В 2023 году турецкая организация оказала нашему предприятию услуги по техническому обслуживанию частотных преобразователей, монтажные работы, пусконаладочные работы оборудования. Фактически услуги были оказаны на территории Республики Каракалпакстан. В 2023 году не была представлена налоговая отчетность по НДС по коду 29 (НДС по услугам, полученным от иностранных лиц), теперь налоговые органы требуют сдать эту отчетность.
Возникнет ли НДС к уплате после сдачи отчетности по НДС по импортированным услугам?
– Да, возникнет. Объектом налогообложения НДС является оборот по реализации товаров (услуг), местом реализации которых признается Республика Узбекистан (п. 1 ч. 1 ст. 238 НК). Место реализации услуг в целях налогообложения НДС определяется в соответствии со статьей 241 НК.
Поскольку услуги по техническому обслуживанию частотных преобразователей, монтажные работы, пусконаладочные работы оборудования были фактически оказаны на территории Узбекистана, Узбекистан является местом их реализации (п. 2 ч. 3 ст. 241 НК). Они облагаются НДС.
Ваше предприятие в качестве налогового агента было обязано исчислить НДС, удержать его у иностранной организации и уплатить в бюджет. Если контракт заключен без учета НДС, уплачиваемого в бюджет Узбекистана, налоговый агент обязан уплатить его за свой счет. Платежный документ, подтверждающий уплату НДС, дает право на зачет уплаченной суммы налога в соответствии с главой 37 НК (ст. 255 НК).
Вам следует представить налоговую отчетность и уплатить НДС в бюджет.