130 953	0	2 431 429
второго месяца квартала	0502	11 085 953	11 085 953	0	2 660 629
третьего месяца квартала	0503	12 505 953	12 505 953	0	3 001 429
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период, в том числе: (стр.090 приложения N 3 к Расчету)	060	0	0	х	х
за первый месяц квартала (стр.0901 приложения N 3 к Расчету)	0601	0	0	х	х
за второй месяц квартала (стр.0902 приложения N 3 к Расчету)	0602	0	0	х	х
за третий месяц квартала (стр.0903 приложения N 3 к Расчету)	0603	0	0	х	х
Подлежит уплате за отчетный период, в том числе: (стр.050 + стр.060)	070	12 505 953	12 505 953	0	3 001 429
за первый месяц квартала (стр.0501 + стр.0601)	0701	10 130 953	10 130 953	0	2 431 429
за второй месяц квартала (стр.0502 + стр.0602)	0702	11 085 953	11 085 953	0	2 660 629
за третий месяц квартала (стр.0503 + стр.0603)	0703	12 505 953	12 505 953	0	3 001 429

 

 

 

 

Примечания: 

 

*Заполняется при применении льготной ставки юрлицами, использующими труд инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях.

 

**В строке «011» указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.

 

По данным примера, в отчетном квартале выплаты, на которые не начисляются ЕСП и страховые взносы, не производились. Поэтому приложения NN 1 и 2 к Расчету ЕСП и страховых взносов не заполняются. При наличии таких выплат налогоплательщики должны заполнить и представить вместе с Расчетом ЕСП и страховых взносов приложения NN 1 и 2.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

 

к Расчету единого социального

 

платежа и страховых взносов граждан

 

во внебюджетный Пенсионный фонд

 

 

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

 

 

Показатели	Код строки	Сумма
1	2	3
Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП:	010	х
за первый месяц квартала	0101	9
за второй месяц квартала	0102	9
за третий месяц квартала	0103	9
Фактически отработанные дни всеми работниками:	020	х
за первый месяц квартала	0201	189
за второй месяц квартала	0202	189
за третий месяц квартала	0203	198
Количество рабочих дней отчетного периода:	030	х
за первый месяц квартала	0301	21
за второй месяц квартала	0302	21
за третий месяц квартала	0303	22
Норматив ЕСП:	040	х
за первый месяц квартала	0401	91 530
за второй месяц квартала	0402	91 530
за третий месяц квартала	0403	94 039
Минимальный размер ЕСП (стр.0501 + стр.0502 + стр.0503):	05	2 493 891
за первый месяц квартала (стр.0201 / стр.0301 х стр.0401)	0501	823 770
за второй месяц квартала (стр.0202 / стр.0302 х стр.0402)	0502	823 770
за третий месяц квартала (стр.0203 / стр.0303 х стр.0403)	0503	846 351
Сумма начисленного ЕСП за отчетный период, в том числе (стр.0601 + стр.0602 + стр.0603):	060	3 330 000
за первый месяц квартала (гр.4 стр.0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр.4 стр.050 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за предыдущий отчетный период)	0601	955 000
за второй месяц квартала (гр.4 стр.0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр.4 стр.0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)	0602	955 000
за третий месяц квартала (гр.4 стр.0503 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр.4 стр.0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)	0603	1 420 000
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период (стр.0701 + стр.0702 + стр.0703):	070	0
за первый месяц квартала (стр.0501 – стр.0601)	0701*	0
за второй месяц квартала (стр.0502 – стр.0602)	0702*	0
за третий месяц квартала (стр.0503 – стр.0603)	0703*	0
Сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего отчетного периода (стр.090 предыдущей Справки-расчета)	080	0
Сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного периода, в том числе: (стр.070 + стр.080)	090	0
I месяца (стр.0701 + стр.080)	0901	0
II месяца (стр.0702 + стр.0901)	0902	0
III месяца (стр.0703 + стр.0902)	0903	0

 

 

 

 

*В случае если значения строк «0601», «0602» и «0603» графы 3 больше или равны соответственно строкам «0501», «0502» и «0503» графы 3, то в строках «0701», «0702» и «0703» графы 3 указывается значение «0».

 

 

 

 

 

Удачной сдачи годовой отчетности и успехов в предпринимательской деятельности!

 

Следите за нашими публикациями. 

 

Ваша «Norma Ekspert».

 

 

 

 

 

¹Приложение N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439.

 

²Утверждено постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 13.04.2010 г. N 2095.