Мы отвечаем!
|
15.09.2025
Земельный налог за незарегистрированный участок
У нас в кадастровых документах не был учтен участок земли площадью 2 гектара. Бумажный вариант имеется, однако в электронной базе он не зарегистрирован. Сейчас этот факт выяснился. Если мы оформим участок в электронном виде, нам, возможно, придется уплатить налог за последние 3 года. При этом до 2025 года мы являлись участниками Свободной экономической зоны. С какого периода мы должны уплачивать земельный налог? далее...»» |
|
15.09.2025
Налоговые последствия импорта услуг для учредителя-физлица
Предприятие является резидентом IT-парка. В июле 2025 года с корпоративной банковской карты был осуществлен платеж юрлицу из ОАЭ за консалтинговые услуги, которые фактически нужны для учредителя-физлица. Данные расходы не относятся к расходам предприятия. Какие налоговые последствия влечет данная операция? далее...»» |
|
15.09.2025
Процентный доход при беспроцентном займе
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, получило беспроцентный заем. На сумму процентного займа в целях налогообложения начисляем процентный доход и включаем в расчет по налогу на прибыль. Облагается ли НДС данный процентный доход заемщика? далее...»» |
|
15.09.2025
Где облагается налогом доход от продажи недвижимости в Чехии
Физическое лицо, являющееся резидентом Республики Узбекистан, продает недвижимое имущество – частный дом в Чешской Республике. Данный частный дом находится в его собственности более 3 лет. Покупает физлицо – гражданин Чехии, сделка оформляется в Чехии. Облагается ли налогом доход физлица от реализации недвижимости в Узбекистане? Какие документы необходимы для ввоза инвалюты на территорию Республики Узбекистан? далее...»» |
|
15.09.2025
Подтвердить резидентность нужно до даты выплаты дохода
Предприятие 6 и 13 января 2025 года оплатило роялти иностранным компаниям из Франции и Швейцарии. Они представили сертификаты резидентства не позднее даты оплаты. Период действия сертификатов – с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г. Но на апостиле сертификатов стоят даты: 24.01.2025 г. (Швейцария) и 07.02.2025 г. (Франция). Мы применили нормы международных договоров. ГНУ настаивает на пересдаче отчетов и уплате налога с доходов нерезидента по ставке 20 % без применения положений международных договоров по причине несоответствия даты оплаты дате, указанной на апостиле. Оплата роялти была проведена за сентябрь и октябрь 2024 года. Согласно части 4 статьи 358 НК нерезидент признается налоговым резидентом государства, с которым Республикой Узбекистан заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем налоговое резидентство нерезидента. Как в данном случае дата, указанная на апостиле, может указывать на наличие резидентства у нерезидента для применения положения международных договоров? Они станут резидентами своих стран только после даты, указанной на апостиле? далее...»» |
|
15.09.2025
Продажа импортных товаров через маркетплейс
Иностранная компания и компания – резидент Узбекистана заключили договор комиссии. По условиям договора иностранная компания (комитент) размещает свои товары на электронной платформе комиссионера. Комитент обязан выставлять акт и инвойс на основании отчета комиссионера, оплата осуществляется в иностранной валюте за фактически проданный товар, из полученной выручки удерживается комиссионное вознаграждение комиссионера. Какие налоговые последствия возникают при оплате иностранной компании иностранной валюты за фактически проданный товар? Какие налоги должны уплачиваться в Узбекистане? Какие документы необходимо оформить при осуществлении данных операций? далее...»» |
|
15.09.2025
Оплата экспортного договора в сумах
Заказчик (индивидуальный предприниматель из России) и исполнитель (предприятие из Узбекистана) хотят заключить договор на проектные работы (субподряд). Заказчик выполняет проект в Узбекистане, а исполнитель будет выступать в качестве субподрядчика, сумма в договоре будет указана в национальной валюте «сум». У ИП открыт счет в узбекских сумах в Узбекистане, и он хочет оплатить услуги с этого счета. Можно ли сумму в договоре указать в национальной валюте «сум»? Возникают ли налоговые последствия по НДС? далее...»» |
|
15.09.2025
Использование автомобиля работника в служебных целях
У сотрудника есть своя машина. Этой машиной пользуются для рабочих целей организации. Компенсируется бензин. Бензин покупаем по корпоративный карте. Как правильно документировать данную ситуацию, чтобы не было ошибок в учете далее...»» |
|
15.09.2025
Штрафы, взысканные по договорам
В 2024 году наша компания заключила договор с логистической компанией. По условиям договора мы внесли аванс, который рассматривался как залог. В одном из пунктов договора было указано, что в случае нарушения определенных правил нашей компанией залог будет засчитан как штраф и не подлежит возврату. С этими условиями мы согласились. Прошел уже год, и действительно, имело место нарушение с нашей стороны. Как мы можем списать авансовый платеж по этому договору? Какая бухгалтерская последовательность оформления применяется в таком случае (необходимые документы и проводки). Обязан ли исполнитель, получивший доход в виде штрафа, выставить счет-фактуру? далее...»» |
|
15.09.2025
Экспорт услуг – без НДС
Общество с ограниченной ответственностью РУз – агент, оказывает услуги по агентскому договору турецкой компании – принципалу. Агент ищет покупателя на оборудование принципала. Принципал сам заключает сделку с покупателем на продажу оборудования. Считаем, что НДС с экспорта услуг не возникает согласно части 2 статьи 241 НК. На какие статьи ссылаться при определении места реализации подобных услуг? далее...»» |
|
15.09.2025
Налог на доход нерезидента от услуги доставки
Наша организация осуществляет закупку сырья у турецкого поставщика. Согласно условиям поставки в счете-фактуре (инвойсе), предоставленном иностранным контрагентом, стоимость сырья и стоимость доставки указаны отдельными строками. При этом общая сумма сделки включает как стоимость сырья, так и доставку. При растаможке товара на территории Республики Узбекистан налог на добавленную стоимость уплачивается как со стоимости сырья, так и со стоимости доставки, что подтверждается таможенными документами. Обязана ли наша организация удерживать и уплачивать налог на прибыль (у источника выплаты) с суммы, относящейся к оплате доставки, если данная услуга оказывается иностранным поставщиком? далее...»» |
|
08.09.2025
Налог на прибыль при уменьшении таможенных платежей
Предприятие импортировало товар, были уплачены таможенные платежи. Но на импорт данного товара были предусмотрены таможенные льготы. По прошествии времени была произведена корректировка ГТД и таможня вернула нам деньги. Мы уменьшили себестоимость соответствующих товаров на эти суммы, в результате чего увеличилась сумма налога на прибыль. Мы представили уточняющий расчет налога на прибыль и уплатили доначисленный налог. Не является ли сумма возврата из бюджета еще и прочим доходом, который также следует включить в состав совокупного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль в текущем периоде? далее...»» |
|
08.09.2025
Если суточные командировочные расходы выше нормы
В нашей организации действует локальный нормативный документ (Положение о командировках), утвержденный работодателем. Данным Положением определены суточные в размере, превышающем норму, установленную пунктом 16 Положения о служебных командировках на территории Республики Узбекистан (прил. к ПКМ N 424 от 02.08.2022 г.). При этом коллективный договор, коллективное соглашение, трудовые договоры не содержат информации о размере суточных. Профсоюзного комитета или иного представительного органа работников в организации нет. Суточные выплачиваются и возмещаются на основании Положения о командировках, принятого только работодателем. Нормы компенсации, установленные локальными актами, согласованными с профсоюзным органом, могут признаваться необлагаемыми согласно части 3 статьи 287 Трудового кодекса. Имеем ли мы право не облагать НДФЛ и социальным налогом суточные, выплаченные сверх 0,35 БРВ, если они установлены только в Положении о командировках, без согласования с профсоюзным органом (ввиду его отсутствия)? Если «нет», то будет ли облагаться вся сумма либо только часть, превышающая 0,35 БРВ? далее...»» |
|
08.09.2025
Налоговые последствия при аренде прицепов у физлица
Организация получает в аренду от физлица прицепы к автомобилям. Какие налоговые последствия возникают? Как заполнить налоговую отчетность? далее...»» |
|
08.09.2025
Акциз на потери ГСМ
У нас в организации возник спор на тему, облагать ли акцизным налогом списанный ГСМ на автозаправочной станции в пределах норм естественной убыли. Один сотрудник говорит, что в статье 284 НК указано, что порча и утрата подакцизных товаров являются объектами обложения акцизным налогом, и что в этой статье не говорится о нормах естественной убыли. Другой – что списание в пределах норм естественной убыли не облагается НДС, налогом на прибыль и акцизным налогом тоже. Облагается ли акцизным налогом списание ГСМ на автозаправочной станции в пределах норм естественной убыли? далее...»» |
|
08.09.2025
Налогообложение валютного дохода иностранца
Физлицо-нерезидент (гражданин Германии) оказывает консультационные услуги по монтажу и подборке оборудования на территории Германии юрлицу Узбекистана на основании ГПД. Договор заключен на 1 год, общая сумма договора составляет 36 000 евро. В соответствии с договором исполнитель по окончании каждого месяца представляет акт выполненных работ на 3 000 евро. Он не смог представить сертификат резидентства Германии с апостилем, поэтому предприятие-заказчик в качестве налогового агента удерживает НДФЛ в размере 321,47 евро с суммы выплаты и уплачивает в бюджет. А исполнителю переводятся 2678,53 евро. Также уплачивается социальный налог в размере 321,47 евро. Правильно ли исчислен НДФЛ и социальный налог налоговым агентом? Если «нет», то каков правильный порядок исчисления? далее...»» |
|
08.09.2025
Льгота для владельцев солнечных панелей
Многие предприятия устанавливают солнечные панели, как на крышах своих зданий, так и на специально возведенных для солнечных панелей металлоконструкциях. НК предоставляет льготы по налогу на имущество в подобных случаях. Предприятие рассчитывает имущественный налог исходя из минимальной стоимости за 1 кв. м к недвижимому имуществу, так как подсчет от остаточной стоимости намного меньше. Должен ли кадастровый орган отражать в кадастровом документе возведенные металлоконструкции с солнечными панелями как недвижимое имущество и отражать занимаемую площадь? В случае отсутствия этих данных в кадастре, может ли предприятие самостоятельно измерить и рассчитать занимаемую площадь для льготы? Как внести льготу на my3.soliq.uz? далее...»» |
|
08.09.2025
Возврат части госимущества
Здание нашего предприятия находится у нас в оперативном управлении (мы – балансодержатель, государство – собственник). Собственником было принято решение о передаче части здания другому предприятию. Об этом есть распоряжение Кабинета Министров. Нам было поручено произвести передачу. Как в этом случае следует оформить передачу части здания и какие налоговые последствия для нашего предприятия могут иметь место? далее...»» |
|
02.09.2025
Повышение зарплаты на сумму НДФЛ со стоимости питания
Предприятие обеспечивает трехразовым горячим питанием работников, направленных для строительства нового объекта. Предприятие намерено уплачивать НДФЛ со стоимости питания сотрудников за свой счет. Уплаченный налог будет являться для них доходом в виде материальной выгоды, который также облагается НДФЛ. Поэтому предприятие планирует повысить зарплату сотрудников на соответствующую сумму НДФЛ и исчислять налоги в соответствии с Налоговым кодексом. Какие документы оформляются для повышения зарплаты сотрудников на соответствующую сумму НДФЛ? Есть ли другой способ избежать налогообложения горячего питания? далее...»» |
|
02.09.2025
Налоговые последствия исправления ошибки в бухучете
Предприятие имеет накопленные расходы будущих периодов, образовавшиеся при аннулировании разницы в курсах валют в Республике Узбекистан после 05.09.2017 г. по УП-5177 от 02.09.2017 г. По методу накопления предприятие имело право списывать данные расходы по курсовой разнице до 01.01.2019 г. Но предприятие не списало всю оставшуюся часть курсовой разницы по методу накопления до конца 2018 года. Срок исковой давности прошел. Возникает ли налог на дивиденды при перекрытии отсроченных расходов за счет нераспределенной прибыли бухгалтерской проводкой Дт 8710 – Кт 3290? Фактической выплаты дивидендов не было. далее...»» |