Мы отвечаем!
|
13.10.2025
НДФЛ при добровольных взносах на ИНПС в пользу третьих лиц
Я – гражданка Узбекистана удаленно работаю бухгалтером, нахожусь за пределами Узбекистана. Срок действия зарплатной пластиковой карты истек. Приехать в страну для оформления/продления не могу, т. к. ухаживаю за свекровью (84 года, инсульт). Банк удаленно пластиковые карты не выдает. Могу ли я перечислять свою зарплату полностью, в виде добровольного взноса на ИНПС, третьим лицам, а именно сестре – работающей пенсионерке? далее...»» |
|
13.10.2025
Справка о выплате дивидендов
Организация получает дивиденды от дочерней компании – резидента РУз. Налог на дивиденды удержан и уплачен у источника выплаты по ставке 5 %. Организация – получатель дохода сдает в ГНИ Расчет налога на доходы, выплаченные в виде дивидендов и процентов, заполняет графу «Сумма полученных дивидендов от юридических лиц». В приложении указывает сумму начисленных дивидендов и сумму уплаченного агентом налога. Бухгалтер дочерней компании отказывается предоставлять справку, ссылаясь на то, что все видно в отчетах. Какие первичные документы должны быть основанием для отражения начисления дивидендов и удержания налогов? Должны ли компании, которые выплачивают дивиденды, предоставлять справки о выплате дивидендов и удержании налога? далее...»» |
|
06.10.2025
Минимальные ставки аренды для складов
На платформе e-ijara зарегистрированы договоры в разделе «Услуги по хранению (склад)». Необходимо ли к договорам, зарегистрированным на платформе e-ijara в разделе «Услуги по хранению (склад)», применять минимальные ставки арендной платы за нежилые объекты? далее...»» |
|
06.10.2025
Налоговые последствия безвозмездно полученного имущества
Поставщик предоставляет оборудование (складские стеллажи) на безвозмездной основе. При этом самостоятельно его растаможивает, привозит в Узбекистан и передает нашей компании. 1. Какие налоговые последствия возникают у компании принимающей стороны? 2. Какие документы важно оформить? далее...»» |
|
06.10.2025
Таможенная пошлина, уплаченная за третье лицо
Наша компания (резидент Республики Узбекистан) заключила договор оказания посреднических услуг с китайской компанией. Китайская компания принимает заказы на транспортную логистику, отправляет в Узбекистан. Здесь в Узбекистане наша компания помогает с оформлением таможенных процедур, зачастую платит таможенные пошлины, хотя декларация оформляется совсем на другого человека – конечного потребителя. За эту услугу наша компания выставляет китайской компании акт по экспорту услуг. Будут ли оплаченные за третьих лиц таможенные пошлины считаться для нас вычитаемым расходом? Можно ли эти затраты отнести на себестоимость наших услуг или это расходы по реализации? далее...»» |
|
06.10.2025
Входной НДС при экспорте услуг внутри страны
Мы являемся официальными дилерами иностранной компании, которая продает промышленное оборудование. Когда местные производственные компании покупают у нас оборудование, мы делаем установку оборудования бесплатно. Но бывают случаи, когда местные компании покупают оборудование напрямую у иностранной компании. В этом случае за установку оборудования, которую мы произвели, платит иностранная компания на наш валютный счет. В такой ситуации мы оформляем односторонний счет-фактуру по экспорту услуг на территории Узбекистана. При установке оборудования используем расходные материалы, которые указываем в инвойсе и которые нам оплачивает иностранная компания. 1. Как правильно списать эти расходные материалы? Можно ли их указать в одностороннем счете-фактуре или нужно делать отдельный акт списания? 2. Нужно ли корректировать НДС в этом случае? далее...»» |
|
06.10.2025
Договор аренды при покупке услуги хранения
Организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила договор с контрагентом об услуге по хранению товара, не заключив договор аренды складского помещения. Обязана ли организация, занимающаяся оптовой торговлей, иметь складские помещения или арендовать их через e-ijara? Может ли данная ситуация привлечь какие-либо претензии со стороны налоговых органов или повлечь штрафные санкции? далее...»» |
|
06.10.2025
Налоговые льготы для НОУ
Негосударственное образовательное учреждение (НОУ), плательщик налога с оборота, осуществляющее деятельность в сфере дополнительного профессионального образования по направлению «Туризм» (в частности, по специальности «Туроператор»), зарегистрировано с кодом ОКЭД 85590. Предприятие рассматривает возможность добровольного перехода на общеустановленную систему налогообложения. В связи с этим возникает вопрос о возможности применения налоговых льгот, предусмотренных для образовательных учреждений. 1. Сможем ли мы воспользоваться льготами по НДС согласно пункту 10 статьи 243 НК и по налогу на прибыль (п. 4 ч. 1 ст. 337 НК)? 2. Ограничены ли вышеуказанные налоговые льготы по сроку действия (времени) или они применяются бессрочно? далее...»» |
|
29.09.2025
Как облагать налогом с оборота турпакеты
В рекомендацию внесены изменения согласно: • Закону N ЗРУ-1014 от 24.12.2024 г.; • Постановлению Президента N ПП-247 от 12.08.2025 г. далее...»» |
|
29.09.2025
Расчет НДС и налога на доходы нерезидента при импорте услуг с учетом аванса
В НСБУ внесены дополнения о том, что при приобретении активов (ТМЗ, ОС, НМА) и услуг полностью или частично за счет аванса, предварительно уплаченного в инвалюте, сумма их стоимости, равная сумме данного аванса, признается по курсу ЦБ на дату уплаты аванса (п. 24 НСБУ N 4, п. 16 НСБУ N 5, п. 17 НСБУ N 7). Предприятие заключило в 2025 году импортный контракт на услуги международной перевозки на сумму 7 000 долл. США. Аванс 100 % произведен 15 июля 2025 года на сумму 7 000 долл. США по курсу 12 699,14 сум. Акт выполненных работ на сумму 7 000 долл. США предоставлен 31 июля 2025 года, курс 12 591,57 сум. Согласно вышеуказанным дополнениям сумма услуги в 7 000 долл. США включена в стоимость импортного сырья и материалов в пересчете на сумы по курсу аванса 12 699,14 сум. В Расчете налога на НДС услуг, приобретенных от иностранных лиц, и Расчете налога на прибыль юридических лиц с доходов нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, также отражается сумма по курсу аванса? далее...»» |
|
29.09.2025
Списание инвестиции
Компания «А» владеет долей компании «Б». В бухгалтерском учете компании «А» доля компании «Б» отражается на счете 0630 «Долгосрочные инвестиции в ЗХО». Компания «Б» прошла процедуру добровольной ликвидации, выписка из реестра была предоставлена компании «А». Активов на балансе компании «Б» не было. Какими бухгалтерскими проводками необходимо компании «А» списать долгосрочные инвестиции в ЗХО и какие будут налоговые последствия от списания данного актива? далее...»» |
|
22.09.2025
НДС при импорте услуг резидентом Технопарка
Иностранная компания оказывает услуги резиденту Технопарка на территории Узбекистана. Деятельность нерезидента не приводит к образованию постоянного учреждения. Нужно ли предприятию уплачивать НДС при импорте услуг или действует налоговая льгота? далее...»» |
|
22.09.2025
Уплата налога с доходов нерезидента при отсутствии сертификата резидентства
Предприятие уплачивает роялти российской компании. На момент выплаты дохода (09.01.2025 г.) российская компания не представила сертификат о налоговом резидентстве на 2025 год. Документ был предоставлен в феврале 2025 года. В соответствии с международным договором между Республикой Узбекистан и РФ при выплате роялти российской организации налог у источника выплаты не удерживается, а уплачивается только на территории РФ. Поэтому мы не удержали налог на нерезидента у российской компании. За счет собственных средств мы этот налог также не уплачивали. Должны ли мы сдать уточненный расчет и удержать налог на доходы нерезидента у российской компании в текущем периоде? Как потом вернуть этот налог российской компании, принимая во внимание тот факт, что мы получили сертификат резидентства в месяце, следующем за месяцем выплаты дохода? далее...»» |
|
22.09.2025
Продукция собственного производства при давальческой переработке
Имеются два предприятия. Предприятие 1 (П-1) – находится на территории СЭЗ и пользуется соответствующими льготами, имеет собственные производственные площади, рабочую силу, собственное импортное оборудование. Предприятие 2 (П-2) – арендует офис, арендует склад, не имеет производственного оборудования и производственных рабочих. П-1 и П-2 являются аффилированными лицами. П-2 – завозит сырье по импорту для производства бытовой химии (гель для стирки и т. п.). Далее на давальческой основе передает это сырье на переработку П-1. Предприятие 1, выполнив работу по договору оказания давальческих услуг (производство бытовой химии, упаковка, маркировка), передает Предприятию 2 готовую к реализации продукцию. 1. Будет ли готовая продукция, произведенная на давальческой основе, считаться продукцией собственного производства для П-2? 2. Какое предприятие должно оформить сертификат соответствия на продукцию? 3. Имеет ли право П-2 брать НДС в зачет при получении импортного сырья? далее...»» |
|
22.09.2025
Льготы по НДФЛ при оплате обучения в коммерческом классе государственной школы
Сотрудник оплачивает 1 500 000 сумов ежемесячно за обучение ребенка в коммерческом классе государственной школы. Можно ли применить налоговую льготу, предусмотренную статьей 378 Налогового кодекса, если ребенок обучается в государственной школе? далее...»» |
|
15.09.2025
Земельный налог за незарегистрированный участок
У нас в кадастровых документах не был учтен участок земли площадью 2 гектара. Бумажный вариант имеется, однако в электронной базе он не зарегистрирован. Сейчас этот факт выяснился. Если мы оформим участок в электронном виде, нам, возможно, придется уплатить налог за последние 3 года. При этом до 2025 года мы являлись участниками Свободной экономической зоны. С какого периода мы должны уплачивать земельный налог? далее...»» |
|
15.09.2025
Налоговые последствия импорта услуг для учредителя-физлица
Предприятие является резидентом IT-парка. В июле 2025 года с корпоративной банковской карты был осуществлен платеж юрлицу из ОАЭ за консалтинговые услуги, которые фактически нужны для учредителя-физлица. Данные расходы не относятся к расходам предприятия. Какие налоговые последствия влечет данная операция? далее...»» |
|
15.09.2025
Процентный доход при беспроцентном займе
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, получило беспроцентный заем. На сумму процентного займа в целях налогообложения начисляем процентный доход и включаем в расчет по налогу на прибыль. Облагается ли НДС данный процентный доход заемщика? далее...»» |
|
15.09.2025
Где облагается налогом доход от продажи недвижимости в Чехии
Физическое лицо, являющееся резидентом Республики Узбекистан, продает недвижимое имущество – частный дом в Чешской Республике. Данный частный дом находится в его собственности более 3 лет. Покупает физлицо – гражданин Чехии, сделка оформляется в Чехии. Облагается ли налогом доход физлица от реализации недвижимости в Узбекистане? Какие документы необходимы для ввоза инвалюты на территорию Республики Узбекистан? далее...»» |
|
15.09.2025
Подтвердить резидентность нужно до даты выплаты дохода
Предприятие 6 и 13 января 2025 года оплатило роялти иностранным компаниям из Франции и Швейцарии. Они представили сертификаты резидентства не позднее даты оплаты. Период действия сертификатов – с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г. Но на апостиле сертификатов стоят даты: 24.01.2025 г. (Швейцария) и 07.02.2025 г. (Франция). Мы применили нормы международных договоров. ГНУ настаивает на пересдаче отчетов и уплате налога с доходов нерезидента по ставке 20 % без применения положений международных договоров по причине несоответствия даты оплаты дате, указанной на апостиле. Оплата роялти была проведена за сентябрь и октябрь 2024 года. Согласно части 4 статьи 358 НК нерезидент признается налоговым резидентом государства, с которым Республикой Узбекистан заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем налоговое резидентство нерезидента. Как в данном случае дата, указанная на апостиле, может указывать на наличие резидентства у нерезидента для применения положения международных договоров? Они станут резидентами своих стран только после даты, указанной на апостиле? далее...»» |