Мы отвечаем!
|
21.07.2025
НДФЛ при представительских расходах
Бывают случаи, когда предприятие приглашает иностранного специалиста-нерезидента для участия в семинаре, конференции или переговорах. Мы оформляем такие мероприятия, как представительские расходы, издаем соответствующий приказ, и также оплачиваем проезд и проживание приглашенного лица. далее...»» |
|
21.07.2025
Использование личного авто во время командировок
ПКМ N 424 от 02.08.2022 г. предусмотрены минимальные размеры суточных (0,35 БРВ), но не предусмотрены максимальные. Предприятие также планирует внедрить выплату компенсаций за использование работником личного автотранспорта в служебных целях исключительно во время служебных командировок. 1. До какой суммы суточные выплаты, превышающие установленный минимум, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и социальным налогом? 2. Может ли выплата компенсации за использование личного авто во время командировок не облагаться НДФЛ и соцналогом? далее...»» |
|
21.07.2025
Налогообложение платежного агента
Общество с ограниченной ответственностью уплачивает налог с оборота, ОКЭД 63110, в штате 3 сотрудника. Начинает деятельность как платежный агент, заключив агентский договор с платежной организацией. Какие налоги уплачивает платежный агент? Есть ли налоговые льготы? далее...»» |
|
21.07.2025
Льготы по НДФЛ при направлении средств на ИИС
В соответствии с пунктом 25 Положения о порядке открытия индивидуального инвестиционного счета (утв. ПКМ N 331 от 13.06.2024 г.) и пунктом 23 статьи 378 НК предусмотрено, что сумма доходов, направляемых на ИИС, не подлежит налогообложению, если не превышает 100 МРОТ за налоговый период. 1. Если в течение календарного года происходит изменение установленного МРОТ (например, с 1 июля 2025 года), необходимо ли пересчитывать лимит взносов на ИИС в размере 100 МРОТ с учетом нового МРОТ? 2. Как определяется налоговый период в целях применения лимита в 100 МРОТ, если ИИС был открыт не с начала года, а, например, в июне 2025 года? Подлежит ли применению лимит в размере 100 МРОТ за оставшуюся часть года (с июня по декабрь)? Или, учитывая, что договор ИИС заключается на 12 месяцев, лимит применяется в полном объеме (100 МРОТ) на каждый 12-месячный период с момента открытия ИИС (например, с июня по май следующего года)? Возможно ли, что клиент, открывший ИИС в июне 2025 года, получит право на два отдельных лимита (100 МРОТ в июне–декабре 2025 года и еще 100 МРОТ в январе–июне 2025 года), если 12 месяцев «разбиваются» на два календарных года? далее...»» |
|
21.07.2025
Как «закрывается» спонсорская помощь, полученная ННО
Юрлицо является негосударственной некоммерческой организацией. Проводим международные конференции по направлению офтальмологии. От участников конференции поступает спонсорская помощь. Как оформляется закрытие суммы, поступившей на банковский счет в качестве спонсорской помощи? Выставляется ли ЭСФ? далее...»» |
|
21.07.2025
Организация питания работников
Наша компания предоставляет питание своим сотрудникам путем приобретения готовых блюд у поставщика общественного питания («Миллий таомлар»). Поставщик доставляет еду своими силами. Наша компания рассчитывает НДФЛ с суммы предоставленного питания и удерживает его из заработной платы сотрудников, а также начисляет социальный налог с суммы питания. При выставлении ЭСФ поставщик указывает ИКПУ 10202001009000002 – Комплексные обеды, обеды, приготовленные в пунктах общественного питания (в том числе для торжественных мероприятий). Когда мы попросили их указывать ИКПУ 10202003001000000 – Услуги по организации питания по заказу, включая обслуживание на месте (кейтеринг), они отказались это делать. Возникают ли для нас какие-либо налоговые последствия при принятии ЭСФ в данном случае? далее...»» |
|
30.06.2025
Налогообложение самозанятого лица
Доход от реализации у самозанятого лица в 2024 году превысил 100 млн сумов, и он перешел на уплату налога с оборота. В 2025 году пока его доходы не превысили 100 млн сумов. В 2025 году самозанятое лицо автоматически платит налог с оборота, даже если оборот в 2025 году составляет менее 100 млн сумов? Или же он должен уплачивать налог с оборота только после достижения в 2025 году оборота 100 млн сумов, а до этого не уплачивает налог? далее...»» |
|
30.06.2025
Подтверждение расходов по процентам
Предприятие получило у иностранного юридического лица заем под проценты для покупки основных средств. Ежемесячно несем расходы по процентам, которые относим на вычитаемые расходы по налогу на прибыль. Кроме договора о предоставлении займа, где прописаны все детали по займу, других утвержденных документов не имеем. Какими документами должны оформляться понесенные расходы по процентам, чтобы эти расходы могли считаться документально подтвержденными расходами согласно части 5 статьи 305 НК? далее...»» |
|
30.06.2025
Если оплата производится частями
Предприятие оплачивало импорт товара авансовыми платежами: в январе 2025 года – 30 %, в феврале – 50 %, в марте – 20%. Товар был импортирован полностью одним ГТД в апреле 2025 года. Состав товара – это мелкие детали в большом ассортименте (70 позиций). Нужно ли делить количество единиц товара пропорционально авансовым платежам, означает ли это, что к учету будут принимать одну и ту же единицу товара по разной стоимости из-за курсовой разницы? Нужно ли при этом использовать 4 курса валют (три курса авансовых платежей и курс ГТД)? далее...»» |
|
23.06.2025
Бухучет и налоговые последствия прихода и продажи тарных материалов
В 2023 году турецкая организация оказала нашему предприятию услуги по техническому обслуживанию частотных преобразователей, монтажные работы, пусконаладочные работы оборудования. Фактически услуги были оказаны на территории Республики Каракалпакстан. В 2023 году не была представлена налоговая отчетность по НДС по коду 29 (НДС по услугам, полученным от иностранных лиц), теперь налоговые органы требуют сдать эту отчетность. Возникнет ли НДС к уплате после сдачи отчетности по НДС по импортированным услугам? далее...»» |
|
23.06.2025
НДС при импорте пусконаладочных работ
В 2023 году турецкая организация оказала нашему предприятию услуги по техническому обслуживанию частотных преобразователей, монтажные работы, пусконаладочные работы оборудования. Фактически услуги были оказаны на территории Республики Каракалпакстан. В 2023 году не была представлена налоговая отчетность по НДС по коду 29 (НДС по услугам, полученным от иностранных лиц), теперь налоговые органы требуют сдать эту отчетность. Возникнет ли НДС к уплате после сдачи отчетности по НДС по импортированным услугам? далее...»» |
|
23.06.2025
Акциз на нефтепродукты
Предприятие производит бензин и дизтопливо, часть которого реализует конечному потребителю (не через АЗС, например крупным предприятиям, имеющим свой автопарк). Как рассчитать в таком случае акцизный налог? Обязательно ли указывать акцизный налог в ЭСФ? далее...»» |
|
02.06.2025
Налоговые последствия передачи холодильников во временное пользование
Предприятие для реализации своей продукции (воды) через рестораны, кафе и аптеки приобретает холодильники и морозильники с раздельными наружными дверями, стоимость 1 единицы – 6 650 000 сум. Для передачи во временное пользование ресторанам, кафе и аптекам предполагается заключить с ними договор ссуды с последующим возвратом имущества собственнику по истечении срока договора. Это экономически оправданная операция, так как она увеличивает уровень продаж продукции (воды). 1. Какие документы оформляются при передаче холодильников? Какими бухгалтерскими проводками отражается приобретение и передача холодильников во временное пользование? 2. Какие налоговые последствия возникают для сторон? далее...»» |
|
02.06.2025
Должен ли комитент перейти на уплату НДС
Предприятие, уплачивающее налог с оборота (комитент), заключило договор комиссии, по которому комиссионер должен за вознаграждение совершить от своего имени сделку по приобретению и доставке импортного автомобиля для собственных нужд комитента. Импортный договор заключил комиссионер, а получателем в графе 8 ГТД ИМ-40 указан комитент по поручению комиссионера. Должен ли комитент перейти на уплату НДС? далее...»» |
|
02.06.2025
Оформление пусконаладочных работ и порядок списания ТМЗ
Предприятие строит завод по выпуску плит. На данный момент идут пусконаладочные работы оборудования – используется сырье, выходит брак, готовая продукция. Как оформляются эти процедуры и на основании каких документов списываются ТМЗ? Как это отражается в бухгалтерском учете? далее...»» |
|
26.05.2025
Акцизный налог при реализации дизтоплива
Предприятие является текстильным кластером. С фермерами заключаются договоры на поставку хлопка-сырца и их финансирование денежными средствами или ТМЦ. Мы купили дизельное топливо у организации для дальнейшей реализации фермерам как конечному потребителю. Счет-фактуру на приобретение топлива нам выставляют с учетом акцизного налога и НДС. Наша организация является плательщиками налога на прибыль и НДС. Должны ли мы реализовать дизтопливо фермерам как конечному потребителю с учетом акциза и уплатить данный налог или показывать только НДС? далее...»» |
|
26.05.2025
Условия обязательного аудита
Иностранное предприятие, зарегистрированное согласно законодательству РУз, осуществляет деятельность на территории РУз. Основная деятельность – электрические и монтажные работы. По итогам 2024 года: среднегодовая численность сотрудников – 52 чел., стоимость чистых активов – 45 000 000 тыс. сум., выручка от реализации – 188 000 000 тыс. сум. Необходимо ли иностранному предприятию проходить обязательную аудиторскую проверку? далее...»» |
|
26.05.2025
О регистрации договора хранения
Организация имеет недвижимое имущество – открытую площадку и использует ее для оказания услуг по хранению спецтехники заказчиков. Это склад открытого типа, а именно асфальтированная земля. Мы не являемся сельхозорганизацией, а оказываем услуги ответственного хранения на таможенном и простом складе по договорам оказания таких услуг. Эта площадка не отображается в системе «Е-ijara», поэтому мы не можем зарегистрировать договор ответственного хранения на данной площадке открытого типа, а налоговые органы требуют регистрации. Есть ли необходимость регистрации договора ответственного хранения в системе «Е-ijara», если техника поступает и выбывает непрерывно? Предоставление в аренду земельного участка, находящегося в частной собственности, должно осуществляться его собственником? Как в нашей ситуации отразить договор аренды открытой территории хранения в системе «Е-ijara»? далее...»» |
|
19.05.2025
Как рассчитать НДС, если услуга оказана в иностранной валюте
Реализуем услуги на территории Узбекистана в ценах, привязанных к у. е. (есть разрешение). 18.04.2025 г. покупатель (резидент Узбекистана) произвел предоплату в сумах, что равно 280 долл. США по ЦБ РУз. (280 долл. США х 12 964,43 = 3 630 040,40). 26.04.2025 г. была оказана услуга на 280 долл. США. 26.12.2025 г. курс ЦБ 1 долл. США = 12 927,17 сум. Стоимость услуги указана с учетом НДС. На какую сумму оформить ЭСФ? Стоимость услуги – 3 231 792,50 сум. (250 х 12927,17), НДС 12 % – 387 815,10 сум., стоимость с НДС – 3 619 607,60 сум.? Но это меньше, чем сумма аванса. далее...»» |
|
19.05.2025
НДС при предоставлении транспортного средства в аренду
Предприятие ООО – резидент РУз, является транспортной логистической компанией (международные грузоперевозки и транспортно-экспедиторские услуги). У ООО имеется договор с иностранной организацией на оказание услуг аренды транспортных средств, договор заключен на срок больше одного года. Сдаем в аренду нерезидентам а/м, полуприцепы сроком на неделю (7 дней). Услуги оказываются за пределами Республики Узбекистан. В данной ситуации возникают ли налоговые последствия? Является ли оказание услуг аренды основанием для налогообложения 12 % НДС? далее...»» |