|
03.06.2024
НДС при оказании услуг нерезиденту
Мы являемся ИП ООО 100 % иностранного предприятия на территории РУз. Основная наша деятельность – экспорт услуг для иностранного юридического лица (заказчика). Мы проводим консультации по информированию локальных врачей о препаратах иностранного юридического лица (заказчика) на территории РУз, а именно организуем круглые столы, кофе-брейки, приглашаем локальных и иностранных лекторов для чтения лекций для локальных врачей. 1. Какой механизм начисления НДС? 2. В каких случаях возможен возврат НДС? 3. Можем ли мы выставлять счет-фактуры на экспорт услуг с нулевой ставкой НДС, а также предоставлять акт выполненных работ заказчику с нулевой ставкой НДС, так как мы предоставляем экспорт услуг иностранному юридическому лицу? далее...»» |
|
03.06.2024
Если льгота продлена
Компания оказывает типографические услуги по производству упаковочных материалов. Одним из основных сырьевых материалов, используемых на производстве, является термоусадочная пленка PETG (пленка из полиэтилентерефталата) различной ширины. Код ТН ВЭД товара – 3920 62 190 1. До 1 января 2024 года к вышеуказанному товару применялась нулевая ставка импортной таможенной пошлины согласно приложению к Постановлению Президента N ПП-5262 от 20.10.2021 г. 5 февраля 2024 года нами была завезена термоусадочная пленка PETG и оформлена ГТД. Так как на момент оформления ГТД срок применения нулевой ставки импортной таможенной пошлины истек, нами была оплачена сумма в размере 67 982 068,05 сум. в качестве пошлины. 21 февраля 2024 года Указом Президента N УП-37 в разделе 24 было указано о продлении нулевой ставки таможенной пошлины. Целесообразно ли нам подавать заявку в УГТК на перерегистрацию ГТД и возврат ранее уплаченной суммы? далее...»» |
|
27.05.2024
НДС при транспортно-экспедиторских услугах
Предприятие оказывает транспортно-экспедиторские услуги (п. 5 прил. к ПКМ N 348 от 09.09.2000 г.). Местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой, признается Узбекистан, если их оказывает юридическое лицо Узбекистана, при этом пункт отправления и (или) пункт назначения организуемой экспедитором перевозки находятся на территории Узбекистана. Предприятие облагает НДС по ставке 12 % вознаграждение, получаемое по этим услугам. Также предприятие оказывает ТЭУ по перевозкам грузов за пределами Узбекистана, например, из Казахстана в Россию. Кроме этого имеются ТЭУ при перевозках, когда пункт отправления и пункт назначения за пределами Узбекистана, но территория Узбекистана является промежуточным транзитным участком перевозки. Например, по маршруту Таджикистан–Узбекистан–Казахстан–Россия. 1. Какой ставкой НДС облагаются ТЭУ по перевозкам грузов за пределами Узбекистана, например, из Казахстана в Россию? 2. Какой ставкой НДС облагаются ТЭУ при перевозках, когда пункт отправления и пункт назначения за пределами Узбекистана, но территория Узбекистана является промежуточным транзитным участком перевозки? далее...»» |
|
27.05.2024
Бухучет погашения задолженности по отчислениям в ФРНО
Предприятие уплатило налог с опозданием, возникла задолженность в ФРНО. Налоговый орган перекинул деньги с переплаты по социальному налогу на ФРНО. Какой бухгалтерской проводкой отражается данная операция? далее...»» |
|
27.05.2024
Только для начисления таможенных платежей
Предприятие импортирует товары. При этом есть фактурная стоимость товара, она отражена в контракте и в спецификации. При импорте определяется таможенная стоимость товара, и, как правило, она выше фактурной. Облагается ли в данной ситуации налогами разница между таможенной и фактурной стоимостью? далее...»» |
|
27.05.2024
НДС при покупке услуг юрлица-нерезидента
Иностранная компания оказала нам услуги, местом реализации которых является Республика Узбекистан. Наше предприятие, как налоговый агент, должно исчислить НДС, удержать его у нерезидента и уплатить в бюджет. Стоимость услуг в пересчете на сумы составила 112 млн сум. В данной ситуации предприятие должно заплатить иностранному поставщику 112 млн сум. или удержать НДС по ставке 12 % и заплатить поставщику 100 млн сум.? Можно ли этот НДС взять в зачет? далее...»» |
|
27.05.2024
Как вернуть деньги
Бухгалтер по ошибке перевел денежные средства не тому контрагенту. Как вернуть денежные средства, разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: далее...»» |
|
27.05.2024
Выплаты доходов иностранным физлицам-нерезидентам
Представительство иностранной фармкомпании (без образования ПУ) привлекает иностранных физлиц для участия в конференциях. Конференции проводятся удаленно через интернет-трансляции. В будущем предполагается и личное участие профессоров, ученых, медиков с приездом их в Узбекистан. С ними заключаются ГПД. Страны, откуда привлекаются научные деятели – это Россия, Казахстан и другие. 1. Какие налоговые последствия по НДФЛ, соцналогу и НДС возникают при выплате дохода (гонорара) иностранным физлицам? 2. Какие налоговые последствия по расходам, связанным по их пребыванию на территории Узбекистана, связанному с выполнением договорных обязательств (оплата авиабилетов, проживания в гостинице)? далее...»» |
|
20.05.2024
Проценты по рассрочке таможенных платежей
Наше предприятие получило рассрочку по таможенным платежам на 6 месяцев. За каждый день представляемой рассрочки будут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБ. Какими бухгалтерскими проводками отражать сумму процентов по рассрочке? Входит ли сумма процентов по рассрочке в себестоимость импортного товара? далее...»» |
|
20.05.2024
Оформляйте дополнительный ЭСФ
Покупатель хочет вернуть реализованную продукцию фармацевтическому предприятию. Часть возвращаемой продукции является маркированной. Товар был реализован с применением льготы по НДС (лекарственные средства), на сегодняшний день льгота отменена. Так как льготы теперь нет, дополнительный ЭСФ не получается оформить без НДС. Как оформить возврат товара, который был продан с применением льготы по НДС? далее...»» |
|
20.05.2024
Применение оценочной стоимости имущества
Предприятие находится в г. Ташкенте. В апреле 2024 года проведена оценка недвижимости с привлечением независимых оценщиков. Согласно отчету об оценке имущества его стоимость за 1 кв. метр составила 1,5 млн сум. Соответственно, это меньше минимального размера, установленного на 2024 год в абсолютной величине на 1 кв. м, т. е. в Ташкенте – 3 млн сум. (и 2,5 млн сум. на 2023 год). Имеет ли предприятие право представить перерасчет справки налога на имущество на уменьшение за 2024 год? А за 2022 и 2023 годы? далее...»» |
|
20.05.2024
Приобретая подержанный автомобиль
Иностранная компания открыла постоянное учреждение в Узбекистане. Для исполнения контракта компания намеревается приобрести подержанные автомобили. Может ли постоянное учреждение купить подержанные автомобили и какие документы необходимо подготовить? далее...»» |
|
13.05.2024
НДС при международных перевозках
Предприятие, зарегистрированное в Узбекистане, является собственником железнодорожных вагонов. Передает вагоны другим юрлицам – нерезидентам Узбекистана на основании договора о возмездном оказании услуг. Они осуществляют международные перевозки, если пункт назначения или отправления – не Узбекистан. Также бывают перевозки исключительно по территории других стран, в основном это Казахстан и Россия. Имеет ли предприятие в данной ситуации право признавать оборот по реализации услуг по международной перевозке и применять нулевую ставку НДС? далее...»» |
|
13.05.2024
Налоговые последствия реализации зданий по ценам ниже рыночных
Предприятие вынуждено продать свои здания в связи со сносом. Мы произвели оценку зданий для установления рыночной стоимости. Наших покупателей не устраивает оценочная стоимость зданий. Здания числятся в составе ОС. Имеет ли право предприятие реализовать здания по цене ниже оценочной? Какие налоги предприятие должно будет оплатить после продажи зданий? Отразится ли на налогах, если цена реализации окажется ниже рыночной? далее...»» |
|
13.05.2024
Корректировка НДС при списании ТМЗ
Предприятие списывает неликвидные материалы, приобретенные более года назад. НДС по ним был принят в зачет. Нужно ли при этом скорректировать ранее зачтенные суммы НДС? А если списать неликвидные ТМЗ, приобретенные менее года назад? далее...»» |
|
13.05.2024
Нюансы налогообложения резидентов технопарка
При государственной регистрации предприятия выбрана уплата налога с оборота в фиксированной сумме. Вид деятельности – прочая деятельность по информационному обслуживанию, не включенная в другие категории. В апреле 2024 года компания стала резидентом Технопарка. Можно ли резиденту Технопарка применять льготу по налогу с оборота в фиксированной сумме или перейти в 2024 году на уплату налога с оборота по ставке 4%? далее...»» |
|
06.05.2024
Амортизация на НМА
Предприятие реализует услуги, используя при этом программное обеспечение, которое является НМА. В правоустанавливающих документах на НМА не указан срок полезной службы. Согласно НСБУ N 7 в таком случае необходимо амортизировать НМА в течение 5 лет, что не подходит для нашего предприятия исходя из экономической выгоды. ПО будет использоваться намного дольше. 1. Можно ли не проводить амортизацию НМА? Какими документами можно подтвердить срок полезной службы НМА, если это не указано в технических документах? Как правильно отрегулировать процесс амортизации НМА исходя из экономической выгоды? Как часто можно менять учет амортизации НМА? 2. Какие расходы можно отнести на повышение стоимости НМА? далее...»» |
|
06.05.2024
Сроки исполнения налогового обязательства
Оплата земельного налога и налога на имущество физлиц осуществляется до 15 апреля и до 15 октября. Вправе ли налоговый орган обратиться в суд за неуплату первой половины этих налогов до 15 марта? далее...»» |
|
29.04.2024
Резервный фонд для выплаты премий сотрудникам
Наше предприятие работает по НСБУ. Так как учредитель – иностранное юридическое лицо, нас просят создать резерв по бонусам (премии) и резерв по сомнительным долгам. Может ли предприятие создавать резервы по выплате бонусов сотрудникам, работая по НСБУ? далее...»» |
|
29.04.2024
Налогообложение и бухучет при реализации золотых слитков
Гостиничный комплекс приобрел сувенирные мерные золотые слитки (ИКПУ «Прочие ювелирные изделия из золота») для реализации их в качестве сувениров на территории гостиниц. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете приход и реализацию сувенирных мерных золотых слитков и нужно ли уплачивать акцизный налог? далее...»» |