Мы отвечаем!
|
10.06.2024
Списание химикатов, пришедших в негодность
Было зарегистрировано предприятие по производству медицинских перчаток, установили оборудование и импортировали сырье (химикаты) из КНР в 2022 году. Но по разным причинам предприятие не осуществляло деятельность, и не было расхода сырья. На 1 мая 2024 года сырье для производства (латекс, антиоксидант, карбонат кальция) пришло в негодность. Какие документы оформляются на списание сырья, пришедшего в негодность? Обязательно ли привлечение представителей государственных органов? далее...»» |
|
10.06.2024
Льгота при оплате обучения в частной школе
Работник самостоятельно оплатил обучение своего ребенка в частной школе и представил квитанцию предприятию, в котором работает. Также он представил договор с частной школой, свидетельство о рождении ребенка и чек с QR-кодом об оплате обучения. Может ли предприятие применить льготу по НДФЛ в соответствии со статьей 378 НК? далее...»» |
|
10.06.2024
Аренда жилья для сотрудников
Плательщик общеустановленных налогов арендует квартиру у физического лица для проживания своих сотрудников. По договору аренды НДФЛ не включен в арендную плату и оплачивается арендатором. Сама аренда квартиры в целях налогообложения учитывается как невычет по налогу на прибыль. Предприятие также платит НДФЛ за сотрудников, проживающих в этой квартире. Также в договоре аренды прописано, что коммунальные платежи оплачиваются отдельно от арендной платы и оплачиваются также арендодателю, никаких квитанций, чеков арендодатель не дает. Мы понимаем, что сумма оплаты коммунальных услуг также будет невычетом по налогу на прибыль и является материальной выгодой для арендодателя, так как никаких чеков об оплате коммунальный услуг третьей стороне у нас нет. Но пользователями коммунальных услуг являются сотрудники, и получается, что у них тоже есть матвыгода в размере оплаты коммунальных услуг. Не получится ли двойное налогообложение, если доход в размере оплаты коммунальных услуг будет вменен и на арендодателя, и на сотрудников, тем самым облагая сумму подоходным налогом два раза? Или НДФЛ с коммунальных услуг должен быть начислен только на одного из них? далее...»» |
|
03.06.2024
Налоговые последствия оплаты лечения работника
Предприятие оплачивает лечение работника (операционное вмешательство) за свой счет. Между предприятием и клиникой заключен договор. 1. Какие документы для этого нужно оформить? Какие налоговые последствия при этом возникают? 2. Какие налоговые последствия возникают, если предприятие оплачивает такую медицинскую услугу по заявлению работника с последующим удержанием из его заработной платы? далее...»» |
|
03.06.2024
Продажа доли в УФ юрлица
АО имеет 30 % доли в УФ ООО, хотим ее продать. Сумма данной доли на счете 0630 составляет 13,6 млн сум. Продаем за эту же сумму. 1. Возникают ли налоговые последствия при продаже доли в УФ ООО? 2. Достаточно ли сделать бухгалтерскую проводку Дт5110–Кт 0630 или есть еще другие операции? далее...»» |
|
03.06.2024
Если часть товара бракованная
Между нами и иностранной компанией из Турции в октябре 2021 года был заключен договор. В период с 23 декабря 2021 года по 27 декабря 2021 года по указанному договору нами была экспортирована пряжа на общую сумму 135 519,24 долл. США, однако отгруженная пряжа вследствие ненадлежащего хранения при перевозке намокла и по прибытии не соответствовала требованиям покупателя, о чем был составлен акт N 01/10 от 12.02.2022 г. приемке товара по качеству и была произведена частичная оплата по договору в размере 113 000 долл. США за товар надлежащего качества. В связи с чем образовалась дебиторская задолженность в размере 22 519,24 долл. США за испорченный товар. В УГТК по г. Ташкенту в просьбе внести изменения в ГТД отказали. Как следует действовать в данной ситуации, чтобы списать безнадежную дебиторскую задолженность? далее...»» |
|
03.06.2024
Если выплата дохода физлицу в иностранной валюте
Предприятие является резидентом IT-парка, у него есть льготы по налогам. Как отображать выплату и начисление зарплаты сотруднику в иностранной валюте (USD) в Расчете НДФЛ? Будет ли курсовая разница и должны ли мы указать ее в отчете? далее...»» |
|
03.06.2024
Какие предприятия обязаны оформлять ЭТТН
Какие именно предприятия должны отправлять ЭТТН? Какие критерии установлены для таких предприятий? далее...»» |
|
03.06.2024
НДС при оказании услуг нерезиденту
Мы являемся ИП ООО 100 % иностранного предприятия на территории РУз. Основная наша деятельность – экспорт услуг для иностранного юридического лица (заказчика). Мы проводим консультации по информированию локальных врачей о препаратах иностранного юридического лица (заказчика) на территории РУз, а именно организуем круглые столы, кофе-брейки, приглашаем локальных и иностранных лекторов для чтения лекций для локальных врачей. 1. Какой механизм начисления НДС? 2. В каких случаях возможен возврат НДС? 3. Можем ли мы выставлять счет-фактуры на экспорт услуг с нулевой ставкой НДС, а также предоставлять акт выполненных работ заказчику с нулевой ставкой НДС, так как мы предоставляем экспорт услуг иностранному юридическому лицу? далее...»» |
|
03.06.2024
Если льгота продлена
Компания оказывает типографические услуги по производству упаковочных материалов. Одним из основных сырьевых материалов, используемых на производстве, является термоусадочная пленка PETG (пленка из полиэтилентерефталата) различной ширины. Код ТН ВЭД товара – 3920 62 190 1. До 1 января 2024 года к вышеуказанному товару применялась нулевая ставка импортной таможенной пошлины согласно приложению к Постановлению Президента N ПП-5262 от 20.10.2021 г. 5 февраля 2024 года нами была завезена термоусадочная пленка PETG и оформлена ГТД. Так как на момент оформления ГТД срок применения нулевой ставки импортной таможенной пошлины истек, нами была оплачена сумма в размере 67 982 068,05 сум. в качестве пошлины. 21 февраля 2024 года Указом Президента N УП-37 в разделе 24 было указано о продлении нулевой ставки таможенной пошлины. Целесообразно ли нам подавать заявку в УГТК на перерегистрацию ГТД и возврат ранее уплаченной суммы? далее...»» |
|
27.05.2024
НДС при транспортно-экспедиторских услугах
Предприятие оказывает транспортно-экспедиторские услуги (п. 5 прил. к ПКМ N 348 от 09.09.2000 г.). Местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой, признается Узбекистан, если их оказывает юридическое лицо Узбекистана, при этом пункт отправления и (или) пункт назначения организуемой экспедитором перевозки находятся на территории Узбекистана. Предприятие облагает НДС по ставке 12 % вознаграждение, получаемое по этим услугам. Также предприятие оказывает ТЭУ по перевозкам грузов за пределами Узбекистана, например, из Казахстана в Россию. Кроме этого имеются ТЭУ при перевозках, когда пункт отправления и пункт назначения за пределами Узбекистана, но территория Узбекистана является промежуточным транзитным участком перевозки. Например, по маршруту Таджикистан–Узбекистан–Казахстан–Россия. 1. Какой ставкой НДС облагаются ТЭУ по перевозкам грузов за пределами Узбекистана, например, из Казахстана в Россию? 2. Какой ставкой НДС облагаются ТЭУ при перевозках, когда пункт отправления и пункт назначения за пределами Узбекистана, но территория Узбекистана является промежуточным транзитным участком перевозки? далее...»» |
|
27.05.2024
Бухучет погашения задолженности по отчислениям в ФРНО
Предприятие уплатило налог с опозданием, возникла задолженность в ФРНО. Налоговый орган перекинул деньги с переплаты по социальному налогу на ФРНО. Какой бухгалтерской проводкой отражается данная операция? далее...»» |
|
27.05.2024
Только для начисления таможенных платежей
Предприятие импортирует товары. При этом есть фактурная стоимость товара, она отражена в контракте и в спецификации. При импорте определяется таможенная стоимость товара, и, как правило, она выше фактурной. Облагается ли в данной ситуации налогами разница между таможенной и фактурной стоимостью? далее...»» |
|
27.05.2024
НДС при покупке услуг юрлица-нерезидента
Иностранная компания оказала нам услуги, местом реализации которых является Республика Узбекистан. Наше предприятие, как налоговый агент, должно исчислить НДС, удержать его у нерезидента и уплатить в бюджет. Стоимость услуг в пересчете на сумы составила 112 млн сум. В данной ситуации предприятие должно заплатить иностранному поставщику 112 млн сум. или удержать НДС по ставке 12 % и заплатить поставщику 100 млн сум.? Можно ли этот НДС взять в зачет? далее...»» |
|
27.05.2024
Как вернуть деньги
Бухгалтер по ошибке перевел денежные средства не тому контрагенту. Как вернуть денежные средства, разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: далее...»» |
|
27.05.2024
Выплаты доходов иностранным физлицам-нерезидентам
Представительство иностранной фармкомпании (без образования ПУ) привлекает иностранных физлиц для участия в конференциях. Конференции проводятся удаленно через интернет-трансляции. В будущем предполагается и личное участие профессоров, ученых, медиков с приездом их в Узбекистан. С ними заключаются ГПД. Страны, откуда привлекаются научные деятели – это Россия, Казахстан и другие. 1. Какие налоговые последствия по НДФЛ, соцналогу и НДС возникают при выплате дохода (гонорара) иностранным физлицам? 2. Какие налоговые последствия по расходам, связанным по их пребыванию на территории Узбекистана, связанному с выполнением договорных обязательств (оплата авиабилетов, проживания в гостинице)? далее...»» |
|
20.05.2024
Проценты по рассрочке таможенных платежей
Наше предприятие получило рассрочку по таможенным платежам на 6 месяцев. За каждый день представляемой рассрочки будут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБ. Какими бухгалтерскими проводками отражать сумму процентов по рассрочке? Входит ли сумма процентов по рассрочке в себестоимость импортного товара? далее...»» |
|
20.05.2024
Оформляйте дополнительный ЭСФ
Покупатель хочет вернуть реализованную продукцию фармацевтическому предприятию. Часть возвращаемой продукции является маркированной. Товар был реализован с применением льготы по НДС (лекарственные средства), на сегодняшний день льгота отменена. Так как льготы теперь нет, дополнительный ЭСФ не получается оформить без НДС. Как оформить возврат товара, который был продан с применением льготы по НДС? далее...»» |
|
20.05.2024
Применение оценочной стоимости имущества
Предприятие находится в г. Ташкенте. В апреле 2024 года проведена оценка недвижимости с привлечением независимых оценщиков. Согласно отчету об оценке имущества его стоимость за 1 кв. метр составила 1,5 млн сум. Соответственно, это меньше минимального размера, установленного на 2024 год в абсолютной величине на 1 кв. м, т. е. в Ташкенте – 3 млн сум. (и 2,5 млн сум. на 2023 год). Имеет ли предприятие право представить перерасчет справки налога на имущество на уменьшение за 2024 год? А за 2022 и 2023 годы? далее...»» |
|
20.05.2024
Приобретая подержанный автомобиль
Иностранная компания открыла постоянное учреждение в Узбекистане. Для исполнения контракта компания намеревается приобрести подержанные автомобили. Может ли постоянное учреждение купить подержанные автомобили и какие документы необходимо подготовить? далее...»» |