В «НТВ» N 15 (1079) от 14.04.2015 г. опубликованы рекомендации специалистов «Norma Ekspert» по расчету единого налогового платежа за I квартал текущего года для предприятий разных сфер деятельности. Наступила пора отчитываться за II квартал, и в сегодняшнем номере мы приводим рекомендации, которые помогут рассчитать ЕНП и подготовить отчетность за первое полугодие 2015 года. Они представлены в виде ситуаций с разъяснениями по расчету и заполнению отчетнос¬ти по ЕНП с учетом льгот в виде частичного освобождения, уменьшения налогооблагаемой базы, снижения ставки налога, минимального размера ЕНП.

на август

Наша организация имеет валютные грантовые счета в долларах США и евро. Периодически на них поступают гранты для осуществления строго регламентированных мероприятий. Каковы порядок бухгалтерского учета операций по грантам, их налоговые последствия, перечень документов и порядок списания использованных грантовых средств?

Дистрибьюторская компания (крупное предприятие, плательщик ЕНП) занимается оптовой и розничной торговлей табачной продукцией. Имеет лицензию на оптовую торговлю (код по ОКОНХ – 71280). Также компания является учредителем 4 филиалов и ДП (ДХО), в которых числятся по 4 чел. в каждом. Среднесписочная численность – 100 чел. без учета численности в ДП и филиалах. По итогам 2014 года компания является предприятием розничной торговли. За I квартал 2015 года реализация товаров по безналичному расчету составила более 10% от общего объема товарооборота. ЕНП был уплачен по ставке 5% как оптово-розничная торговля. Проанализировав показатели I квартала 2015 года, руководство компании приняло решение о сдаче лицензии на оптовую торговлю. 1. В каком порядке должно рассчитывать ЕНП и ЕСП крупное предприятие торговли табачной продукцией? 2. Как рассчитать ЕНП за II квартал текущего года с учетом того, что лицензия на оптовую торговлю сдана, а реализация по безналичному расчету не будет превышать 10% от общего объема? 3. Как определить численность работников предприятия с учетом работающих на дочерних предприятиях (ДХО) и в филиалах, отражаемую в Сведениях о плательщике единого налогового платежа?

На предприятии ведутся реконструкция производственных сооружений, обновление и ввод новых скважин на месторождениях газа, строительство новых зданий и сооружений с целью их эксплуатации при производстве продукции. Сумма затрат на реконструкцию и модернизацию в текущем году составила 147 936 тыс. сум. Накопленный износ основных средств – 174 115 тыс. сум., налогооблагаемая прибыль – 32 000 тыс. сум. Как правильно рассчитать льготы, предусмотренные пунк¬том 3 статьи 159 Налогового кодекса по уменьшению налогооблагаемой прибыли на сумму средств, направляемых на модернизацию, техническое и технологическое перевооружение производства, приобретение нового технологического оборудования и т.д.?

Предприятие оказывает платные медицинские услуги населению по офтальмологии и стоматологии. Является плательщиком общеустановленных налогов. Так как оно оказывает медицинские услуги населению, то до 2018 года освобождено от уплаты налогов с целевым направлением высвобождаемых средств, то есть должно начислять их. Является ли медицинское предприятие плательщиком налога «на воду», если потребляет ее только на коммунальные услуги?

Уплачивает ли ЕНП частное пред¬приятие «А», если вносит в уставный капитал ООО «Б» товары или материалы?

Сотрудники компании направляются в командировку в пределах Респуб¬лики Узбекистан. В компании существует внутреннее положение о командировках, в котором предусмотрены нормы суточных расходов не ниже установленной минимальной заработной платы. Включаются ли суточные расходы, выплачиваемые, согласно внутреннему положению компании о командировках, сверх установленных законодательством норм, в доход сотрудников и облагаются ли они НДФЛ и социальными платежами?

Какой процент ЕСП должно платить малое предприятие с численностью 7 человек, занимающееся оптовой торговлей продуктами питания?

На балансе предприятия имеется легковой автомобиль. Доверенность на него оформлена на директора, который заправку бензином осуществляет за свой счет. Проверяющие утверждают, что бензин должна приобретать фирма по перечислению. Если нет его оприходования, то машина должна стоять в гараже. А бензин, купленный за счет сотрудника, является прочим доходом предприятия. Насколько правомерно такое утверждение?

В 2010–2011 годах наше ООО (предприятие с иностранным капиталом) привлекало по трудовому договору иностранных специалистов, которые имели временную прописку в нашем городе. В соответствии с частью второй статьи 305 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов являются физические лица – граждане Республики Узбекистан, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в Узбекистане. Поэтому предприятие не начисляло страховых взносов в Пенсионный фонд на доходы иностранных специалистов. В ходе налоговой проверки у нас возникли разногласия с проверяющими инспекторами по этому вопросу. Позиция налоговых органов следующая. Согласно статье 19 НК резидентом РУз признается физическое лицо, постоянно проживающее в Узбекистане или находящееся в нем в совокупности 183 и более дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом периоде. Соответственно, оно является постоянно проживающим в Узбекистане. Кто из иностранных граждан является плательщиком страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд?

Постановлением правления Цент¬рального банка (зарегистрировано МЮ 22.06.2015 г. N 2687) утверждены новые Правила ведения кассовых операций юридическими лицами (будут опубликованы в «НТВ»). Ранее действовавшие Правила (рег. МЮ N 565 от 17.12.1998 г.), а также изменения и дополнения к ним признаны утратившими силу.

В международной банковской практике очень популярны операции своп. С их помощью банки расширяют базу финансирования и имеют возможность достигнуть требуемого набора валют с минимальными затратами.

Продолжаем публиковать отзывы читателей еженедельников «Налоговые и таможенные вести», «Норма» и «top». В этот раз на вопрос: «Почему вы предпочитаете оформлять подпис¬ку в льготный период?» – ответили постоянные подписчики данной кампании.

Объединенная редакция газет «Norma» по сложившейся традиции начинает льготную подписную кампанию на 2016 год на газеты «Налоговые и таможенные вести», «Норма», «Солиқ ва божхона хабарлари», «Норма маслаҳатчи» и рекламный журнал «top», предлагая читателям

Хотим расширить деятельность своей фирмы. В связи с этим хотелось бы знать, можно ли ввозить из Китая в Узбекистан черенки деревьев и кустарников, семена цветов? Какие нужны для этого документы?

Можно ли без разрешения таможенников помес¬тить груз на таможенный склад для временного хранения? Каков срок временного хранения товаров на складе?

При таможенном оформлении запчастей к технологическому оборудованию в 2014 году были уплачены импортная таможенная пошлина и НДС. В марте 2015 года мы узнали, что, согласно приложению к постановлению N 1802, они освобождены от уплаты импортной таможенной пошлины и НДС. ГТК подтвердил и дал письменное указание начальнику таможенного поста, проводившему таможенное оформление, оставить эту сумму как кредиторскую задолженность в счет будущих таможенных платежей, а также переоформить ГТД ИМ-40. Указанные затраты отнесены на себестоимость импортных запчастей и отражены в годовом отчете за 2014 год. Как отразить в бухгалтерском учете изменения в финансовой отчетности за 2014 год? Нужно ли сдавать уточненную годовую отчетность с их учетом?

Предприятие упаковывает свою продукцию в тару многоразового использования. При износе она приходуется на баланс предприятия как макулатура. Списание запасных частей производится с оприходованием их как металлолома. Как отразить в бухгалтерском учете списание тары на макулатуру и негодных запчастей на металлолом? Имеем ли мы право реализовывать образовавшийся металлолом сотрудникам предприятия для использования на собственные нужды?