Рекомендации подготовлены на основе материалов электронных справочных систем "ПРАКТИЧЕСКОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ", "ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ", "МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ: УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО"
Окончание.
Начало в "НТВ" N 27(987) от 9.07.2013 г.
В прошлом номере "НТВ" мы опубликовали подготовленное специалистами "Norma Ekspert" пособие по заполнению Сведений о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц и приложений к ним за I полугодие 2013 года. В этом номере эксперты на конкретном примере показывают, как заполнять формы отчетности по НДФЛ, ЕСП и страховым взносам.
ПРИМЕР
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПО НДФЛ, ЕСП И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Основным видом деятельности предприятия (микрофирмы) является оказание консалтинговых услуг. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, численность составляет 10 работников, в том числе 1 совместитель. С доходов совместителя согласно его заявлению НДФЛ удерживается по максимальной ставке (22%). 50% заработной платы работников перечисляется на пластиковые карточки.
В январе с физическим лицом (не работником предприятия) заключен договор аренды автотранспортного средства. Сумма арендной платы согласно договору - 300 000 сум.
В феврале учредителю - физическому лицу начислено 9 000 000 сум. дивидендов. Они выплачены в марте: деньгами - 4 800 000 сум., в натуральной форме (автомобиль) - 4 200 000 сум.
По итогам полугодия имеются следующие данные по начислениям, удержаниям и выплатам, произведенным физическим лицам:
ТАБЛИЦА 1
|
Сальдо на 1.04.2013 г.
|
Сумма (сум.) |
|
Задолженность по доходам физлиц за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов, в том числе:
|
4 042 144
|
|
доходы, подлежащие налогообложению
|
3 245 424
|
|
Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за вычетом ИНПС
|
437 226
|
|
Задолженность по обязательным взносам на ИНПС
|
46 050
|
|
Задолженность по уплате страховых взносов граждан
|
276 300
|
ТАБЛИЦА 2
(сум.)
|
N |
Начисления, удержания, выплаты |
Итого за I квартал |
Месяцы отчетного периода
|
Итого за II квартал |
Итого за полугодие нарастающим итогом |
||
|
апрель
|
май |
июнь |
|||||
|
1
|
Расходы работодателя, не рассматриваемые в качестве дохода работника (часть вторая статьи 171 НК) *
|
||||||
|
1.1
|
Командировочные расходы (кроме суточных) в пределах нормы (подтвержденные документально)
|
500 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
500 000
|
|
1.2
|
Суточные в пределах установленной нормы
|
79 590
|
-
|
-
|
-
|
-
|
79 590
|
|
1.3
|
Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах установленной нормы (2 МРЗП)
|
477 540
|
159 180
|
159 180
|
159 180
|
477 540
|
955 080
|
|
1.4
|
Итого по разделу 1*
|
1 057 130
|
159 180
|
159 180
|
159 180
|
477 540
|
1 534 670
|
|
2
|
Доходы в виде оплаты труда (статьи 172-175 НК)
|
||||||
|
2.1
|
Заработная плата работников по основному месту работы
|
8 100 000
|
2 700 000
|
2 700 000
|
2 700 000
|
8 100 000
|
16 200 000
|
|
2.2
|
Заработная плата работника-совместителя
|
450 000
|
150 000
|
150 000
|
150 000
|
450 000
|
900 000
|
|
2.3
|
Премия работникам по основному месту работы
|
900 000
|
-
|
900 000
|
-
|
900 000
|
1 800 000
|
|
2.4
|
Суточные сверх нормы
|
70 410
|
-
|
-
|
-
|
-
|
70 410
|
|
2.5
|
Доплаты на питание
|
2 700 000
|
990 000
|
990 000
|
900 000
|
2 880 000
|
5 580 000
|
|
2.6
|
Отпускные
|
-
|
-
|
243 400
|
-
|
243 400
|
243 400
|
|
2.7
|
Итого по разделу 2
|
12220 410
|
3 840 000
|
4 983 400
|
3 750 000
|
12 573 400
|
24 793 810
|
|
3
|
Имущественные доходы (статья 176 НК)
|
||||||
|
3.1
|
Арендная плата
|
900 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
900 000
|
1 800 000
|
|
3.2
|
Дивиденды (всего)
|
9 000 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
9 000 000
|
|
3.2.1
|
в том числе в натуральной форме (автотранспортное средство)
|
4 200 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4 200 000
|
|
3.3
|
Итого по разделу 3 (п. 3.1 + п. 3.2)
|
9 900 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
900 000
|
10 800 000
|
|
4
|
Доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК)
|
||||||
|
4.1
|
Ценный подарок (облагаемая часть - 122 460 сум.)
|
600 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
600 000
|
|
4.2
|
Итого по разделу 4
|
600 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
600 000
|
|
5
|
Прочие доходы (статья 178 НК)
|
||||||
|
5.1
|
Пенсия
|
480 000
|
160 000
|
160 000
|
160 000
|
480 000
|
960 000
|
|
5.2
|
Материальная помощь (8 МРЗП)
|
636 720
|
-
|
-
|
-
|
-
|
636 720
|
|
5.3
|
Пособие по временной нетрудоспособности
|
-
|
82 700
|
-
|
-
|
82 700
|
82 700
|
|
5.4
|
Итого по разделу 5
|
1 116 720
|
242 700
|
160 000
|
160 000
|
562 700
|
1 679 420
|
|
6
|
Всего начислено доходов физических лиц (п. 2.7 + п. 3.3 + п. 4.2 + п. 5.4) |
23 837 130
|
4 382 700
|
5 443 400
|
4 210 000
|
14 036 100
|
37 873 230
|
|
7
|
Льготы по НДФЛ
|
||||||
|
7.1
|
Материальная помощь до 12 МРЗП за налоговый период (пункт 1 статьи 179 НК)
|
636 720
|
-
|
-
|
-
|
-
|
636 720
|
|
7.2
|
Подарки, полученные от юрлица, стоимостью до 6 МРЗП в течение налогового периода (пункт 14 статьи 179 НК)
|
477 540
|
-
|
-
|
-
|
-
|
477 540
|
|
7.3
|
Государственные пенсии (пункт 25 статьи 179 НК)
|
480 000
|
160 000
|
160 000
|
160 000
|
480 000
|
960 000
|
|
7.4
|
Дивиденды, полученные учредителем - физическим лицом от учрежденной им микрофирмы (пункт 5 Постановления Президента от 29.12.2008 г. N ПП-1024)
|
9 000 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
9 000 000
|
|
7.5
|
Итого по разделу 7
|
10 594 260
|
160 000
|
160 000
|
160 000
|
480 000
|
11 074 260
|
|
8
|
Налогооблагаемая база по НДФЛ, всего (п. 6 - п. 7.5), в том числе:
|
13 242 870
|
4 222 700
|
5 283 400
|
4 050 000
|
13 556 100
|
26 798 970
|
|
8.1
|
налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по минимальной ставке налога (п. 3.1)
|
900 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
900 000
|
1 800 000
|
|
8.2
|
налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по максимальной ставке налога (п. 2.2)
|
450 000
|
150 000
|
150 000
|
150 000
|
450 000
|
900 000
|
|
8.3
|
налогооблагаемая база по НДФЛ по доходам, облагаемым по установленной шкале налога (п. 8 - п. 8.1 - п. 8.2)
|
11 892 870
|
3 772 700
|
4 833 400
|
3 600 000
|
12 206 100
|
24 098 970
|
|
9
|
Налогооблагаемая база по страховым взносам и ЕСП (п. 2.7)
|
12 220 410
|
3 840 000
|
4 983 400
|
3 750 000
|
12 573 400
|
24 793 810
|
|
10
|
Начисленный НДФЛ, всего (п. 10.1 + п. 10.2 + п. 10.3), в том числе:
|
1 214 287
|
374 108
|
543 820
|
346 476
|
1 264 404
|
2 478 691
|
|
10.1
|
начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по минимальной ставке (доходы от аренды) (п. 8.1 х 8%)
|
72 000
|
24 000
|
24 000
|
24 000
|
72 000
|
144 000
|
|
10.2
|
начисленный НДФЛ с доходов, облагаемых по максимальной ставке (заработная плата совместителя) (п. 8.2 х 22%)
|
99 000
|
33 000
|
33 000
|
33 000
|
99 000
|
198 000
|
|
10.3
|
начисленный НДФЛ с доходов (п. 8.3), облагаемых по установленной шкале налога (условно)
|
1 043 287
|
317 108
|
486 820
|
289 476
|
1 093 404
|
2 136 691
|
|
11
|
Начисленные обязательные взносы на ИНПС (п. 2.7 + п. 4.1 + п. 5.3 - п. 7.2) х 1%
|
123 429
|
39 227
|
49 834
|
37 500
|
126 561
|
249 990
|
|
12
|
Начисленный НДФЛ за вычетом начисленных взносов на ИНПС (п. 10 - п. 11)
|
1 090 858
|
334 881
|
493 986
|
308 976
|
1 137 843
|
2 228 701
|
|
13
|
Начисленные страховые взносы граждан (п. 9 х 6%)
|
733 225
|
230 400
|
299 004
|
225 000
|
754 404
|
1 487 629
|
|
14
|
Начисленный ЕСП (п. 9 х 25%)
|
3 055 103
|
960 000
|
1 245 850
|
937 500
|
3 143 350
|
6 198 453
|
|
15
|
ПОДЛЕЖАТ ВЫПЛАТЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
||||||
|
15.1
|
Выплаты, являющиеся доходом физического лица (статьи 172-178 НК) (п. 6 - п. 10 - п. 13)
|
21 889 618
|
3 778 192
|
4 600 576
|
3 638 524
|
12 017 292
|
33 906 910
|
|
15.2
|
Выплаты, не являющиеся доходом физического лица (п. 1.4)*
|
1 057 130
|
159 180
|
159 180
|
159 180
|
477 540
|
1 534 670
|
|
16
|
ВЫПЛАЧЕННЫЕ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
||||||
|
16.1
|
Выплачено всего, в том числе:
|
19 255 974
|
4 942 144
|
3 778 192
|
4 600 576
|
13 320 912
|
32 576 886
|
|
16.2
|
выплаты денежными средствами:
|
14 335 974
|
4 882 144
|
3 718 192
|
4 540 576
|
13 140 912
|
27 476 886
|
|
наличными денежными средствами для выплаты заработной платы
|
4 156 781
|
2 193 072
|
1 611 096
|
2 022 288
|
5 826 456
|
9 983 237
|
|
|
суммы, перечисленные на пластиковые карточки
|
4 276 783
|
2 253 072
|
1 671 096
|
2 082 288
|
6 006 456
|
10 283 239
|
|
|
пенсия
|
480 000
|
160 000
|
160 000
|
160 000
|
480 000
|
960 000
|
|
|
арендная плата
|
552 000
|
276 000
|
276 000
|
276 000
|
828 000
|
1 380 000
|
|
|
дивиденды
|
4 800 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4 800 000
|
|
|
суточные сверх нормы
|
70 410
|
-
|
-
|
-
|
-
|
70 410
|
|
|
16.3
|
Удержания и перечисления с доходов физических лиц (алименты)
|
120 000
|
60 000
|
60 000
|
60 000
|
180 000
|
300 000
|
|
16.4
|
Оплата в натуральной форме (подарок, дивиденды)
|
4 800 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4 800 000
|
*) Выплаты, не являющиеся доходами физлиц согласно части второй статьи 171 НК, в Сведениях и расшифровках не отражаются.
ТАБЛИЦА 3
Операция |
Дата проведения
|
Сумма (сум.) |
|
В апреле:
|
||
|
Перечислен НДФЛ за март
|
3 апреля
|
437 226
|
|
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ
|
46 050
|
|
|
Перечислены страховые взносы за март
|
276 300
|
|
|
Зачислена заработная плата за март на пластиковые карточки
|
2 253 072
|
|
|
Получены наличные денежные средства для выдачи заработной платы и материальной помощи (8 МРЗП - 636 720 сум.)
|
5 апреля
|
1 293 072
|
|
Получены денежные средства для выплаты пенсии
|
160 000
|
|
|
Перечислены алименты
|
60 000
|
|
|
Перечислена арендная плата физическому лицу
|
276 000
|
|
|
Выдан аванс за апрель
|
18 апреля
|
900 000
|
|
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172-178 НК за апрель (п. 6 таблицы 2)
|
30 апреля
|
4 382 700
|
|
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п.12 таблицы 2)
|
334 881
|
|
|
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)
|
39 227
|
|
|
Удержаны страховые взносы (6%) (п. 13 таблицы 2)
|
230 400
|
|
|
В мае:
|
||
|
Перечислен НДФЛ за апрель
|
2 мая
|
334 881
|
|
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ
|
39 227
|
|
|
Перечислены страховые взносы за апрель
|
230 400
|
|
|
Зачислена заработная плата за апрель на пластиковые карточки
|
6 мая
|
1 671 096
|
|
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за апрель
|
711 096
|
|
|
Получены денежные средства для выплаты пенсии
|
160 000
|
|
|
Перечислены алименты
|
60 000
|
|
|
Перечислена арендная плата физическому лицу
|
276 000
|
|
|
Выдан аванс
|
16 мая
|
900 000
|
|
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172-178 НК за май (п. 6 таблицы 2)
|
31 мая
|
5 443 400
|
|
Удержан НДФЛ за вычетом обязательных отчислений на ИНПС (п. 12 таблицы 2)
|
493 986
|
|
|
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)
|
49 834
|
|
|
Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)
|
299 004
|
|
|
В июне:
|
||
|
Перечислен НДФЛ за май
|
3 июня
|
493 986
|
|
Перечислены взносы на ИНПС за счет НДФЛ
|
49 834
|
|
|
Перечислены страховые взносы (6%) за май
|
299 004
|
|
|
Зачислена заработная плата за май на пластиковые карточки
|
4 июня
|
2 082 288
|
|
Получены наличные денежные средства для выдачи зарплаты за май
|
1 122 288
|
|
|
Получены денежные средства для выплаты пенсии
|
160 000
|
|
|
Перечислены алименты
|
60 000
|
|
|
Перечислена арендная плата физическому лицу
|
276 000
|
|
|
Выдан аванс
|
17 июня
|
900 000
|
|
Начислены физическим лицам доходы по статьям 172-178 НК за июнь (п. 6 таблицы 2)
|
28 июня
|
4 210 000
|
|
Удержан НДФЛ за вычетом ИНПС (п. 12 таблицы 2)
|
308 976
|
|
|
Удержаны обязательные отчисления на ИНПС (п. 11 таблицы 2)
|
37 500
|
|
|
Удержаны страховые взносы (п. 13 таблицы 2)
|
225 000
|
|
ТАБЛИЦА 4
|
N |
Показатели
|
Апрель |
Май |
Июнь |
|
1
|
Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП, включая работника-совместителя
|
10
|
10
|
10
|
|
2
|
Фактически отработанные дни всеми работниками, включая работника-совместителя
|
210
|
220
|
200
|
|
3
|
Количество рабочих дней по календарю рабочего времени, утвержденному МТСЗН
|
22
|
22
|
20
|
|
4
|
Минимальный размер заработной платы, установленный Указом Президента (от 9.11.2012 г. N УП-4482)
|
79 590
|
79 590
|
79 590
|
|
5
|
Минимальный размер ЕСП (п. 2 / п. 3 х п. 4)
|
759 723
|
795 900
|
795 900
|
|
6
|
Начисленный ЕСП (по данным п. 14 таблицы 2)
|
960 000
|
1 245 850
|
937 500
|
|
7
|
Доначисление ЕСП (п. 5 - п. 6)*
|
0
|
0
|
0
|
*) Если за расчетный месяц сумма начисленного ЕСП (пункт 6) больше или равна минимальному размеру ЕСП (пункт 5), доначисление не производится.
По приведенным данным заполняем:
Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц;
Расшифровку сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (Приложение N 1 к Сведениям);
Расчет единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;
Справку-расчет минимального размера ЕСП (Приложение N 3 к Расчету ЕСП и страховых взносов).
СВЕДЕНИЯ
О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ
И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ
И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(заполняется нарастающим итогом с начала года)
(в сумах)
|
N |
Показатели |
Строки |
По данным плательщика
|
|
1
|
Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.)
|
001
|
11
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по месту основной работы
|
002
|
9
|
|
|
не по месту основной работы
|
003
|
2
|
|
|
2
|
Общая сумма начисленных доходов
|
004
|
37 873 230
|
|
2.1
|
из них доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом
|
005
|
0
|
|
3
|
Общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения
|
006
|
11 074 260
|
|
4
|
Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению (налогооблагаемая база), из них: (стр. 004 - стр. 005 - стр. 006)
|
007
|
26 798 970
|
|
4.1
|
- доходы, облагаемые по шкале налогообложения
|
008
|
24 098 970
|
|
4.2
|
- доходы в виде дивидендов и процентов
|
009
|
0
|
|
4.3
|
- доходы, указанные в статье 181 Налогового кодекса Республики Узбекистан, облагаемые по минимальной ставке налога на доходы физических лиц
|
010
|
1 800 000
|
|
4.4
|
- доходы, облагаемые по максимальной ставке налога на доходы физических лиц по заявлению физического лица
|
011
|
900 000
|
|
5
|
Общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет, из них: (строка "Итого с начала года" графы 5 приложения N 1 + стр. 014)
|
012
|
2 228 701
|
|
5.1
|
- по доходам, указанным в строке 008
|
013
|
1 895 701
|
|
5.2
|
- по доходам, указанным в строке 009 (строка "Итого с начала года" графы 3 приложения N 2)
|
014
|
0
|
|
5.3
|
- по доходам, указанным в строке 010
|
015
|
144 000
|
|
5.4
|
- по доходам, указанным в строке 011
|
016
|
189 000
|
|
6
|
Общая сумма начисленных взносов в ИНПС (строка "Итого с начала года" графы 4 приложения N 1)
|
017
|
249 990
|
|
7
|
Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан (стр. 004 - стр. 012 - стр. 017 - начисленная сумма страховых взносов граждан)
|
018
|
33 906 910
|
|
8
|
Общая сумма выплаченных доходов физическим лицам (строка "Итого с начала года" графы 6 приложения N 1 + строка "Итого с начала года" графы 5 приложения N 2)
|
019
|
32 576 886
|
|
9
|
Общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц в бюджет (строка "Итого с начала года" графы 12 приложения N 1 + строка "Итого с начала года" графы 8 приложения N 2)
|
020
|
2 135 725
|
|
10
|
Общая сумма уплаченных взносов в ИНПС (строка "Итого с начала года" графы 11 приложения N 1)
|
021
|
239 490
|
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Сведениям о суммах начисленных
и фактически выплаченных доходов и суммах
удержанного налога на доходы физических лиц
РАСШИФРОВКА
сумм выплаченного дохода физическим лицам
и внесенного налога на доходы физических лиц
и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов
и процентов) за II квартал 2013 года
|
Дата совер- шения опера- ций (дд/мм) |
Начис- ленная сумма доходов за вычетом налога на доходы физичес- ких лиц и страхо- вых взносов граждан
|
Из них доходы, подлежа- щие нало- гообло- жению |
Начис- ленная сумма взносов в ИНПС |
Начис- ленный налог на дохо- ды физи- ческих лиц в бюджет (за вычетом взносов в ИНПС) |
Выплачено доходов физическим лицам* |
Из них сумма оплаты в натуральной форме |
Из графы 6 заработ-ная плата, выплачен- ная авансом |
Пере- числен- ная сумма взносов в ИНПС |
Пере- числен- ная сумма налога на доходы физичес- ких лиц в бюджет (за вычетом взносов в ИНПС) |
||
|
всего |
в том числе подле- жащие налого- обложе- нию |
всего (из гр.6) |
в том числе подле- жащие налого- обложе- нию |
||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Сальдо на начало квартала
|
4 042 144
|
3 245 424
|
46 050
|
437 226
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
03.04
|
|
|
|
|
2 253 072
|
2 253 072
|
|
|
|
46 050
|
437 226
|
|
05.04
|
|
|
|
|
1 789 072
|
992 352
|
|
|
|
|
|
|
18.04
|
|
|
|
|
900 000
|
900 000
|
|
|
900 000
|
|
|
|
30.04
|
3 778 192
|
3 618 192
|
39 227
|
334 881
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02.05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 227
|
334 881
|
|
06.05
|
|
|
|
|
2 878 192
|
2 718 192
|
|
|
|
|
|
|
16.05
|
|
|
|
|
900 000
|
900 000
|
|
|
900 000
|
|
|
|
31.05
|
4 600 576
|
4 440 576
|
49 834
|
493 986
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49 834
|
493 986
|
|
04.06
|
|
|
|
|
3 700 576
|
3 540 576
|
|
|
|
|
|
|
17.06
|
|
|
|
|
900 000
|
900 000
|
|
|
900 000
|
|
|
|
28.06
|
3 638 524
|
3 478 524
|
37 500
|
308 976
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
12 017 292
|
11 537 292
|
126 561
|
1 137 843
|
13 320 912
|
12 204 192
|
0
|
0
|
2 700 000
|
135 111
|
1 266 093
|
|
Сальдо на конец квартала
|
2 738 524
|
2 578 524
|
37 500
|
308 976
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
Итого с начала года**
|
24 906 910
|
22 832 650
|
249 990
|
2 228 701
|
23 576 886
|
21 502 626
|
600 000
|
122 460
|
5 400 000
|
239 490
|
2 135 725
|
*) В данной графе указываются все суммы, выплаченные физическим лицам, в том числе полученные из банка на оплату доходов физических лиц, перечисленные на пластиковые карточки и банковские счета физических лиц, удержания и перечисления с доходов физических лиц, доходы в виде материальной выгоды и суммы оплаты в натуральной форме.
**) Данная строка определяется как сумма значений строки "Итого с начала года" предыдущего квартала и строки "Итого" текущего квартала. В первом квартале в строке "Итого с начала года" указываются значения строки "Итого" первого квартала.
Примечания.
1. В строке "Сальдо на начало квартала" указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки "Сальдо на конец квартала".
В строке "Сальдо на конец квартала":
графа 2 = гр. 2 строки "Сальдо на начало квартала" + гр. 2 строки "Итого" - гр. 6 строки "Итого";
графа 3 = гр. 3 строки "Сальдо на начало квартала" + гр. 3 строки "Итого" - гр. 7 строки "Итого";
графа 4 = гр. 4 строки "Сальдо на начало квартала" + гр. 4 строки "Итого" - гр. 11 строки "Итого";
графа 5 = гр. 5 строки "Сальдо на начало квартала" + гр. 5 строки "Итого" - гр. 12 строки "Итого".
2. Начисленные (выплаченные) суммы доходов в виде материальной выгоды указываются одновременно вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платы за месяц, в котором были начислены (уплачены) данные выплаты. При выплате аванса на командировочные расходы сумма начисленных (выплаченных) суточных сверх норм указывается вместе с суммой начисленной (выплаченной) заработной платой за месяц, в котором был принят авансовый отчет.
3. Исчисленные суммы взносов в ИНПС (графа 4) и налога на доходы физических лиц в бюджет (графа 5) указываются на дату начисления доходов физических лиц, указанных в графе 2, с которых они исчислены.
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО ПЛАТЕЖА
И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ГРАЖДАН
ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
|
Показатели |
Код строки |
Единый социальный платеж
|
Страховые взносы граждан во внебюджет- ный Пенсионный фонд |
||
|
всего |
в том числе:
|
||||
|
по обще- установ- ленной ставке
|
по льготной ставке* |
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Доходы в виде оплаты труда (статья 172 Налогового кодекса Республики Узбекистан)
|
010
|
24 793 810
|
24 793 810
|
0
|
24 793 810
|
|
Доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу - нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан (**)
|
011
|
0
|
0
|
х
|
х
|
|
Виды выплат, на которые не начисляются: единый социальный платеж (стр. 010 приложения N 1 к Расчету) страховые взносы граждан (стр. 010 приложения N 2 к Расчету)
|
020
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Налогооблагаемая база на конец: (стр. 010 + стр. 011 - стр. 020)
|
030
|
24 793 810
|
24 793 810
|
0
|
24 793 810
|
|
первого месяца квартала
|
0301
|
16 060 410
|
16 060 410
|
0
|
16 060 410
|
|
второго месяца квартала
|
0302
|
21 043 810
|
21 043 810
|
0
|
21 043 810
|
|
третьего месяца квартала
|
0303
|
24 793 810
|
24 793 810
|
0
|
24 793 810
|
|
Ставка обязательных платежей в социальные фонды, %
|
040
|
х
|
25
|
0
|
6
|
|
Сумма начисленных обязательных платежей в социальные фонды на конец: (стр. 030 х стр. 040)
|
050
|
6 198 453
|
6 198 453
|
0
|
1 487 629
|
|
первого месяца квартала
|
0501
|
4 015 103
|
4 015 103
|
0
|
963 625
|
|
второго месяца квартала
|
0502
|
5 260 953
|
5 260 953
|
0
|
1 262 629
|
|
третьего месяца квартала
|
0503
|
6 198 453
|
6 198 453
|
0
|
1 487 629
|
|
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период,в том числе: (стр. 090 приложения N 3 к Расчету)
|
060
|
0
|
0
|
х
|
х
|
|
за первый месяц квартала (стр. 0901 приложения N 3 к Расчету)
|
0601
|
0
|
0
|
х
|
х
|
|
за второй месяц квартала (стр. 0902 приложения N 3 к Расчету)
|
0602
|
0
|
0
|
х
|
х
|
|
за третий месяц квартала (стр. 0903 приложения N 3 к Расчету)
|
0603
|
0
|
0
|
х
|
х
|
|
Подлежит уплате за отчетный период, в том числе: (стр. 050 + стр. 060)
|
070
|
6 198 453
|
6 198 453
|
0
|
1 487 629
|
|
за первый месяц квартала (стр. 0501 + стр. 0601)
|
0701
|
4 015 103
|
4 015 103
|
0
|
963 625
|
|
за второй месяц квартала (стр. 0502 + стр. 0602)
|
0702
|
5 260 953
|
5 260 953
|
0
|
1 262 629
|
|
за третий месяц квартала (стр. 0503 + стр. 0603)
|
0703
|
6 198 453
|
6 198 453
|
0
|
1 487 629
|
Примечания.
*) Заполняется при применении льготной ставки юридическими лицами, использующими труд инвалидов, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях.
**) В строке "011" указывается сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, при наличии подтверждающих документов, но не менее 90 процентов от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.
По данным примера в отчетном квартале выплаты, на которые не начисляется ЕСП и страховые взносы, не производились. Поэтому приложения NN 1 и 2 к Расчету ЕСП и страховых взносов не заполняются. При наличии таких выплат налогоплательщики должны заполнить и представить вместе с Расчетом ЕСП и страховых взносов приложения NN 1 и 2.
ПРИЛОЖЕНИЕ N 3
к Расчету единого социального
платежа и страховых взносов граждан
во внебюджетный Пенсионный фонд
СПРАВКА-РАСЧЕТ
МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА ЕСП
|
Показатели |
Код строки
|
Сумма |
|
1
|
2
|
3
|
|
Количество работников, учитываемых при расчете минимального размера ЕСП:
|
010
|
х
|
|
за первый месяц квартала
|
0101
|
10
|
|
за второй месяц квартала
|
0102
|
10
|
|
за третий месяц квартала
|
0103
|
10
|
|
Фактически отработанные дни всеми работниками:
|
020
|
х
|
|
за первый месяц квартала
|
0201
|
210
|
|
за второй месяц квартала
|
0202
|
220
|
|
за третий месяц квартала
|
0203
|
200
|
|
Количество рабочих дней отчетного периода:
|
030
|
х
|
|
за первый месяц квартала
|
0301
|
22
|
|
за второй месяц квартала
|
0302
|
22
|
|
за третий месяц квартала
|
0303
|
20
|
|
Норматив ЕСП:
|
040
|
х
|
|
за первый месяц квартала
|
0401
|
79 590
|
|
за второй месяц квартала
|
0402
|
79 590
|
|
за третий месяц квартала
|
0403
|
79 590
|
|
Минимальный размер ЕСП (стр. 0501 + стр. 0502 + стр. 0503):
|
050
|
2 351 523
|
|
за первый месяц квартала (стр. 0201 / стр. 0301 х стр. 0401)
|
0501
|
759 723
|
|
за второй месяц квартала (стр. 0202 / стр. 0302 х стр. 0402)
|
0502
|
795 900
|
|
за третий месяц квартала (стр. 0203 / стр. 0303 х стр. 0403)
|
0503
|
795 900
|
|
Сумма начисленного ЕСП за отчетный период, в том числе (стр. 0601 + стр. 0602 + стр. 0603): |
060
|
3 143 350
|
|
за первый месяц квартала (гр. 4 стр. 0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период - гр. 4 стр. 050 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за предыдущий отчетный период)
|
0601
|
960 000
|
|
за второй месяц квартала (гр. 4 стр. 0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период - гр. 4 стр. 0501 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)
|
0602
|
1 245 850
|
|
за третий месяц квартала (гр. 4 стр. 0503 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период - гр. 4 стр. 0502 Расчета ЕСП и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд за отчетный период)
|
0603
|
937 500
|
|
Сумма доначисленного ЕСП за отчетный период (стр. 0701 + стр. 0702 + стр. 0703):
|
070
|
0
|
|
за первый месяц квартала (стр. 0501 - стр. 0601)
|
0701*
|
0
|
|
за второй месяц квартала (стр. 0502 - стр. 0602)
|
0702*
|
0
|
|
за третий месяц квартала (стр. 0503 - стр. 0603)
|
0703*
|
0
|
|
Сумма доначисленного ЕСП на конец предыдущего отчетного периода (стр. 090 предыдущей Справки-расчета)
|
080
|
0
|
|
Сумма доначисленного ЕСП на конец отчетного периода, в том числе: (стр. 070 + стр. 080)
|
090
|
0
|
|
I месяца (стр. 0701 + стр. 080)
|
0901
|
0
|
|
II месяца (стр. 0702 + стр. 0901)
|
0902
|
0
|
|
III месяца (стр. 0703 + стр. 0902)
|
0903
|
0
|
*) В случае если значения строк "0601", "0602" и "0603" графы 3 больше или равны соответственно строкам "0501", "0502" и "0503" графы 3, то в строках "0701", "0702" и "0703" графы 3 указывается значение "0".
Подготовили
специалисты "Norma Ekspert"
