Разъяснения по заполнению форм отчетности по НДФЛ, ЕСП и страховым взносам за девять месяцев 2013 года

Окончание. Начало в «НТВ» N 39 (999) от 1.10.2013 г.

Настоящие Разъяснения – эксклюзивная разработка специалистов «Norma Ekspert», подготовленные на основании электронных справочных систем «Практическая бухгалтерия» и «Малое предприятие: учет, налоги, право». Их перепечатка, в том числе в электронных СМИ, допускается только с письменного разрешения ООО «Объединенная редакция газет «Norma» и ЧП «Norma Ekspert».

I квартал 2013 года см. в «НТВ» N 15 (975) от 16.04.2013 г., за I полугодие – в NN 27 (987) от 9.07.2013 г. и 28 (988) от 16.07.2013 г.

Основным видом деятельности предприятия (микрофирмы) является оказание консалтинговых услуг. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, численность составляет 10 работников, в том числе 1 совместитель. По заявлению совместителя НДФЛ с его доходов удерживается по максимальной ставке (22%). 50% зарплаты работников перечисляется на пластиковые карточки.

В январе с физическим лицом (не работником предприятия) заключен договор аренды автомобиля. Сумма арендной платы, согласно договору, – 300 000 сумов.

В феврале учредителю – физическому лицу начислено 9 000 000 сумов дивидендов. Они выплачены в марте: деньгами – 4 800 000 сумов, в натуральной форме (автомобиль) – 4 200 000 сумов.

В июне работник-пенсионер подал заявление об увольнении по собственному желанию с 1 июля.

С одним из работников заключен договор займа для оплаты обучения его 19-летнего сына в ТГЭУ. В счет погашения займа ежемесячно, начиная с сентября, удерживается 150 тыс. сумов.

По итогам полугодия имеются следующие данные по начислениям, удержаниям и выплатам, произведенным физическим лицам:

ТАБЛИЦА 1

*Сальдо на 1.07.2013 г.*	*Сумма (сум.)*
Задолженность по доходам физлиц за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов, в том числе:	2 738 524
доходы, подлежащие налогообложению	2 578 524
Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за вычетом ИНПС	308 976
Задолженность по обязательным взносам на ИНПС	37 500
Задолженность по уплате страховых взносов граждан	225 000

За отчетный период (июль–август) были проведены следующие начисления, удержания и выплаты:

ТАБЛИЦА 2

(сум.)

N	*Начисления,* *удержания, выплаты*	Итого за *полугодие*		*Месяцы отчетного периода*			Итого за *III квартал*	*Итого* *за 9 месяцев* *нарастающим* *итогом*
N	*Начисления,* *удержания, выплаты*	Итого за *полугодие*		*июль*	*август*	*сентябрь*	Итого за *III квартал*
1	Расходы работодателя, не рассматриваемые в качестве дохода работника *(часть вторая статьи 171 Налогового кодекса (НК)**
1.1	Командировочные расходы (кроме суточных) в пределах нормы (подтвержденные документально)	500 000		–	–	–	–	500 000
1.2	Суточные в пределах установленной нормы	79 590		–	–	–	–	79 590
1.3	Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах установленной нормы (2 МРЗП)	955 080		159 180	172 826	183 060	515 066	1 470 146
1.4	*Итого по разделу 1**	*1 534 670*		159 180	172 826	183 060	*515 066*	*2 049 736*
2	Доходы в виде оплаты труда (статьи 172–175 НК)
2.1	Заработная плата работников по основному месту работы	16 200 000		2 400 000	2 800 000	2 800 000	8 000 000	24 200 000
2.2	Заработная плата работника-совместителя	900 000		150 000	180 000	180 000	510 000	1 410 000
2.3	Премия работникам по основному месту работы	1 800 000		–	800 000	–	800 000	2 600 000
2.4	Суточные сверх нормы	70 410		–	–	–	–	70 410
2.5	Доплаты на питание	5 580 000		920 000	840 000	840 000	2 600 000	8 180 000
2.6	Отпускные	243 400		–	–	–	–	243 400
2.7	*Итого по разделу 2*	*24 793 810*		*3 470 000*	*4 620 000*	*3 820 000*	*11 910 000*	*36 703 810*
3	Имущественные доходы (статья 176 НК)
3.1	Арендная плата	1 800 000		300 000	300 000	300 000	900 000	2 700 000
3.2	Дивиденды (всего)	9 000 000		–	–	–	–	9 000 000
3.2.1	в том числе в натуральной форме (автотранспортное средство)	4 200 000		–	–	–	–	4 200 000
3.3	*Итого по разделу 3* (п. 3.1 + п. 3.2)	*10 800 000*		*300 000*	*300 000*	*300 000*	*900 000*	*11 700 000*
4	Доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК)
4.1	Ценный подарок (облагаемая часть – 122 460 сум.)	600 000		–	–	–	–	600 000
4.2	*Итого по разделу 4*	*600 000*		–	–	–	–	*600 000*
5	Прочие доходы (статья 178 НК)
5.1	Пенсия		960 000	–	–	–	–	960 000
5.2	Материальная помощь (8 МРЗП)		636 720	–	–	–	–	636 720
5.3	Пособие по временной нетрудоспособности		82 700	–	–	–	–	82 700
5.4	*Итого по разделу 5*		*1 679 420*	–	–	–	–	*1 679 420*
6	Всего начислено доходов физических лиц (п. 2.7 + п. 3.3 + п. 4.2 + п. 5.4)		*37 873 230*	*3 770 000*	*4 920 000*	*4 120 000*	*12 810 000*	*50 683 230*
7	Льготы по НДФЛ
7.1	Материальная помощь до 12 МРЗП за налоговый период (пункт 1 статьи 179 НК)		636 720	–	–	–	–	636 720
7.2	Подарки, полученные от юрлица, стоимостью до 6 МРЗП в течение налогового периода (пункт 14 статьи 179 НК)		477 540	–	–	–	–	477 540
7.3	Государственные пенсии (пункт 25 статьи 179 НК)		960 000	–	–	–	–	960 000
7.4	Дивиденды, полученные учредителем – физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента от 29.12.2008 г. N ПП-1024)		9 000 000	–	–	–	–	9 000 000
7.5	Заработная плата, направляемая на погашение займа в счет оплаты обучения ребенка в вузе (пункт 31 статьи 179 НК)		–	–	–	150 000	150 000	150 000
7.6	*Итого по разделу 7*		*11 074 26*	–	–	*150 000*	*150 000*	*11 224 260*
8	Налогооблагаемая база по НДФЛ, всего (п. 6 – п. 7.6), в том числе:		*26 798 970*	*3 770 000*	*4 920 000*	*3 970 000*	*12 660 000*	*39 458 970*
8.1	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по минимальной ставке налога (п. 3.1)		1 800 000	300 000	300 000	300 000	900 000	2 700 000
8.2	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по максимальной ставке налога (п. 2.2)		900 000	150 000	180 000	180 000	510 000	1 410 000
8.3	налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по установленной шкале налога (п. 8 – п. 8.1 – п. 8.2)		24 098 970	3 320 000	4 440 000	3 490 000	11 250 000	35 348 970
9	Налогооблагаемая база по страховым взносам и ЕСП (п. 2.7)		*24 793 810*	*3 470 000*	*4 620 000*	*3 820 000*	*11 910 000*	*36 703 810*
10	Начисленный НДФЛ, всего (п. 10.1 + п. 10.2 + п. 10.3), в том числе:		*2 478 691*	*524 528*	*519 312*	*367 312*	*1 411 152*	*3 889 843*
10.1	начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по минимальной ставке (доходы от аренды) (п. 8.1 х 8%)		144 000	24 000	24 000	24 000	72 000	216 000
10.2	начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по максимальной ставке (заработная плата совместителя) (п. 8.2 х 22%)		198 000	33 000	39 600	39 600	112 200	310 200
10.3	начисленный НДФЛ с доходов (п. 8.3), облагаемых по установленной шкале налога (условно)		2 136 691	467 528	455 712	303 712	1 226 952	3 363 643
11	Начисленные обязательные взносы на ИНПС (п. 2.7 + п. 4.1 + п. 5.3 – п. 7.2 – п. 7.5) х 1%		*249 990*	34 700	46 200	36 700	*117 600*	*367 590*
12	Начисленный НДФЛ за вычетом начисленных взносов на ИНПС (п. 10 – п. 11)		*2 228 701*	489 828	473 112	330 612	*1 293 552*	*3 522 253*
13	Начисленные страховые взносы граждан (п. 9 х 6%)		*1 487 629*	208 200	277 200	229 200	*714 600*	*2 202 229*
14	Начисленный ЕСП (п. 9 х 25%)		*6 198 453*	867 500	1 155 000	955 000	*2 977 500*	*9 175 953*
15	ПОДЛЕЖАТ ВЫПЛАТЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
15.1	Выплаты, являющиеся доходом физического лица (статьи 172–178 НК) (п. 6 – п. 10 – п. 13)		33 906 910	3 037 272	4 123 488	3 523 488	10 684 248	44 591 158
15.2	Выплаты, не являющиеся доходом физического лица (п. 1.4)*		1 534 670	159 180	172 826	183 060	515 066	2 049 736
16	ВЫПЛАЧЕННЫЕ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
16.1	Выплачено всего, в том числе:	32 576 886		3 638 524	3 037 272	4 123 488	10 799 284	43 376 170
16.2	выплаты денежными средствами:	27 476 886		3 578 524	2 977 272	4 053 488	10 609 284	38 086 170
	наличными денежными средствами для выплаты заработной платы	9 983 237		1 541 262	1 320 636	1 853 744	4 715 642	14 698 879
	суммы, перечисленные на пластиковые карточки	10 283 239		1 601 262	1 380 636	1 923 744	4 905 642	15 188 881
	пенсия	960 000		160 000	–	–	160 000	1 120 000
	арендная плата	1 380 000		276 000	276 000	276 000	828 000	2 208 000
	дивиденды	4 800 000		–	–	–	–	4 800 000
	суточные сверх нормы	70 410		–	–	–	–	70 410
16.3	Удержания и перечисления с доходов физических лиц (алименты)	300 000		60 000	60 000	70 000	190 000	490 000
16.4	Оплата в натуральной форме (подарок, дивиденды)	4 800 000		–	–	–	–	4 800 000

*Выплаты, не являющиеся доходами физлиц согласно части второй статьи 171 НК, в Сведениях и расшифровках не отражаются.

За отчетный период были проведены нижеследующие расчетные операции:

ТАБЛИЦА 3

*Расчетные операции*	*Дата* *проведения*	*Сумма* *(сум.)*
В июле
Перечислен НДФЛ за июнь	2 июля	308 976
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		37 500
Перечислены страховые взносы за июнь		225 000
Зачислена заработная плата за июнь на пластиковые карточки		1 601 262
Получены наличные денежные средства для выдачи заработной платы	4 июля	641 262
Получены денежные средства для выплаты пенсии		160 000
Перечислены алименты		60 000
Перечислена арендная плата физическому лицу		276 000
Выдан аванс за июль	16 июля	900 000
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за июль (п. 6 таблицы 2)	31 июля	3 770 000
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п. 12 таблицы 2)		489 828
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)		34 700
Удержаны страховые взносы (6%) (п. 13 таблицы 2)		208 200
В августе:
Перечислен НДФЛ за июль	2 августа	489 828
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		34 700
Перечислены страховые взносы за июль		208 200
Зачислена заработная плата за июль на пластиковые карточки	5 августа	1 380 636
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за июль		420 636
Перечислены алименты		60 000
Перечислена арендная плата физическому лицу		276 000
Выдан аванс за август	15 августа	900 000
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за август (п. 6 таблицы 2)	30 августа	4 920 000
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п. 12 таблицы 2)		473 112
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)		46 200
Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)		277 200
В сентябре:
Перечислен НДФЛ за август	2 сентября	473 112
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ		46 200
Перечислены страховые взносы (6%) за август		277 200
Зачислена заработная плата за август на пластиковые карточки	5 сентября	1 923 744
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за август		953 744
Перечислены алименты		70 000
Перечислена арендная плата физическому лицу		276 000
Выдан аванс	17 сентября	900 000
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172–178 НК за сентябрь (п. 6 таблицы 2)	30 сентября	4 120 000
Удержан НДФЛ за вычетом ИНПС (п. 12 таблицы 2)		330 612
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2		36 700
Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)		229 200

Информация о количестве занятых в отчетном периоде работниках и отработанных днях приводится в таблице 4:

ТАБЛИЦА 4

N	*Показатели*	*Июль*	*Август*	*Сентябрь*
1	Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП, включая работника-совместителя	9	9	9
2	Фактически отработанные дни всеми работниками, включая работника-совместителя	207	189	189
3	Количество рабочих дней по календарю рабочего времени, утвержденному МТСЗН	23	21	21
4	Минимальный размер заработной платы*, установленный Указом Президента	79 590	86 138	91 530
5	Минимальный размер ЕСП (п. 2 / п. 3 х п. 4)	716 310	775 242	823 770
6	Начисленный ЕСП (по данным п. 14 таблицы 2)	867 500	1 155 000	955 000
7	Доначисление ЕСП (п. 5 – п. 6)**	0	0	0

*Минимальный размер заработной платы равен:

с 1 декабря 2012 года до 15 августа 2013-го – 79 590 сумам (пункт 2 Указа Президента от 9.11.2012 г. N УП-4482);

с 15 августа 2013 года – 91 530 сумам (пункт 2 Указа Президента от 11.07.2013 г. N УП-4547).

В связи с увеличением МРЗП минимальный ЕСП за август, согласно совместному письму МФ и ГНК от 17.09.2013 г. NN ММ/04-01-32-14/781 и 13/1-15653, рассчитывается исходя из среднемесячного размера минимальной заработной платы – 86 138 сумов (79 590 х 14 дн. + 91 530 х 17 дн.) / 31 дн.).

**Если за расчетный месяц сумма начисленного ЕСП (пункт 6) больше или равна минимальному размеру ЕСП (пункт 5), доначисление не производится.

По приведенным данным заполняем:

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц;

Расшифровку сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (приложение N 1 к Сведениям);

Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;

Справку-расчет минимального размера ЕСП (приложение N 3 к Расчету ЕСП и страховых взносов).

СВЕДЕНИЯ

О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ

И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ

И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

(в сумах)

N	*Показатели*	*Строки*	*По данным* *плательщика*
1	Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.)	001	11
	в том числе:
	по месту основной работы	002	9
	не по месту основной работы	003	2
2	Общая сумма начисленных доходов	004	50 683 230
2.1	из них доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом	005	0
3	Общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения	006	11 224 260
4	Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению (налогооблагаемая база), из них: (стр. 004 – стр. 005 – стр. 006)	007	39 458 970
4.1	доходы, облагаемые по шкале налогообложения	008	35 348 970
4.2	доходы в виде дивидендов и процентов	009	0
4.3	доходы, указанные в статье 181 Налогового кодекса Республики Узбекистан, облагаемые по минимальной ставке налога на доходы физических лиц	010	2 700 000
4.4	доходы, облагаемые по максимальной ставке налога на доходы физических лиц по заявлению физического лица	011	1 410 000
5	Общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет, из них: (строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 1 + стр. 014)	012	3 522 253
5.1	по доходам, указанным в строке 008	013	3 010 153
5.2	по доходам, указанным в строке 009 (строка «Итого с начала года» графы 3 приложения N 2)	014	0
5.3	по доходам, указанным в строке 010	015	216 000
5.4	по доходам, указанным в строке 011	016	296 100
6	Общая сумма начисленных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 4 приложения N 1)	017	367 590
7	Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан (стр. 004 – стр. 012 – стр. 017 – начисленная сумма страховых взносов граждан)	018	44 591 158
8	Общая сумма выплаченных доходов физическим лицам (строка «Итого с начала года» графы 6 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 5 приложения N 2)	019	43 376 170
9	Общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц в бюджет (строка «Итого с начала года» графы 12 приложения N 1 + строка «Итого с начала года» графы 8 приложения N 2)	020	3 407 641
10	Общая сумма уплаченных взносов в ИНПС (строка «Итого с начала года» графы 11 приложения N 1)	021	357 890

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов
и суммах удержанного налога на доходы физических лиц

РАСШИФРОВКА

СУММ ВЫПЛАЧЕННОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

И ВНЕСЕННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ВЗНОСОВ В ИНПС
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ)
ЗА III КВАРТАЛ 2013 ГОДА

*Дата совершения* *операций* *(дд/мм)*	*Начисленная* *сумма* *доходов* *за вычетом* *налога* *на доходы* *физических лиц* *и страховых* *взносов* *граждан*	*Из них* *доходы,* подлежащие налогообложению	*Начисленная* *сумма* *взносов* *в ИНПС*	*Начисленный* *налог* *на доходы физических* *лиц* *в бюджет* *(за вычетом* *взносов* *в ИНПС)*	*Выплачено* *доходов* *физическим* лицам*		Из них сумма *оплаты* *в натуральной форме*		Из *графы 6 заработная плата, выплаченная авансом*	*Перечисленная* *сумма* *взносов* *в ИНПС*	*Перечисленная* *сумма* *налога* *на доходы* *физических лиц* *в бюджет* *(за вычетом* *взносов* *в ИНПС)*
*Дата совершения* *операций* *(дд/мм)*		*Из них* *доходы,* подлежащие налогообложению	*Начисленная* *сумма* *взносов* *в ИНПС*		*всего*	*в том* *числе* *подлежащие* *налогообложению*	*всего* *(из гр.6)*	*в том* *числе* *подлежащие* *налогообложению*	Из *графы 6 заработная плата, выплаченная авансом*	*Перечисленная* *сумма* *взносов* *в ИНПС*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на начало квартала	2 738 524	2 578 524	37 500	308 976	х	х	х	х	х	х	х
2.07					1 601 262	1 601 262				37 500	308 976
4.07					1 137 262	977 262
16.07					900 000	900 000			900 000
31.07	3 037 272	3 037 272	34 700	489 828
2.08										34 700	489 828
5.08					2 137 272	2 137 272
15.08					900 000	900 000			900 000
30.08	4 123 488	4 123 488	46 200	473 112
2.09										46 200	473 112
5.09					3 223 488	3 223 488
17.09					900 000	900 000			900 000
30.09	3 523 488	3 373 488	36 700	330 612
Итого:	10 684 248	10 534 248	117 600	1 293 552	10 799 284	10 639 284	0	0	2 700 000	118 400	1 271 916
Сальдо на конец квартала	2 623 488	2 473 488	36 700	330 612	х	х	х	х	х	х	х
Итого с начала года**	35 591 158	33 366 898	367 590	3 522 253	34 376 170	32 141 910	0	0	8 100 000	357 890	3 407 641

*В данной графе указываются все суммы, выплаченные физическим лицам, в том числе полученные из банка на оплату доходов физических лиц, перечисленные на пластиковые карточки и банковские счета физических лиц, удержания и перечисления с доходов физических лиц, доходы в виде материальной выгоды и суммы оплаты в натуральной форме.

**Данная строка определяется как сумма значений строки «Итого с начала года» предыдущего квартала и строки «Итого» текущего квартала. В первом квартале в строке «Итого с начала года» указываются значения строки «Итого» первого квартала.

Примечания.

1. В строке «Сальдо на начало квартала» указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки «Сальдо на конец квартала».

В строке «Сальдо на конец квартала»:

графа 2 = гр. 2 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 2 строки «Итого» – гр. 6 строки «Итого»;

графа 3 = гр. 3 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 3 строки «Итого» – гр. 7 строки «Итого»;

графа 4 = гр. 4 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 4 строки «Итого» – гр. 11 строки «Итого»;

графа 5 = гр. 5 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 5 строки «Итого» – гр. 12 строки «Итого».

2. Начисленные (выплаченные) суммы доходов в виде материальной выгоды указываются одновременно вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором были начислены (уплачены) данные выплаты. При выплате аванса на командировочные расходы сумма начисленных (выплаченных) суточных сверх норм указывается вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором был принят авансовый отчет.

3. Исчисленные суммы взносов в ИНПС (графа 4) и налога на доходы физических лиц в бюджет (графа 5) указываются на дату начисления доходов физических лиц, указанных в графе 2, с которых они исчислены.

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО ПЛАТЕЖА

И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ГРАЖДАН

ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД¹

*Показатели*	*Код* *строки*	*Единый социальный платеж*			*Страховые* *взносы* граждан во *внебюджетный* *Пенсионный* *фонд*
		*всего*	*в том числе:*
		*всего*	*по общеустановленной* *ставке*	по *льготной* ставке*
1	2	3	4	5	6
Доходы в виде оплаты труда (статья 172 Налогового кодекса Республики Узбекистан)	010	36 703 810	36 703 810	0	36 703 810
Доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан (**)	011	0	0	х	х
Виды выплат, на которые не начисляются: единый социальный платеж (стр. 010 приложения N 1 к Расчету); страховые взносы граждан (стр. 010 приложения N 2 к Расчету)	020	0	0	0	0
Налогооблагаемая база на конец: (стр. 010 + стр. 011 – стр. 020)	030	36 703 810	36 703 810	0	36 703 810
первого месяца квартала	0301	28 263 810	28 263 810	0	28 263 810
второго месяца квартала	0302	32 883 810	32 883 810	0	32 883 810
третьего месяца квартала	0303	36 703 810	36 703 810	0	36 703 810
Ставка обязательных платежей в социальные фонды, %	040	х	25	0	6
Сумма начисленных обязательных платежей в социальные фонды на конец: (стр. 030 х стр. 040)	050	9 175 953	9 175 953	0	2 202 229
первого месяца квартала	0501	7 065 953	7 065 953	0	1 695 829
второго месяца квартала	0502	8 220 953	8 220 953	0	1 973 029
третьего месяца квартала	0503	9 175 953	9 175 953	0	2 202 229
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период, в том числе: (стр. 090 приложения N 3 к Расчету)	060	0	0	х	х
за первый месяц квартала (стр. 0901 приложения N 3 к Расчету)	0601	0	0	х	х
за второй месяц квартала (стр. 0902 приложения N 3 к Расчету)	0602	0	0	х	х
за третий месяц квартала (стр. 0903 приложения N 3 к Расчету)	0603	0	0	х	х
Подлежит уплате за отчетный период, в том числе: (стр. 050 + стр. 060)	070	9 175 953	9 175 953	0	2 202 229
за первый месяц квартала (стр. 0501 + стр. 0601)	0701	7 065 953	7 065 953	0	1 695 829
за второй месяц квартала (стр. 0502 + стр. 0602)	0702	8 220 953	8 220 953	0	1 973 029
за третий месяц квартала (стр. 0503 + стр. 0603)	0703	9 175 953	9 175 953	0	2 202 229

¹Приложение N 10 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. N 2439.

Примечания.

*Заполняется при применении льготной ставки юридическими лицами, использующими труд инвалидов, работающих в специализированных цехах, на участках и предприятиях.

**В строке «011» указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.

По данным примера, в отчетном квартале выплаты, на которые не начисляются ЕСП и страховые взносы, не производились. Поэтому приложения NN 1 и 2 к Расчету ЕСП и страховых взносов не заполняются. При наличии таких выплат налогоплательщики должны заполнить и представить вместе с Расчетом ЕСП и страховых взносов приложения NN 1 и 2.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

к Расчету единого социального

платежа и страховых взносов граждан

во внебюджетный Пенсионный фонд

СПРАВКА-РАСЧЕТ

МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП

*Показатели*	*Код* *строки*	*Сумма*
1	2	3
Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП:	010	х
за первый месяц квартала	0101	9
за второй месяц квартала	0102	9
за третий месяц квартала	0103	9
Фактически отработанные дни всеми работниками:	020	х
за первый месяц квартала	0201	207
за второй месяц квартала	0202	189
за третий месяц квартала	0203	189
Количество рабочих дней отчетного периода:	030	х
за первый месяц квартала	0301	23
за второй месяц квартала	0302	21
за третий месяц квартала	0303	21
Норматив ЕСП:	040	х
за первый месяц квартала	0401	79 590
за второй месяц квартала	0402	86 138
за третий месяц квартала	0403	91 530
Минимальный размер ЕСП (стр. 0501 + стр. 0502 + стр. 0503):	05	2 315 322
за первый месяц квартала (стр. 0201 / стр. 0301 х стр. 0401)	0501	716 310
за второй месяц квартала (стр. 0202 / стр. 0302 х стр. 0402)	0502	775 242
за третий месяц квартала (стр. 0203 / стр. 0303 х стр. 0403)	0503	823 770
Сумма начисленного ЕСП за отчетный период, в том числе (стр. 0601 + стр. 0602 + стр. 0603):	060	2 977 500
за первый месяц квартала (гр. 4 стр. 0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 050 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за предыдущий отчетный период)	0601	867 500
за второй месяц квартала (гр. 4 стр. 0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)	0602	1 155 000
за третий месяц квартала (гр. 4 стр. 0503 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период – гр. 4 стр. 0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)	0603	955 000
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период (стр. 0701 + стр. 0702 + стр. 0703):	070	0
за первый месяц квартала (стр. 0501 – стр. 0601)	0701*	0
за второй месяц квартала (стр. 0502 – стр. 0602)	0702*	0
за третий месяц квартала (стр. 0503 – стр. 0603)	0703*	0
Сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего отчетного периода (стр. 090 предыдущей Справки-расчета)	080	0
Сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного периода, в том числе: (стр. 070 + стр. 080)	090	0
I месяца (стр. 0701 + стр. 080)	0901	0
II месяца (стр. 0702 + стр. 0901)	0902	0
III месяца (стр. 0703 + стр. 0902)	0903	0

*В случае если значения строк «0601», «0602» и «0603» графы 3 больше или равны соответственно строкам «0501», «0502» и «0503» графы 3, то в строках «0701», «0702» и «0703» графы 3 указывается значение «0».

Вы отправляете ссылку на текущую статью
Кому(e-mail)^*:
От (имя)^*:
Комментарий:
Код антибота^*: