Norma.uz
Газета НТВ / 2013 год / № 40 / Готовимся к отчету

Разъяснения по заполнению форм отчетности по НДФЛ, ЕСП и страховым взносам за девять месяцев 2013 года

 

Окончание. Начало в «НТВ» N 39 (999) от 1.10.2013 г.

 

Настоящие Разъяснения – эксклюзивная разработка специалистов «Norma Ekspert», подготовленные на основании электронных справочных систем «Практическая бухгалтерия» и «Малое предприятие: учет, налоги, право». Их перепечатка, в том числе в электронных СМИ, допускается только  с письменного разрешения ООО «Объединенная редакция газет «Norma» и ЧП «Norma Ekspert».

I квартал 2013 года см. в «НТВ» N 15 (975) от 16.04.2013 г., за I полугодие – в NN 27 (987) от 9.07.2013 г. и 28 (988) от 16.07.2013 г.

 

Основным видом деятельности предприятия (микрофирмы) является оказание консалтинговых услуг. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, численность составляет 10 работников, в том числе 1 совместитель. По заявлению совместителя НДФЛ с его доходов удерживается по максимальной ставке (22%). 50% зарплаты работников перечисляется на пластиковые карточки.

 

В январе с физическим лицом (не работником предприятия) заключен договор аренды автомобиля. Сумма арендной платы, согласно договору, – 300 000 сумов.

 

В феврале учредителю – физическому лицу начислено 9 000 000 сумов дивидендов. Они выплачены в марте: деньгами – 4 800 000 сумов, в натуральной форме (автомобиль) – 4 200 000 сумов.

 

В июне работник-пенсионер подал заявление об увольнении по собственному желанию с 1 июля.

 

С одним из работников заключен договор займа для оплаты обучения его 19-летнего сына в ТГЭУ. В счет погашения займа ежемесячно, начиная с сентября, удерживается 150 тыс. сумов.

  

По итогам полугодия имеются следующие данные по начислениям, удержаниям и выплатам, произведенным физическим лицам:

  

ТАБЛИЦА 1

 Сальдо на 1.07.2013 г.

Сумма (сум.)

Задолженность по доходам физлиц за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов, в том числе:

2 738 524

доходы, подлежащие налогообложению

2 578 524

Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за вычетом ИНПС

308 976

Задолженность по обязательным взносам на ИНПС

37 500

Задолженность по уплате страховых взносов граждан

225 000

 

 

За отчетный период (июль–август) были проведены следующие начисления, удержания и выплаты:

 

 ТАБЛИЦА 2

(сум.)

N

Начисления,

удержания, выплаты

Итого
за

полугодие

Месяцы отчетного периода

Итого
за

III квартал

Итого

за 9 месяцев

нарастающим

итогом

июль

август

сентябрь

1

Расходы работодателя, не рассматриваемые в качестве дохода работника

(часть вторая статьи 171 Налогового кодекса (НК)*

1.1

Командировочные расходы (кроме суточных) в пределах нормы (подтвержденные документально)

500 000

500 000

1.2

Суточные в пределах установленной нормы

79 590

79 590

1.3

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах установленной нормы (2 МРЗП)

955 080

159 180

172 826

183 060

515 066

1 470 146

1.4

Итого по разделу 1*

1 534 670

159 180

172 826

183 060

515 066

2 049 736

2

Доходы в виде оплаты труда (статьи 172–175 НК)

2.1

Заработная плата работников
по основному
месту работы

16 200 000

2 400 000

2 800 000

2 800 000

8 000 000

24 200 000

2.2

Заработная плата работника-совместителя

900 000

150 000

180 000

180 000

510 000

1 410 000

2.3

Премия работникам
по основному
месту работы

1 800 000

800 000

800 000

2 600 000

2.4

Суточные сверх нормы

70 410

70 410

2.5

Доплаты на питание

5 580 000

920 000

840 000

840 000

2 600 000

8 180 000

2.6

Отпускные

243 400

243 400

2.7

Итого по разделу 2

24 793 810

3 470 000

4 620 000

3 820 000

11 910 000

36 703 810

3

Имущественные доходы (статья 176 НК)

3.1

Арендная плата

1 800 000

300 000

300 000

300 000

900 000

2 700 000

3.2

Дивиденды (всего)

9 000 000

9 000 000

3.2.1

в том числе в натуральной форме (автотранспортное средство)

4 200 000

4 200 000

3.3

Итого по разделу 3
(п. 3.1 + п. 3.2)

10 800 000

300 000

300 000

300 000

900 000

11 700 000

4

Доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК)

4.1

Ценный подарок (облагаемая часть – 122 460 сум.)

600 000

600 000

4.2

Итого по разделу 4

600 000

600 000

5

Прочие доходы (статья 178 НК)

5.1

Пенсия

960 000

960 000

5.2

Материальная помощь (8 МРЗП)

636 720

636 720

5.3

Пособие по временной нетрудоспособности

82 700

82 700

5.4

Итого по разделу 5

1 679 420

1 679 420

6

Всего начислено доходов физических лиц
(п. 2.7 + п. 3.3 + п. 4.2 + п. 5.4)

37 873 230

3 770 000

4 920 000

4 120 000

12 810 000

50 683 230

7

 

Льготы по НДФЛ

 

7.1

Материальная помощь
до 12 МРЗП за налоговый
период (пункт 1 статьи 179 НК)

636 720

636 720

7.2

Подарки, полученные от юрлица, стоимостью до 6 МРЗП в течение налогового периода
(пункт 14 статьи 179 НК)

477 540

477 540

7.3

Государственные пенсии
(пункт 25 статьи 179 НК)

960 000

960 000

7.4

Дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента от 29.12.2008 г.
N ПП-1024)

9 000 000

9 000 000

7.5

Заработная плата, направляемая на погашение займа
в счет оплаты обучения ребенка
в вузе (пункт 31 статьи 179 НК)

150 000

150 000

150 000

7.6

Итого по разделу 7

11 074 26

150 000

150 000

11 224 260

8

Налогооблагаемая база

по НДФЛ, всего (п. 6 – п. 7.6),
в том числе:

26 798 970

3 770 000

4 920 000

3 970 000

12 660 000

39 458 970

8.1

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым
по минимальной ставке налога
(п. 3.1)

1 800 000

300 000

300 000

300 000

900 000

2 700 000

8.2

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым
по максимальной ставке налога
(п. 2.2)

900 000

150 000

180 000

180 000

510 000

1 410 000

8.3

налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым
по установленной шкале налога
(п. 8 – п. 8.1 – п. 8.2)

24 098 970

3 320 000

4 440 000

3 490 000

11 250 000

35 348 970

9

Налогооблагаемая база
по страховым взносам и ЕСП
(п. 2.7)

24 793 810

3 470 000

4 620 000

3 820 000

11 910 000

36 703 810

10

Начисленный НДФЛ, всего
(п. 10.1 + п. 10.2 + п. 10.3),

в том числе:

2 478 691

524 528

519 312

367 312

1 411 152

3 889 843

10.1

начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по минимальной ставке (доходы от аренды)
(п. 8.1 х 8%)

144 000

24 000

24 000

24 000

72 000

216 000

10.2

начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по максимальной ставке (заработная плата совместителя)

(п. 8.2 х 22%)

198 000

33 000

39 600

39 600

112 200

310 200

10.3

начисленный НДФЛ с доходов (п. 8.3), облагаемых
по установленной шкале налога (условно)

2 136 691

467 528

455 712

303 712

1 226 952

3 363 643

11

Начисленные обязательные взносы на ИНПС (п. 2.7 + п. 4.1 + п. 5.3 – п. 7.2 – п. 7.5) х 1%

249 990

34 700

46 200

36 700

117 600

367 590

12

Начисленный НДФЛ за вычетом начисленных взносов на ИНПС (п. 10 – п. 11)

2 228 701

489 828

473 112

330 612

1 293 552

3 522 253

13

Начисленные страховые взносы граждан (п. 9 х 6%)

1 487 629

208 200

277 200

229 200

714 600

2 202 229

14

Начисленный ЕСП (п. 9 х 25%)

6 198 453

867 500

1 155 000

955 000

2 977 500

9 175 953

15

ПОДЛЕЖАТ ВЫПЛАТЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

15.1

Выплаты, являющиеся доходом физического лица
(статьи 172–178 НК)

(п. 6 – п. 10 – п. 13)

33 906 910

3 037 272

4 123 488

3 523 488

10 684 248

44 591 158

15.2

Выплаты, не являющиеся доходом физического лица
(п. 1.4)*

1 534 670

159 180

172 826

183 060

515 066

2 049 736

16

 

ВЫПЛАЧЕННЫЕ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

 

16.1

Выплачено всего, в том числе:

32 576 886

3 638 524

3 037 272

4 123 488

10 799 284

43 376 170

16.2

выплаты денежными средствами:

27 476 886

3 578 524

2 977 272

4 053 488

10 609 284

38 086 170

наличными денежными средствами для выплаты заработной платы

9 983 237

1 541 262

1 320 636

1 853 744

4 715 642

14 698 879

суммы, перечисленные
на пластиковые карточки

10 283 239

1 601 262

1 380 636

1 923 744

4 905 642

15 188 881

пенсия

960 000

160 000

160 000

1 120 000

арендная плата

1 380 000

276 000

276 000

276 000

828 000

2 208 000

дивиденды

4 800 000

4 800 000

суточные сверх нормы

70 410

70 410

16.3

Удержания и перечисления
с доходов физических лиц
(алименты)

300 000

60 000

60 000

70 000

190 000

490 000

16.4

Оплата в натуральной форме
(подарок, дивиденды)

4 800 000

4 800 000

                 

 

 

 *Выплаты, не являющиеся доходами физлиц согласно части второй статьи 171 НК, в Сведениях и расшифровках не отражаются.

 

 

 

 

 

За отчетный период были проведены нижеследующие расчетные операции:

 

 ТАБЛИЦА 3

Расчетные операции

Дата

проведения

Сумма

(сум.)

В июле

Перечислен НДФЛ за июнь

2 июля

 

308 976

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

37 500

Перечислены страховые взносы за июнь

225 000

Зачислена заработная плата за июнь на пластиковые карточки

1 601 262

Получены наличные денежные средства для выдачи заработной платы

4 июля

 

641 262

Получены денежные средства для выплаты пенсии

160 000

Перечислены алименты

60 000

Перечислена арендная плата физическому лицу

276 000

Выдан аванс за июль

16 июля

900 000

Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за июль
(п. 6 таблицы 2)

31 июля

 

3 770 000

Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п. 12 таблицы 2)

489 828

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)

34 700

Удержаны страховые взносы (6%) (п. 13 таблицы 2)

208 200

В августе:

Перечислен НДФЛ за июль

2 августа

 

489 828

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

34 700

Перечислены страховые взносы за июль

208 200

Зачислена заработная плата за июль на пластиковые карточки

5 августа

 

1 380 636

Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за июль

420 636

Перечислены алименты

60 000

Перечислена арендная плата физическому лицу

276 000

Выдан аванс за август

15 августа

900 000

Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за август
(п. 6 таблицы 2)

30 августа

 

4 920 000

Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п. 12 таблицы 2)

473 112

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)

46 200

Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)

277 200

В сентябре:

Перечислен НДФЛ за август

2 сентября

 

473 112

Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ

46 200

Перечислены страховые взносы (6%) за август

277 200

Зачислена заработная плата за август на пластиковые карточки

5 сентября

 

1 923 744

Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за август

953 744

Перечислены алименты

70 000

Перечислена арендная плата физическому лицу

276 000

Выдан аванс

17 сентября

900 000

Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за сентябрь
(п. 6 таблицы 2)

30 сентября

 

4 120 000

Удержан НДФЛ за вычетом ИНПС (п. 12 таблицы 2)

330 612

Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2

36 700

Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)

229 200

 

 

 

 

 

 

Информация о количестве занятых в отчетном периоде работниках и отработанных днях приводится в таблице 4:

 

 

ТАБЛИЦА 4

N

Показатели

Июль

Август

Сентябрь

1

Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП, включая работника-совместителя

9

9

9

2

Фактически отработанные дни всеми работниками, включая работника-совместителя

207

189

189

3

Количество рабочих дней по календарю рабочего времени, утвержденному МТСЗН

23

21

21

4

Минимальный размер заработной платы*, установленный Указом Президента

79 590

86 138

91 530

5

Минимальный размер ЕСП (п. 2 / п. 3 х п. 4)

716 310

775 242

823 770

6

Начисленный ЕСП (по данным п. 14 таблицы 2)

867 500

1 155 000

955 000

7

Доначисление ЕСП (п. 5 – п. 6)**

0

0

0

 

 

 

*Минимальный размер заработной платы равен:

 

с 1 декабря 2012 года до 15 августа 2013-го – 79 590 сумам (пункт 2 Указа Президента от 9.11.2012 г. N УП-4482);

 

с 15 августа 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547).

 

В связи с увеличением МРЗП минимальный ЕСП за август, согласно совместному письму МФ и ГНК от 17.09.2013 г. NN ММ/04-01-32-14/781 и 13/1-15653, рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 86 138 сумов (79 590 х 14 дн. + 91 530 х 17 дн.) / 31 дн.).

 

 **Если за расчетный месяц сумма начисленного ЕСП (пункт 6) больше или равна минимальному размеру ЕСП (пункт 5), доначисление не производится.

 

 

 

По приведенным данным заполняем:

 

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц;

 

Расшифровку сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (приложение N 1 к Сведениям);

 

Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;

 

Справку-расчет минимального размера ЕСП (приложение N 3 к Расчету ЕСП и страховых взносов).

 

 

 

 

 

 

СВЕДЕНИЯ

О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ

И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ

И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 (в сумах)

N

Показатели

Строки

По данным

плательщика

1

Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.)

001

11

в том числе:

 

 

по месту основной работы

002

9

не по месту основной работы

003

2

2

Общая сумма начисленных доходов

004

50 683 230

2.1

из них доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог
на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом

005

0

3

Общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения

006

11 224 260

4

Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению
(налогооблагаемая база),
из них: (стр. 004 – стр. 005 – стр. 006)

007

39 458 970

4.1

доходы, облагаемые по шкале налогообложения

008

35 348 970

4.2

доходы в виде дивидендов и процентов

009

0

4.3

доходы, указанные в статье 181 Налогового кодекса Республики Узбекистан, облагаемые по минимальной ставке налога на доходы физических лиц

010

2 700 000

4.4

доходы, облагаемые по максимальной ставке налога на доходы физических лиц по заявлению физического лица

011

1 410 000

5

Общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет,
из них: (строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 1 + стр. 014)

012

3 522 253

5.1

по доходам, указанным в строке 008

013

3 010 153

5.2

по доходам, указанным в строке 009 (строка «Итого с начала года» графы 3 приложения N 2)

014

0

5.3

по доходам, указанным в строке 010

015

216 000

5.4

по доходам, указанным в строке 011

016

296 100

6

Общая сумма начисленных взносов в ИНПС

(строка «Итого с начала года» графы 4 приложения N 1)

017

367 590

7

Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан
(стр. 004 – стр. 012 – стр. 017 – начисленная сумма страховых взносов граждан)

018

44 591 158

8

Общая сумма выплаченных доходов физическим лицам (строка «Итого
с начала года» графы 6 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 2)

019

43 376 170

9

Общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц в бюджет (строка «Итого с начала года» графы 12 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 8 приложения N 2)

020

3 407 641

10

Общая сумма уплаченных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 11 приложения N 1)

021

357 890

 

 

 

 

 

 ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов
и суммах
удержанного налога на доходы физических лиц

РАСШИФРОВКА

СУММ ВЫПЛАЧЕННОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

И ВНЕСЕННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ВЗНОСОВ В ИНПС
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ)
ЗА III КВАРТАЛ 2013 ГОДА

Дата совершения

операций (дд/мм)

Начисленная сумма доходов
за вычетом налога
на доходы физических лиц
и страховых взносов граждан

 

Из них доходы, подлежащие
налогообложению

 

Начисленная сумма

взносов в ИНПС

Начисленный налог

на доходы физических лиц

в бюджет (за вычетом взносов в  ИНПС)

Выплачено

доходов

физическим

лицам*

Из них
сумма

оплаты

в натуральной форме

Из графы 6 заработная плата, выплаченная авансом

 

Перечисленная сумма

взносов в ИНПС

Перечисленная сумма налога на доходы физических лиц в бюджет (за вычетом взносов в ИНПС)

 

всего

 

в том числе

подлежащие

налогообложению

всего (из гр.6)

 

в том числе

подлежащие

налогообложению

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сальдо на начало квартала

2 738 524

2 578 524

37 500

308 976

х

х

х

х

х

х

х

2.07

 

 

 

 

 

1 601 262

 

1 601 262

 

 

 

 

37 500

 

308 976

4.07

 

 

 

 

 

1 137 262

 

977 262

 

 

 

 

 

 

16.07

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

31.07

 

3 037 272

 

3 037 272

 

34 700

 

489 828

 

 

 

 

 

 

 

 

2.08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34 700

 

489 828

 

5.08

 

 

 

 

 

2 137 272

 

2 137 272

 

 

 

 

 

 

15.08

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

30.08

 

4 123 488

 

4 123 488

 

46 200

 

473 112

 

 

 

 

 

 

 

 

2.09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46 200

 

473 112

 

5.09

 

 

 

 

 

3 223 488

 

3 223 488

 

 

 

 

 

 

17.09

 

 

 

 

 

900 000

 

900 000

 

 

 

900 000

 

 

 

30.09

 

3 523 488

 

3 373 488

 

36 700

 

330 612

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

10 684 248

 

10 534 248

 

117 600

 

1 293 552

 

10 799 284

 

10 639 284

 

0

 

0

 

2 700 000

 

118 400

 

1 271 916

 

Сальдо

на конец квартала

2 623 488

 

2 473 488

 

36 700

 

330 612

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

х

 

Итого

с начала года**

35 591 158

 

33 366 898

 

367 590

 

3 522 253

 

34 376 170

 

32 141 910

 

0

 

0

 

8 100 000

 

357 890

 

3 407 641

 

 

 

 

 

*В данной графе указываются все суммы, выплаченные физическим лицам, в том числе полученные из банка на оплату доходов физических лиц, перечисленные на пластиковые карточки и банковские счета физических лиц, удержания и перечисления с доходов физических лиц, доходы в виде материальной выгоды и суммы оплаты в натуральной форме.

 

**Данная строка определяется как сумма значений строки «Итого с начала года» предыдущего квартала и строки «Итого» текущего квартала. В первом квартале в строке «Итого с начала года» указываются значения строки «Итого» первого квартала.

 

 

 

Примечания.

 

1. В строке «Сальдо на начало квартала» указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки «Сальдо на конец квартала».

 

В строке «Сальдо на конец квартала»:

 

графа 2 = гр. 2 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 2 строки «Итого» – гр. 6 строки «Итого»;

 

графа 3 = гр. 3 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 3 строки «Итого» – гр. 7 строки «Итого»;

 

графа 4 = гр. 4 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 4 строки «Итого» – гр. 11 строки «Итого»;

 

графа 5 = гр. 5 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 5 строки «Итого» – гр. 12 строки «Итого».

 

2. Начисленные (выплаченные) суммы доходов в виде материальной выгоды указываются одновременно вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором были начислены (уплачены) данные выплаты. При выплате аванса на командировочные расходы сумма начисленных (выплаченных) суточных сверх норм указывается вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором был принят авансовый отчет.

 

3. Исчисленные суммы взносов в ИНПС (графа 4) и налога на доходы физических лиц в бюджет (графа 5) указываются на дату начисления доходов физических лиц, указанных в графе 2, с которых они исчислены.

 

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО ПЛАТЕЖА

И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ГРАЖДАН

ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД1

 

 

Показатели

Код

строки

Единый социальный платеж

Страховые

взносы

граждан
во

внебюджетный

Пенсионный

фонд

всего

в том числе:

по общеустановленной ставке

по

льготной

ставке*

1

2

3

4

5

6

Доходы в виде оплаты труда (статья 172 Налогового кодекса Республики Узбекистан)

010

36 703 810

36 703 810

0

36 703 810

Доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан
по договорам на оказание услуг
по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан (**)

011

0

0

х

х

Виды выплат, на которые не начисляются: единый социальный платеж
(стр. 010 приложения N 1 к Расчету);

страховые взносы граждан
(стр. 010 приложения N 2 к Расчету)

020

0

0

0

0

Налогооблагаемая база на конец:
(стр. 010 + стр. 011 – стр. 020)

030

36 703 810

36 703 810

0

36 703 810

первого месяца квартала

0301

28 263 810

28 263 810

0

28 263 810

второго месяца квартала

0302

32 883 810

32 883 810

0

32 883 810

третьего месяца квартала

0303

36 703 810

36 703 810

0

36 703 810

Ставка обязательных платежей в социальные фонды, %

040

х

25

0

6

Сумма начисленных обязательных платежей
в социальные фонды на конец:
(стр. 030 х стр. 040)

050

9 175 953

9 175 953

0

2 202 229

первого месяца квартала

0501

7 065 953

7 065 953

0

1 695 829

второго месяца квартала

0502

8 220 953

8 220 953

0

1 973 029

третьего месяца квартала

0503

9 175 953

9 175 953

0

2 202 229

Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период, в том числе: (стр. 090 приложения
N 3 к Расчету)

060

0

0

х

х

за первый месяц квартала
(стр. 0901 приложения N 3 к Расчету)

0601

0

0

х

х

за второй месяц квартала
(стр. 0902 приложения N 3 к Расчету)

0602

 

0

 

0

 

х

 

х

 

за третий месяц квартала
(стр. 0903 приложения N 3 к Расчету)

0603

0

0

х

х

Подлежит уплате за отчетный период, в том числе: (стр. 050 + стр. 060)

070

9 175 953

9 175 953

0

2 202 229

за первый месяц квартала (стр. 0501 +
стр. 0601)

0701

7 065 953

7 065 953

0

1 695 829

за второй месяц квартала (стр. 0502 +
стр. 0602)

0702

8 220 953

8 220 953

0

1 973 029

за третий месяц квартала (стр. 0503 +
стр. 0603)

0703

9 175 953

9 175 953

0

2 202 229

 

 

1Приложение N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439.

 

 

 

 

 

Примечания.

 

*Заполняется при применении льготной ставки юридическими лицами, использующими труд инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях.

 

**В строке «011» указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.

 

 

 

По данным примера, в отчетном квартале выплаты, на которые не начисляются ЕСП и страховые взносы, не производились. Поэтому приложения NN 1 и 2 к Расчету ЕСП и страховых взносов не заполняются. При наличии таких выплат налогоплательщики должны заполнить и представить вместе с Расчетом ЕСП и страховых взносов приложения NN 1 и 2.

 

 

 


ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

к Расчету единого социального

платежа и страховых взносов граждан

во внебюджетный Пенсионный фонд

 

 

 

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

 

 

Показатели

Код

строки

Сумма

1

2

3

Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП:

010

х

за первый месяц квартала

0101

9

за второй месяц квартала

0102

9

за третий месяц квартала

0103

9

Фактически отработанные дни всеми работниками:

020

х

за первый месяц квартала

0201

207

за второй месяц квартала

0202

189

за третий месяц квартала

0203

189

Количество рабочих дней отчетного периода:

030

х

за первый месяц квартала

0301

23

за второй месяц квартала

0302

21

за третий месяц квартала

0303

21

Норматив ЕСП:

040

х

за первый месяц квартала

0401

79 590

за второй месяц квартала

0402

86 138

за третий месяц квартала

0403

91 530

Минимальный размер ЕСП (стр. 0501 + стр. 0502 + стр. 0503):

05

2 315 322

за первый месяц квартала (стр. 0201 / стр. 0301 х стр. 0401)

0501

716 310

за второй месяц квартала (стр. 0202 / стр. 0302 х стр. 0402)

0502

775 242

за третий месяц квартала (стр. 0203 / стр. 0303 х стр. 0403)

0503

823 770

Сумма начисленного ЕСП за отчетный период, в том числе
(стр. 0601 + стр. 0602 + стр. 0603):

060

2 977 500

за первый месяц квартала (гр. 4 стр. 0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 050
Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд
за предыдущий отчетный период)

0601

867 500

за второй месяц квартала (гр. 4 стр. 0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 0501
Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд
за отчетный период)

0602

1 155 000

за третий месяц квартала (гр. 4 стр. 0503 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 0502
Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд
за отчетный период)

0603

955 000

Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период (стр. 0701 + стр. 0702 + стр. 0703):

070

0

за первый месяц квартала (стр. 0501 – стр. 0601)

0701*

0

за второй месяц квартала (стр. 0502 – стр. 0602)

0702*

0

за третий месяц квартала (стр. 0503 – стр. 0603)

0703*

0

Сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего отчетного периода
(стр. 090 предыдущей Справки-расчета)

080

0

Сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного периода, в том числе:
(стр. 070 + стр. 080)

090

0

I месяца (стр. 0701 + стр. 080)

0901

0

II месяца (стр. 0702 + стр. 0901)

0902

0

III месяца (стр. 0703 + стр. 0902)

0903

0

 

 

 

 

*В случае если значения строк «0601», «0602» и «0603» графы 3 больше или равны соответственно строкам «0501», «0502» и «0503» графы 3, то в строках «0701», «0702» и «0703» графы 3 указывается значение «0».

 

Прочитано: 3069 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика