Norma.uz
Газета НТВ / 2013 год / № 42 / Памятка предпринимателя

Льготы вам в помощь

По состоянию законодательства Республики Узбекистан на 10 октября 2013 года.

 

 

В данной публикации приведены льготы по видам налогов и другим обязательным платежам, установленным для всех категорий предприятий, а также для предприятий отдельных сфер деятельности. Она подготовлена специалистами «Norma Ekspert» на основе ЭСС «Практическое налогообложение» и «Налоги: вопросы и ответы».

 

Продолжение. Начало в «НТВ» NN 33 (993) от 20.08.2013 г., 34 (994) от 27.08.2013 г., 35 (995) от 3.09.2013 г., 36 (996) от 10.09.2013 г., 37 (997) от 17.09.2013 г. и 38 (998) от 25.09.2013 г.

 

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Физическое лицо может быть плательщиком:

налога на доходы физических лиц, если получает от юридических и физических лиц доходы, указанные в статьях 172–178 Налогового кодекса (НК) (статья 167 Налогового кодекса);

страховых взносов в Пенсионный фонд, если работает по трудовому договору или же выполняет работы, оказывает услуги по гражданско-правовому и получает доходы в виде оплаты труда по статьям 172–175 НК (статьи 305, 307 НК);

налога на имущество физических лиц, если имеет в собственности жилые дома, квартиры, дачные строения, гаражи и иные строения, помещения, сооружения, находящиеся на территории Узбекистана (статьи 272, 273 НК);

земельного налога с физических лиц при наличии земельных участков на правах собственности, владения, пользования или аренды, являющихся объектом обложения земельным налогом (статья 287 НК);

сбора за приобретение и(или) временный ввоз на территорию Республики Узбекистан автотранспортных средств (статья 321 НК);

таможенных платежей при импорте товаров на территорию Республики Узбекистан в количестве, превышающем установленные нормы, или же для коммерческих целей.

 

Льготы по налогу на доходы физических лиц определены в статьях 179, 180, 181 НК и других нормативно-правовых актах. Они предоставляются в виде:

полного освобождения отдельных категорий физических лиц от уплаты налога или отдельных видов доходов;

частичного освобождения, а именно в 4-кратном размере минимальной заработной платы за каждый месяц, в котором получены доходы;

применения минимальных ставок налога (например, к доходам от сдачи имущества в аренду, от реализации недвижимого имущества, дополнительным выплатам по районным коэффициентам и т.д.).

Отдельным категориям граждан предоставляются льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в статье 275 НК, а по земельному налогу – в статье 290 НК.

 

Лица, которым предоставляются льготы

 

Виды налогов

 

Вид льготы

 

Основание

 

Удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941–1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

 

Льгота предоставляется на основании соответственно удостоверения о присвоении звания «Узбекистон Кахрамони», книжки Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденным орденом Славы трех степеней – орденской книжки, инвалидам войны – соответствующего удостоверения инвалида войны или справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим инвалидам – удостоверения инвалида о праве на льготы

Налог
на доходы физических лиц

 

Освобождение
от уплаты налога с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 1 части второй статьи 180 НК

 

Удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней.

 

Льгота предоставляется на основании соответственно удостоверения о присвоении звания «Узбекистон Кахрамони», книжки Героя Советского Союза, Героя Труда, орденской книжки или справки отдела по делам обороны

Налог
на имущество

 

Освобождение
от уплаты налога 

Пункт 1 части первой статьи 275 НК

Земельный налог

Освобождение
от уплаты налога 

Пункт 2 части первой статьи 290 НК

Участники войны 1941–1945 гг., других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941–1945 гг. и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей.

 

Льгота предоставляется на основании удостоверения участника войны, а ветеранам трудового фронта периода войны 1941–1945 гг. и бывшим малолетним узникам концлагерей – на основании удостоверения о праве на льготы или справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 2 части второй статьи 180 НК

 

Инвалиды и участники войны 1941–1945 гг. и приравненные к ним лица, указанные в приложениях NN 1 и 2
к Положению о порядке назначения и выплаты государственных пенсий, утвержденному Постановлением КМ
от 8.09.2011 г. N 252.

 

Льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения инвалида (участника) войны
или справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим инвалидам (участникам) – удостоверения инвалида (участника) о праве на льготы

Налог на имущество

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 2 части первой статьи 275 НК

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 3 части первой статьи 290 НК

 

Граждане, работавшие в г.Ленинграде в период блокады с 8 сентября 1941-го по 27 января 1944 года.

 

Льгота предоставляется на основании документов, подтверждающих работу этих лиц на предприятиях,
в учреждениях и организациях г.Ленинграда в период блокады

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 3 части второй статьи 180 НК

 

Инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученного ими при исполнении служебных обязанностей.

 

Льгота предоставляется на основании удостоверения инвалида о праве на льготы

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 4 части второй статьи 180 НК

 

Инвалиды с детства.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки ВТЭК

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 5 части второй статьи 180 НК

 

Инвалиды I и II групп.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки ВТЭК

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 5 части второй статьи 180 НК

 

Налог на имущество

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 6 части первой статьи 275 НК

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 4 части первой статьи 290 НК

 

Женщины, имеющие десять и более детей.

 

Льгота предоставляется на основании справки органа самоуправления граждан, подтверждающей наличие детей

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога с дохода, равного
4 МРЗП за каждый месяц,
в котором получены доходы

 

Пункт 6 части второй статьи 180 НК

 

Налог на имущество

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 3 части первой статьи 275 НК

 

Родители и вдовы (вдовцы) военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР, конституционного строя РУз либо при выполнении других обязанностей военной службы или службы в органах внутренних дел, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или «Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего сотрудника органов внутренних дел» либо имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя и печатью учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение. Если указанные лица не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего или сотрудника органов внутренних дел, выданной соответствующими органами Министерства обороны, Комитета госбезопасности или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД РУз. Вдовам (вдовцам) военнослужащих или сотрудников органов внутренних дел, погибших при защите бывшего СССР, конституционного строя РУз либо при выполнении иных обязанностей военной службы или службы в органах внутренних дел, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, льгота предоставляется только в том случае, если они
не вступили в новый брак

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 7 части второй статьи 180 НК

 

Налог
на имущество

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 7 части первой статьи 275 НК

 

Военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

 

Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы или справки отдела по делам обороны, воинских частей, военно-учебных заведений, предприятий, учреждений или организаций Министерства обороны, Комитета госбезопасности или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД РУз

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 8 части второй статьи 180 НК

 

Пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.

 

Льгота предоставляется на основании справки ВТЭК, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 9 части второй статьи 180 НК

 

Граждане (в том числе временно направленные или командированные), получающие льготы за участие
в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

 

Льгота предоставляется на основании справки ВТЭК, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов

 

Налог
на имущество

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 4 части первой статьи 275 НК

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 7 части первой статьи 290 НК

 

Одинокие матери, имеющие двух и более детей до 16 лет.

 

Льгота предоставляется на основании справки, выдаваемой органами записи актов гражданского состояния (ЗАГС) на каждого ребенка отдельно

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 10 части второй статьи 180 НК

 

Вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей до 16 лет и не получающие пенсию по случаю потери кормильца.

 

Льгота предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти мужа (жены), свидетельства о рождении детей, об отсутствии нового брака и наличии справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда
об отсутствии пенсии по случаю потери кормильца

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 11 части второй статьи 180 НК

 

Один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства в связи с требованиями
по постоянному уходу.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или медицинской справки учреждения здравоохранения, подтверждающей необходимость постоянного ухода, а в части совместного проживания – справки органа самоуправления граждан

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога
с дохода, равного 4 МРЗП за каждый месяц, в котором получены доходы

 

Пункт 12 части второй статьи 180 НК

 

Пенсионеры.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения

 

Налог
на имущество

 

Освобождение от уплаты налога
в пределах размера необлагаемой площади, установленного законодательством
(60 кв.м от общей площади)

 

Пункт 5 части первой статьи 275 НК

 

Одинокие пенсионеры.

 

Для целей налогообложения под одинокими понимаются пенсионеры, проживающие одни
или совместно с несовершеннолетними детьми либо ребенком-инвалидом в отдельном доме.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда, а также справки органов самоуправления граждан

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 5 части первой статьи 290 НК

 

Чабаны, табунщики, механизаторы, ветеринарные врачи и техники, другие специалисты
и рабочие отгонного животноводства

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 1 части первой статьи 290 НК

 

Многодетные семьи, потерявшие кормильца.

 

Многодетной семьей, потерявшей кормильца, в целях налогообложения является семья,
в которой умер один или оба родителя и имеются пять и более детей, не достигших
16-летнего возраста.

 

Льгота предоставляется на основании справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 6 части первой статьи 290 НК

 

Лица, которым была назначена персональная пенсия

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 8 части первой статьи 290 НК

 

Граждане-переселенцы

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога по земельному участку в месте поселения сроком на 5 лет с момента предоставления данного участка

 

Пункт 9 части первой статьи 290 НК

 

Физические лица, получившие земельные участки для индивидуального жилищного строительства и ведения дехканского хозяйства

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога по земельным участкам, предоставленным в пределах установленных норм, сроком на 2 года, начиная
с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка

 

Пункт 10 части первой статьи 290 НК

 

Главы и члены персонала дипломатических представительств, должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РУз 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, кроме извлекаемых из источников в РУз, не связанных с дипломатической и консульской службой

 

Пункт 1 части первой статьи 180 НК

 

Члены административно-технического персонала дипломатических представительств
и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно
с ними, если они не являются гражданами РУз или не проживают в РУз постоянно 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, кроме доходов из источников в РУз, не связанных
с дипломатической и консульской службой

 

Пункт 2 части первой статьи 180 НК

 

Лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РУз
или не проживают в РУз постоянно

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, полученным указанными лицами по своей службе

 

Пункт 3 части первой статьи 180 НК

 

Домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РУз или не проживают
в РУз постоянно 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, полученным указанными лицами по своей службе

 

Пункт 4 части первой статьи 180 НК

 

Должностные лица международных неправительственных организаций, не являющиеся гражданами РУз

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по доходам, полученным в этих организациях

 

Пункт 5 части первой статьи 180 НК

 

Военнослужащие министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ РУз, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов,
а также военнообязанные, призванные на учебные или поверочные сборы 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей)

 

Пункт 6 части первой статьи 180 НК

 

Работники органов прокуратуры, имеющие классные чины

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по доходам, полученным в связи с исполнением служебных обязанностей

 

Пункт 7 части первой статьи 180 НК

 

Одинокие пенсионеры.

 

Для целей налогообложения под одинокими понимаются пенсионеры, проживающие одни
или совместно с несовершеннолетними детьми либо ребенком-инвалидом в отдельном доме.

 

Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда, а также справки органов самоуправления граждан

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 5 части первой статьи 290 НК

 

Чабаны, табунщики, механизаторы, ветеринарные врачи и техники, другие специалисты
и рабочие отгонного животноводства

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 1 части первой статьи 290 НК

 

Многодетные семьи, потерявшие кормильца.

 

Многодетной семьей, потерявшей кормильца, в целях налогообложения является семья,
в которой умер один или оба родителя и имеются пять и более детей, не достигших
16-летнего возраста.

 

Льгота предоставляется на основании справки районного (городского) отдела Пенсионного фонда

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 6 части первой статьи 290 НК

 

Лица, которым была назначена персональная пенсия

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 8 части первой статьи 290 НК

 

Граждане-переселенцы

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога по земельному участку в месте поселения сроком на 5 лет с момента предоставления данного участка

 

Пункт 9 части первой статьи 290 НК

 

Физические лица, получившие земельные участки для индивидуального жилищного строительства и ведения дехканского хозяйства

 

Земельный налог

 

Освобождение от уплаты налога по земельным участкам, предоставленным в пределах установленных норм, сроком на 2 года, начиная
с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка

 

Пункт 10 части первой статьи 290 НК

 

Главы и члены персонала дипломатических представительств, должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РУз 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, кроме извлекаемых из источников в РУз, не связанных с дипломатической и консульской службой

 

Пункт 1 части первой статьи 180 НК

 

Члены административно-технического персонала дипломатических представительств
и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно
с ними, если они не являются гражданами РУз или не проживают в РУз постоянно 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, кроме доходов из источников в РУз, не связанных
с дипломатической и консульской службой

 

Пункт 2 части первой статьи 180 НК

 

Лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РУз
или не проживают в РУз постоянно

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, полученным указанными лицами по своей службе

 

Пункт 3 части первой статьи 180 НК

 

Домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РУз или не проживают
в РУз постоянно 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по всем доходам, полученным указанными лицами по своей службе

 

Пункт 4 части первой статьи 180 НК

 

Должностные лица международных неправительственных организаций, не являющиеся гражданами РУз

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по доходам, полученным в этих организациях

 

Пункт 5 части первой статьи 180 НК

 

Военнослужащие министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, СНБ РУз, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов,
а также военнообязанные, призванные на учебные или поверочные сборы 

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей)

 

Пункт 6 части первой статьи 180 НК

 

Работники органов прокуратуры, имеющие классные чины

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по доходам, полученным в связи с исполнением служебных обязанностей

 

Пункт 7 части первой статьи 180 НК

 

Лица, имеющие лицензию на право осуществления гастрольно-концертной деятельности

 

Налог на доходы физических лиц

 

Освобождение от уплаты налога по доходам, полученным от этой деятельности

 

Пункт 8 части первой статьи 180 НК

 

Женщины, занятые на работах с особо вредными
и особо тяжелыми условиями труда.

 

Перечень работ указан в части III Списка N 1
и части I Списка N 2 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденных Постановлением КМ от 12.05.1994 г. N 250

 

Налог на доходы физических лиц

 

Уровень изъятия доходов не должен превышать 20%

 

Часть вторая статьи 181 НК

 

Физические лица, приобретающие жилые дома в рамках Программы по строительству индивидуального жилья
по типовым проектам в сельской местности

 

Налог на имущество

 

Освобождение от уплаты налога с 1 января 2013 года по приобретенным в рамках Программы домам до погашения ипотечного кредита

 

Пункт 4 Постановления Президента от 4.01.2013 г.
N ПП-1902

 

Инвалиды всех групп, приобретающие легковой автомобиль, приспособленный для ручного управления заводом-изготовителем, и(или) мотоколяску

 

Сбор в Республиканский дорожный фонд от стоимости приобретенных автотранспортных средств

 

Освобождение от уплаты сбора

 

Пункт 1 статьи 324 НК

 

Граждане, приобретающие в специализированной торговой сети новый автомобиль, произведенный
в Республике Узбекистан, Российской Федерации
и Украине, а также граждане, получающие
на основании договора дарения или наследования
от близких родственников автомобили и мотоколяски

 

Сбор в Республиканский дорожный фонд от стоимости приобретенных автотранспортных средств

 

Освобождение от уплаты сбора

 

Пункт 2 статьи 324 НК;

 

пункт 5 Постановления Президента от 30.12.2011 г. N ПП-1675

 

Покупатели автобусов и грузовых автомобилей производства ООО «Самаркандский автомобильный завод»

 

Сбор в Республиканский дорожный фонд от стоимости приобретенных автотранспортных средств

 

Освобождение до 1.01.2014 г. от уплаты сбора при первичной покупке продукции автозавода

 

Пункт 3 Постановления Президента от 14.12.2006 г. N ПП-531

 

Покупатели автотранспортных средств производства ООО «JV MAN Auto – Uzbekistan»

 

Сбор в Республиканский дорожный фонд от стоимости приобретенных автотранспортных средств

 

Сроком на 5 лет.

Освобождение от уплаты сбора при первичной покупке продукции у производителя, а также уполномоченных им дилеров и лизинговых компаний

Пункт 4 Постановления КМ от 7.08.2009 г. N 224

 

Физические лица, ввозящие товары

 

Налог на добавленную стоимость

 

Освобождение от уплаты налогов при ввозе товаров в пределах утвержденных норм ввоза товаров

 

Пункт 1 статьи 211 НК.

 

Нормы беспошлинного ввоза товаров физическими лицами на территорию республики определены Постановлением Президента
от 1.06.2009 г. N ПП-1118 и Предельными нормами, зарегистрированными МЮ 10.09.1996 г. N 279

Акцизный налог

 

Пункт 4 части второй статьи 230 НК.

 

Нормы ввоза товаров, не облагаемых акцизным налогом, определены Постановлением Президента от 1.06.2009 г. N ПП-1118 и Предельными нормами, зарегистрированными МЮ 13.03.1998 г. N 412

         

 

Страховые взносы не начисляются на следующие виды выплат, получаемых физическими лицами в виде оплаты труда (статья 308 НК):

l суммы, полученные в возмещение вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 НК;

l пособия, выплачиваемые за счет юридических лиц молодым специалистам за время отпуска после окончания высшего учебного заведения;

l доходы в виде оплаты труда, получаемые за счет средств грантов, предоставленных:

государствами, правительствами государств, международными и иностранными правительственными организациями;

международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Узбекистан;

в рамках международных договоров Республики Узбекистан.

 

ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

 

Объект льготы

 

Основание

 

Суммы материальной помощи:

в связи с чрезвычайными обстоятельствами – полностью;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи – до 20-кратного размера МРЗП;

в других случаях – до 12-кратного МРЗП за налоговый период

Пункт 1 статьи 179 НК

 

Суммы полной или частичной компенсации юридическими лицами стоимости путевок, за исключением туристических:

инвалидам, включая не работающих на данном предприятии, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РУз;

для детей своих работников до 16 лет (учащихся – до 18 лет) в детские и другие оздоровительные лагеря, а также в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, находящиеся на территории РУз

Пункт 2 статьи 179 НК

 

Суммы, уплаченные работодателем за амбулаторное и(или) стационарное медицинское обслуживание своих работников и их детей, а также расходы юридического лица на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов.

 

Льгота применяется в случае безналичной оплаты юридическими лицами организациям здравоохранения за лечение, медицинское обслуживание работников, а также в случае выдачи на основании документов, выписанных организациями здравоохранения, наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику, а при его отсутствии – членам его семьи, родителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковский счет работника

Пункт 3 статьи 179 НК

 

Суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, полученные гражданами РУз от бюджетных организаций в связи с направлением их на работу
за пределы РУз, в пределах сумм, установленных законодательством

 

Пункт 4 статьи 179 НК

 

Доходы, полученные от выполнения временных разовых работ, если наем на эти работы осуществляется при содействии центров обеспечения временной разовой работой

 

Пункт 5 статьи 179 НК

 

Остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия, участника семейного предприятия и главы фермерского хозяйства сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей

 

Пункт 6 статьи 179 НК

 

Единовременное государственное денежное вознаграждение или стоимость равноценных памятных подарков, полученных физическими лицами, удостоенными государственных наград и государственных премий РУз, а также единовременное денежное вознаграждение, выдаваемое на основании решения Президента
или Кабинета Министров РУз

 

Пункт 7 статьи 179 НК

 

Единовременное денежное вознаграждение, полученное спортсменами за призовые места на международных спортивных соревнованиях

 

Пункт 8 статьи 179 НК

 

Сумма дохода, полученная физическим лицом – обладателем патента (лицензии) на объекты промышленной собственности и патента на селекционное достижение, при продаже патента (лицензии) в пределах срока их действия, но не более нижеуказанного периода со дня начала использования:

изобретения и селекционного достижения – в течение 5 лет;

промышленного образца – в течение 3 лет;

полезной модели – в течение 2 лет

Пункт 9 статьи 179 НК

 

Вознаграждение за донорство, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови

 

Пункт 10 статьи 179 НК

 

Доходы от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от реализации:

ценных бумаг, долей (паев) в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц;

нежилых помещений;

жилых помещений при условии совершения сделок более двух раз в течение последовательного 12-месячного периода

Пункт 11 статьи 179 НК

 

Доходы от продажи выращенных в домашнем хозяйстве, включая дехканское, животных (скота, птицы, пушных и других зверей, рыб и др.) в живом виде
и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде, кроме промышленной переработки, продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства,
за исключением продукции декоративного садоводства (цветоводства), в натуральном и переработанном виде.

 

Льгота применяется при условии предоставления налогоплательщиком документа установленной формы, выданного соответствующим органом госвласти на местах, органом самоуправления граждан, правлением садового, виноградарского или огороднического товарищества, подтверждающего,
что реализованная продукция произведена налогоплательщиком на выделенном ему или членам его семьи земельном участке

 

Пункт 12 статьи 179 НК

 

Стоимость вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях

 

Пункт 13 статьи 179 НК

 

Полученные от юридического лица стоимостью до 6-кратного МРЗП в течение налогового периода:

подарки в натуральной форме работникам;

подарки и другие виды помощи неработающим пенсионерам и лицам, утратившим трудоспособность, ранее являвшимся работниками данного юридического лица, членам семьи умершего работника

Пункт 14 статьи 179 НК

 

Доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования или дарения, а также безвозмездно, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства, исполнителей произведений литературы и искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов

 

Пункт 15 статьи 179 НК

 

Выигрыши по облигациям государственного займа, проценты по государственным ценным бумагам РУз, выигрыши по лотерее

 

Пункт 16 статьи 179 НК

 

Доходы по сберегательным сертификатам, государственным ценным бумагам, а также проценты и выигрыши по вкладам в банках

 

Пункт 17 статьи 179 НК

 

Сумма гранта, полученного от международных и зарубежных организаций и фондов, а также в рамках международных договоров РУз в области научно-технического сотрудничества непосредственно физическим лицом от грантодателя или от юридического лица – грантополучателя при наличии заключения уполномоченного Кабинетом Министров РУз органа по координации развития науки и технологий

 

Пункт 18 статьи 179 НК

 

Суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, доходы в виде дивидендов, направленных в уставный фонд (уставный капитал) юридического лица,
от которого получены дивиденды.

 

При выходе (выбытии) из состава учредителей (участников), продаже указанного имущества либо распределении имущества ликвидируемого юридического лица между его учредителями (участниками) в течение года после применения льготы доходы, ранее освобожденные от налогообложения, облагаются налогом на общих основаниях

 

Пункт 19 статьи 179 НК

 

Выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах 12-кратного МРЗП, другие пособия, установленные законодательством,
за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным членом семьи), а также выплаты в виде помощи, оказываемой физическим лицам органами самоуправления граждан, благотворительными и экологическими фондами

 

Пункт 20 статьи 179 НК

 

Полученные алименты

 

Пункт 21 статьи 179 НК

 

Суммы, получаемые гражданами в виде страхового возмещения

 

Пункт 22 статьи 179 НК

 

Стипендии, выплачиваемые образовательными и научно-исследовательскими учреждениями в размерах, установленных законодательством для государственных стипендий

 

Пункт 23 статьи 179 НК

 

Ежемесячные компенсационные денежные выплаты по оплате жилищно-коммунальных услуг в соответствии с законодательством

 

Пункт 24 статьи 179 НК

 

Государственные пенсии

 

Пункт 25 статьи 179 НК

 

Обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные доходы по ним, а также накопительные пенсионные выплаты

 

Пункт 27 статьи 179 НК

 

Суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению и направляемые на оплату страховых премий, выплачиваемых юридическим лицам, имеющим лицензию на осуществление страховой деятельности в РУз по страхованию имущества и долгосрочному страхованию жизни

 

Пункт 28 статьи 179 НК

 

Суммы доходов учредителей (участников) юридических лиц, направляемые добровольно ликвидируемому субъекту предпринимательства – юридическому лицу
на исполнение его обязательств.

 

В случае незавершения добровольной ликвидации в течение 9 месяцев со дня уведомления регистрирующего органа о принятом решении о добровольной ликвидации или прекращения процедуры ликвидации и возобновления деятельности налог взимается в полном размере за весь период применения льготы

 

Пункт 29 статьи 179 НК

 

Суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных
на них процентов, полученных членами молодых семей на строительство, реконструкцию и приобретение индивидуального жилого дома или на реконструкцию
и приобретение квартиры в многоквартирном доме.

 

При продаже указанного имущества в течение 5 лет с даты приобретения (госрегистрации прав на имущество) доходы подлежат налогообложению
в установленном порядке

 

Пункт 30 статьи 179 НК

 

Суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных
на них процентов, полученных застройщиками, осуществляющими строительство индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам за счет кредитов АКБ «Кишлок курилиш банк», Национального банка внешнеэкономической деятельности Республики Узбекистан и АКИБ «Ипотека банк».

 

При продаже указанного имущества в течение 5 лет с даты приобретения (госрегистрации прав на имущество) доходы подлежат налогообложению
в установленном порядке

 

Пункт 30 статьи 179 НК;

 

пункт 9 Постановления Президента от 3.08.2009 г.
N ПП-1167;

 

пункт 17 Постановления Президента от 4.01.2013 г.
N ПП-1902

 

Суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на:

оплату за обучение (свое или своих детей в возрасте до 26 лет) в высших учебных заведениях РУз (порядок применения льготы определен Положением, зарегистрированным МЮ 27.05.2010 г. N 2107); 

индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке РУз на добровольной основе (порядок применения льготы определен Положением, зарегистрированным МЮ 4.06.2010 г. N 2111)

Пункт 31 статьи 179 НК

 

Доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц (в том числе по договорам дарения) долей, паев и акций, если их передача осуществляется между близкими родственниками.

 

Близкие родственники – это муж, жена, родители, дети, кровные и сводные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки (статья 22 НК)

 

Пункт 32 статьи 179 НК

 

Доходы физических лиц, привлекаемых на сельскохозяйственные работы по уборке хлопка-сырца, полученные за выполнение этих работ

 

Пункт 33 статьи 179 НК
(введен с 8.10.2013 г. Законом от 7.10.2013 г. N ЗРУ-355)

 

Приобретенное по нулевой выкупной стоимости государственное низкорентабельное, убыточное, экономически несостоятельное предприятие (его имущество)
или низколиквидный объект

 

Пункт 3 Постановления КМ
от 26.08.2003 г. N 368

 

До 1.01.2014 г. доходы в виде дивидендов, получаемых физическими лицами от учреждаемых ими микрофирм и малых предприятий.

 

Порядок применения льготы определен Положением, зарегистрированным МЮ 10.02.2009 г. N 1901

 

Пункт 5 Постановления Президента от 29.12.2008 г.
N ПП-1024

 

На период реализации Проекта «Проектирование, строительство, установка и ввод в эксплуатацию железнодорожной линии между Хайратоном и Мазари-Шарифом» – суммы доплат к командировочным расходам, выплачиваемые сверх установленных норм работникам ГАЖК «Узбекистон темир йуллари», направляемым в Исламскую Республику Афганистан на реализацию Проекта, а также суммы расходов на обеспечение их в период командировки трехразовым бесплатным питанием.

 

Льгота распространяется также на указанные доходы, выплачиваемые в рамках выполнения работ по дополнительному соглашению N 3 о строительстве сооружений по обеспечению безопасности персонала и железнодорожной инфраструктуры линии «Хайратон–Мазари-Шариф»

 

Пункт 4 Постановления КМ
от 20.11.2009 г. N 298;

 

пункт 2 Постановления КМ
от 17.05.2012 г. N 132

 

Доходы, полученные судьями Конституционного суда, судов общей юрисдикции и хозяйственных судов в связи с исполнением служебных обязанностей

 

Пункт 1 Указа Президента
от 2.08.2012 г. N УП-4459

 

 

По состоянию законодательства Республики Узбекистан на 10 октября 2013 года.

Окончание следует.

 

Прочитано: 8316 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика