«Налоговые и таможенные вести», №48, 26 ноября 2019г.

Они утверждены постановлением Государственного комитета по статистике (рег. МЮ N 3193 от 4.11.2019 г.) и размещены на официальном сайте Комитета stat.uz.

опубликованные в номере

При проведении всех видов проверок на месте деятельности налогоплательщика налоговые органы будут вести видеосъем¬ку. Такой способ закрепления доказательств предусмотрен опубликованным на портале СОВАЗ для обсуждения проектом Положения о порядке ведения органами государственной налоговой службы видеосъемок при проведении мероприятий по налоговому контролю деятельности налогоплательщиков (на государственном языке). Его обсуждение завершается 29 ноября.

В ходе налоговой реформы в Узбекистане приняты революционные меры в части налого¬обложения доходов физических лиц.

Организация провела конкурс среди учащихся колледжа. Занявшие призовые места получили денежные вознаграждения. Возраст учащихся – меньше 18 лет. Как быть с налогообложением?

Предприятие – плательщик ЕНП в 2019 году начало строительство производственного здания для собственных нужд. Все затраты с учетом НДС собираются на счете 0810 «Незавершенное строительство». Планируется переход на уплату общеустановленных налогов. Имеет ли право предприятие выделить сумму НДС по приобретенным для строительства товарам (работам, услугам) на момент перехода на общеустановленные налоги и принять его в зачет после ввода в эксплуатацию равными долями в течение 36 месяцев?

Организация – плательщик НДС разработала сайт для Ташкентского института по проектированию, строительству и эксплуатации автомобильных дорог. Оплатил услугу университет из Италии. Может ли предприятие реализовать услугу с применением ставки НДС 0 %, если она оказывается резиденту РУз, а оплачивается нерезидентом?

Предприятие, уплачивающее ЕНП и НДС на добровольной основе, заключило импортный контракт с резидентом Республики Казахстан на разработку дизайна. Согласно условиям контракта исполнитель отправит готовую разработку в электронном виде. Возникают ли обязательства по уплате налога на прибыль и НДС при оплате услуг нерезиденту?

Строительная организация (застройщик) с 2019 года является плательщиком НДС по ставке 20 %, а с 1 октября 2019 года – по ставке 15 %. Она продает коммерческую нежилую недвижимость в жилом доме, разрешение на строительство которого было выдано в 2017 году. Недвижимость продается физическому лицу за наличную 100-процентную предоплату по договору долевого участия (ДДУ) в 2019 году, продажа юридическому лицу осуществляется по безналичному расчету по ДДУ. Срок сдачи жилой части дома в декабре 2019-го – феврале 2020 года. 1. Применяется ли льгота по НДС при продаже нежилой недвижимос¬ти, расположенной в жилом доме? 2. Применяется ли льгота по НДС, если сдача жилого дома (квартир) покупателям осуществляется с декабря 2019 года по февраль 2020-го?

Организация реализовала импортный товар (огнетушители) заказчику с НДС по ставке 20 %. Гарантия производителя – 1 год. В ходе эксплуатации был выявлен бракованный товар, не подлежащий ремонту. Составили акт рекламации. Завод-изготовитель отправляет на наш адрес товар на замену. Мы его получили безвозмездно (так как это гарантийный случай), оформили ГТД и уплатили таможенные платежи и НДС. Бракованный товар заменили заказчику на полученный. 1. Как правильно оформить счет-фактуру с заказчиком на замену импортного товара по гарантии? 2. Есть ли налоговые последствия?

Предприятие пользуется льготами, установленными Налоговым кодексом и решениями Президента. Согласно пункту 6 Указа Президента N УП-5755 от 27.06.2019 г. предусматривается отмена льгот по налогу на имущество юридических лиц. Как предприятию сдавать расчеты по налогу на имущество за 2019 год с учетом отмены льгот?

Предприятию (общеустановленная система налогообложения) была оказана беспроцентная возвратная финансовая помощь денежными средствами. Какие налоговые последствия возможны при погашении задолженнос¬ти по финансовому займу сырьем?

Предприятие заключило на 5 лет контракт с нерезидентом на оказание услуг по предоставлению права пользования программным продуктом с годовым обслуживанием. Услуга была оплачена после того, как компания представила сертификат резидента. Она была оказана на территории Германии посредством установки программного продукта на сервер предприятия с правом пользования через Интернет. Каковы налоговые последствия данной операции?

Организация по акту приема-передачи согласно договору комиссии передала комиссионеру в сентябре товар с учетом НДС 20 %. Весь товар был реализован в октябре. По окончании месяца комиссионер представил отчет о реализации товара с указанием ставки НДС 15 %. Куда девать разницу в сумме НДС? Как это отразить в учете?

Иностранное предприятие получило беспроцентный финансовый заем в иностранной валюте от учредителя – китайской компании. Есть ли контроль за процентной ставкой займа? Какую минимальную процентную ставку можно установить по займу, полученному от иностранной компании?

Совместное предприятие в протоколах о распределении дивидендов указывает их в сумах. Для перечисления дивидендов иностранному учредителю нацвалюта конвертируется в доллары США по биржевому курсу. Поступившая валюта перечислена учредителю за рубеж. При перечислении дивидендов зарубежному учредителю в долларах США их необходимо пересчитывать в сумы по курсу ЦБ или по биржевому курсу?

Предприятие – плательщик общеустановленных налогов занимается оптовой и розничной торговлей лекарственными средствами. Арендовало 2 здания и открыло аптеки. Прежде чем открыть аптеки, отремонтировало здания за счет заемных ТМЦ, полученных от учредителя. Имеется договор беспроцентного займа материалов с учредителем. Все материалы были израсходованы на ремонт этих торговых точек. Составили дополнительное соглашение к договору займа с указанием того, что мы вместо материалов вернем денежные средства. 1. Возникнут ли налоговые последствия у учредителя-физлица, если предприятие перечислит денежные средства за материалы на пластиковую карту учредителя? 2. Может ли предприятие отнести на расходы данного периода все расходы по ремонту арендованного здания или их надо разделить на срок аренды?

Предприятие (плательщик общеустановленных налогов) по итогам полугодия 2019 года получило прибыль. Начислен и уплачен налог на прибыль. При начислении налога дана бухгалтерская проводка Дт 9810 – Кт 6410. Финансово-хозяйственная деятельность за 9 месяцев 2019 года завершилась с убытками, и обязательство по уплате налога на прибыль не возникло. Какими бухгалтерскими проводками откорректировать ранее начисленный налог на прибыль, если по итогам 9 месяцев 2019 года предприятие получило убытки?

Сотрудница в октябре 2019 года принесла больничный лист на 5 дней. Имеется следующая информация для исчисления пособия по временной нетрудоспособности: в октябре–ноябре 2018 года она работала и получала зарплату; в период декабрь 2018 года – март 2019-го находилась в отпуске по беременности и родам; в апреле–мае 2019 года была в отпуске по уходу за ребенком до 2 лет; с июня 2019 года по сегодняшний день работает и получает зарплату и премию. Заработная плата на день расчета больничного – 1 млн сум. За период июнь–сентябрь 2019 года были получены премии на общую сумму 1 млн сум. На какое число месяцев делится сумма премий при исчислении пособия по временной нетрудоспособности в данном случае?

Директор ООО является его единственным учредителем. Может ли он направлять свою заработную плату на увеличение уставного фонда?

Сотрудник был направлен на обучение в Президентскую академию на 1 год с 4.09.2019 г. Согласно Указу Президента N УП-5139 от 8.08.2017 г. за слушателями Академии на весь период обучения сохраняется среднемесячная зарплата. Как рассчитать среднемесячную зарплату за период обучения?

Предприятие импортирует товары, которые имеют нецелевую льготу по НДС при ввозе в РУз. Сумму высвобожденных средств отражаем на счете 013 «Временные налоговые льготы (по видам)». Необходимо ли при закрытии импортного контракта (полном расчете с импортером) списывать сумму льготы по НДС в день расчета с инопартнером? Или эта льгота так и должна числиться в течение 5 лет?

Коммерческое предприятие (основной вид деятельности – транспортные услуги) уплачивает общеустановленные налоги, численность работников – 20 человек. Обязано ли оно сдавать ежеквартально баланс и форму N 2 в налоговую инспекцию?

Покупаем кабельную продукцию с барабанами (учитываем эту тару на счете 1060), затем продаем эти же барабаны после использования кабеля этому же поставщику, но с уценкой (износом). Какими проводками нужно отразить в бухучете уценку и реализацию тары?

Учредитель выходит из состава участников ООО, отказываясь от своей доли в пользу общества. Как отразить в бухучете безвозмездную передачу доли в УФ?

Наше производственное предприятие с 2019 года применяет общеустановленную систему налогообложения. Ежегодно уплачиваем членский взнос Ассоциации «GS1 Uzbekistan». 1. На какой бухгалтерский счет отнести членский взнос? 2. Включается ли он в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Юридическое лицо Узбекистана планирует вывозить по контракту за пределы Узбекистана лом в виде золота для переработки в готовые ювелирные изделия и заво¬зить готовые изделия. Какими налогами будет облагаться данная услуга и будут ли начислены таможенные пошлины?

В N 40 (1312) от 1.10.2019 г. была опуб¬ликована статья «Блеск и нищета» таможенного брокера». Ее автор подняла острую, по ее мнению, проблему неуплаты налогов «новоявленными «индивидуальными предпринимателями», помогающими оформлять и отправлять в таможенные органы ГТД, используя ЭЦП клиента. Причиной обращения послужили изменения, внесенные в Таможенный кодекс (ЗРУ-494 от 3.10.2018 г.), которые устанавливают новые требования к деятельности таможенных брокеров. Недавно редакция получила еще одно обращение от ООО «VERiF», которое выразило свой взгляд на сложившуюся ситуацию.

Забот и хлопот в декабре будет немало, но это и неудивительно. Хочется все успеть, завершить профессиональные и личные дела и наметить новые. В финансовой сфере все достаточно ровно, поэтому можно позволить себе покупки, подарки и капиталовложения. Увы, не все сюрпризы будут радостными и желанными. На работе могут складываться неоднозначные ситуации. А из-за частых передряг, переживаний и проблем возможны перепады давления, настроения и депрессия. Но, опираясь на поддержку коллег и понимание близких, неприятности можно преодолеть в самые короткие сроки.