Мы отвечаем!
|
02.09.2025
Как использовать бюджетные субсидии
В 2024 году предприятие получало субсидии в рамках целевого финансирования. Они учитывались на счете 88 «Целевое финансирование и поступления», не были обложены налогом. При этом расходы, понесенные в рамках деятельности, покрываемой субсидиями, признавались в составе вычитаемых при исчислении налогооблагаемой прибыли. В настоящее время планируется закрытие счета 88 в связи с завершением целевого использования поступивших субсидий. Подлежит ли сумма, остающаяся на счете 88 на момент его закрытия, включению в состав налогооблагаемого дохода? далее...»» |
|
25.08.2025
Как облагаются доходы самозанятых
Доход от реализации у самозанятого лица в 2024 году превысил 100 млн сумов, и он перешел на уплату налога с оборота. В 2025 году пока его доходы не превысили 100 млн сумов. В 2025 году самозанятое лицо также автоматически платит налог с оборота, даже если оборот в 2025го-ду составляет менее 100 млн сумов? Или же он должен уплачивать налог с оборота только после достижения в 2025 году оборота 100 млн сумов, а до этого не уплачивает налог? далее...»» |
|
18.08.2025
Исправление ошибки в бухгалтерском учете
В мае 2025 года предприятие А было присоединено к предприятию Б. После присоединения выяснилось, что бухгалтер предприятия А в 2024 году все расходы на ремонт арендуемой недвижимости в размере 3,5 млрд сум. капитализировал на счет 0820. Ремонт осуществлялся в 2024 году. Предприятия А уже нет, бухгалтеру предприятия Б теперь нужно исправить эту ошибку. Как это правильно сделать? далее...»» |
|
18.08.2025
Вычет расходов при фактической выплате бонусов за счет резервов
Предприятие начислило резервы по бонусам работникам, бухгалтерская проводка Дт 9420 – Кт 8910. При расчете налога на прибыль данный расход не был вычтен в соответствии с пунктом 23 статьи 317 НК. При фактической выплате бонусов даются проводки Дт 8910 – Кт 6710, Дт 6710 – Кт 5110. Может ли предприятие вычесть эти расходы по бонусам при их выплате? далее...»» |
|
18.08.2025
Бухучет и налоговые последствия возмещения расходов по скидке
Продавец – юридическое лицо продает товар покупателю – юридическому лицу, выставляет ЭСФ. Покупатель в свою очередь продает товары конечным покупателям. Принимая во внимание, что стороны желают развивать сотрудничество, а также в целях увеличения объемов продаж товара, стороны намерены осуществить проведение совместных акций по снижению цен на товар, для этого к договору поставки заключается дополнительное соглашение о проведении акций по снижению цены. Покупатель по окончании акции получит возмещение скидок по акции, выставив продавцу ЭСФ согласно условиям дополнительного соглашения. Как отразить эту скидку в бухгалтерском учете продавца? Какие налоговые последствия возникают? далее...»» |
|
18.08.2025
Возврат НДС предприятию общепита
Предприятие общественного питания получает возврат из бюджета суммы ранее уплаченного НДС согласно ПКМ N 745 от 07.11.2024 г. (Временное положение о порядке возврата части НДС, уплаченного в бюджет субъектами предпринимательства, оказывающими услуги общественного питания, туроператорские и гостиничные услуги). 1. Облагается ли сумма возвращенного НДС налогом на прибыль? 2. Как эта сумма отражается в Расчете НДС: как уменьшение начисленного ранее налога? далее...»» |
|
18.08.2025
Филиал в Казахстане
Наше предприятие является плательщиком налога с оборота и занимается продажей товаров через маркетплейс и оказывает консультативные услуги. Учредитель компании – гражданин Марокко. Компания планирует открыть свой филиал в Казахстане. Какие налоговые обязательства и налоговая отчетность возлагаются на компанию в Узбекистане? далее...»» |
|
18.08.2025
Налоговые последствия при организации мероприятий для работников
В компании раз в год в соответствии с договором с шоколадной мастерской проводится мастер-класс по изготовлению шоколадных изделий. Мероприятие проходит на территории исполнителя услуг, где демонстрируется процесс подготовки и формовки различных видов шоколада. По завершении мастер-класса изготовленные шоколадные изделия передаются сотрудникам. Также раз в год компания организует празднование Дня программистов. В этот день заказываются различные флаеры, открытки и кейтеринг в офис, либо мероприятие проводится в ресторане на основании договора или с использованием корпоративной карты. В связи с вышеуказанными мероприятиями возникают вопросы: Можем ли мы как резиденты ИТ-парка отнести данные расходы к расходам на стимулирование персонала? Какие налоговые последствия могут возникнуть в связи с этим и каким образом эти расходы влияют на налог на прибыль? далее...»» |
|
18.08.2025
ЭСФ на сумму вознаграждения физлицу
Наша организация – OOO (поверенный) на налоге с оборота, заключила договор поручения с физическим лицом (доверитель) на покупку товара для этого физлица. Вознаграждение по договору поручения будет получено частями (в договоре будет указан график платежей), на покупку товара будет заключен договор от имени доверителя с поставщиком товара. Как выставить ЭСФ физлицу? Если не нужно выставлять ЭСФ на физлицо, как доход отразить в Расчете налога с оборота? далее...»» |
|
11.08.2025
Доход по доверенности
Компания планирует заключить договор аренды нежилого помещения с физическим лицом, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности от имени собственника. В соответствии с условиями договора арендные платежи будут производиться непосредственно доверенному лицу, а не собственнику имущества. В связи с этим возникают следующие вопросы: Чьи персональные данные (Ф. И. О., ПИНФЛ) необходимо указывать в платежном поручении на оплату НДФЛ за аренду имущества, а также в приложении N 5 расчета НДФЛ – фактического собственника имущества или его доверенного представителя? Как корректно зарегистрировать такой договор на ijara.soliq.uz? далее...»» |
|
11.08.2025
Условия сделки оформите письменно
Предприятие получило импортное оборудование в качестве тестового. Контракта нет, есть только ГТД, оформленная при растаможке груза. Какие будут налоговые последствия по НДС и ННП? Какие документы необходимы для подтверждения данной операции? далее...»» |
|
11.08.2025
НДС при приобретении земли в СЭЗ
Предприятие приобрело землю в свободной экономической зоне с последующей перерегистрацией юридического адреса. 1. Возникает ли при данной сделке «НДС, уплаченный при покупке госимущества» (код 175)? 2. Какую дату нужно указать при подаче заявления на применение льготы (дата договора купли-продажи/дата получения кадастра/дата получения сертификата участника СЭЗ)? далее...»» |
|
28.07.2025
Работать с блогером только официально
Предприятие является резидентом IT-парка. Часто рекламируем свое ПО через СММ, привлекая разных блогеров. Большинство блогеров просят перевод денег за услуги через приложение «Клик». Перевод осуществляет директор со своей пластиковой карты, далее нам приходится компенсировать его расходы «с целью продвижения бизнеса». Как правильно классифицировать такие расходы? Какими документами их оформлять? Какие налоговые последствия возникают у предприятия и работника? далее...»» |
|
28.07.2025
Какой проводкой уменьшить сумму НДС
Предприятие является плательщиком НДС. У клиента оказалась льгота по НДС, в связи с этим в январе 2023 года ему реализован товар без НДС. В расчете НДС в строке 0202 приложения N 3 к Расчету НДС автоматически отразилась сумма НДС, исключаемая из зачета. Дана следующая проводка: Дт 9420–Кт 4410. Но в феврале, так как налогооблагаемый оборот увеличился, сумма НДС, исключаемая из зачета, уменьшилась на 13 779,49 сум. Какой проводкой уменьшить сумму НДС, исключенную из зачета в феврале? далее...»» |
|
28.07.2025
Несвоевременное оформление ЭСФ по процентам займа
Наша организация – плательщик НДС и налога на прибыль выдала финансовый заем и с 2023 года начисляла по нему проценты. При этом счета-фактуры на начисленные проценты в соответствующие периоды не выставлялись. Поскольку выставление счетов-фактур задним числом невозможно, просим разъяснить, каким образом можно урегулировать данную ситуацию. Возможно ли оформить один сводный счет-фактуру на общую сумму процентов, начисленных за весь период? далее...»» |
|
23.07.2025
НДФЛ при оплате оздоровительного лагеря для ребенка работника
очь нашего сотрудника собирается в детский оздоровительный лагерь. Мы адвокатская фирма (не госучреждение), нам не дали договор на поездку в лагерь. Нужен ли договор, если есть реквизиты лагеря? Или же сотрудник должен сам оплатить, и мы можем потом возместить стоимость этой путевки? Как оформить этот платеж? Нужно ли удерживать у сотрудника НДФЛ? далее...»» |
|
23.07.2025
Налоговые последствия выплаты командировочных в рамках договора ГПХ
У компании проект на разработку ПО с заказчиком – иностранной компанией одной страны. В проекте задействован специалист (в качестве ИП, нерезидент, зарегистрирован в 3-й стране), с которым компания заключила договор ГПХ. Работает удаленно из своей страны. Открыт ПИНФЛ. Со страной специалиста имеется СИДН, предоставлен сертификат резидентства. Получено разрешение на применение льготы по освобождению от НДС согласно N ПП-357 от 22.08.2022 г. В рамках проекта заказчик организовал воркшоп, пригласил на него специалиста. Расходы понесены самим специалистом: авиаперелет, гостиница, заранее оговоренные суточные. В обоих договорах (в договоре ГПХ со специалистом и в договоре компании с заказчиком) такие расходы оговорены, но в стоимости договора не выделена отдельная сумма, т. к. не была известна в момент заключения. По обоим договорам эти расходы могут выставляться специалистом на компанию и компанией на заказчика для возмещения. 1. Каковы налоговые последствия возмещения командировочных расходов исполнителя-нерезидента по договору ГПХ? далее...»» |
|
23.07.2025
Скидка в момент приобретения у дистрибьютора
Наша компания является дистрибьютором соков, нектаров и консерваций. Местный производитель соков, нектаров и консерваций запустил торговую акцию для поддержания высоких темпов отгрузок, а также выполнения поставленных планов продаж, повышения лояльности к брендам, в период которой при закупе разово на определенную сумму и выше дистрибьюторы получают денежную скидку в размере 10 % (закупи, к примеру, на 50 млн и выше – и получи денежную скидку 10 %). В свою очередь мы, являясь дистрибьютором данного производителя, в период проведения акции производителем также запускаем акцию, в период которой по определенным товарам предоставляем диллерам и покупателям идентичную скидку по 10 или 15 %. При этом товар мы купили с 10%-ной скидкой. Какие налоговые риски по НДС и налогу на прибыль могут возникнуть при проведении таких акций? Требуется ли корректировка по НДС? Возникает ли в этом случае необходимость доначисления НДС? далее...»» |
|
23.07.2025
Как считать среднемесячную зарплату для применения льготы
Указ Президента N УП-229 от 27 декабря 2024 года предоставил льготы по налогу на прибыль и социальному налогу для субъектов предпринимательства, осуществляющих производственную деятельность в направлениях швейно-трикотажной, обувной и кожгалантерейной промышленности при соблюдении определенных условий. Одним из условий является среднемесячная заработная плата, начисляемая в размере не менее двукратного размера минимальной оплаты труда. Данное условие о среднемесячной зарплате относится ко всем работникам или только к тем, которые входят в единый реестр соцзащиты? далее...»» |
|
22.07.2025
Сотрудники потратились, хотим компенсировать
Налогообложение возмещаемых расходов сотрудникам за использование личных денежных средств в разных ситуациях: 1. Согласно контракту, компания должна возмещать иностранным сотрудникам расходы: по визе, по авиабилетам на прилет и вылет из РУз по началу и окончании трудового договора. Вся необходимая документация предоставлена. Сотрудник был нанят по поручению иностранных учредителей, на данную должность могли нанять местного работника. 2. Сотрудники заправили бензином производственную машину за счет собственных средств. Имеются чек и чек с QR-кодом. 3. Местным сотрудником была приобретена производственная обувь для работы на объекте. Покупка была приобретена через маркетплейс. 4. Начальник оплатил деловой ужин с учредителями и партнерами. Есть чек и заявление сотрудника со списком всех участников ужина. 5. Находясь в командировке в РУз, начальником был оплачен обед и ужин. Чеки предоставлены. Является ли возмещение подобных расходов предприятия доходом работников, облагаемым НДФЛ? Согласно каким статьям НК? Следует ли указывать эти выплаты в отчете по НДФЛ как доход в приложении N 4 или приложении N 5? Будут ли эти расходы невычитаемыми при расчете налога на прибыль? далее...»» |