Norma.uz
Газета НТВ / 2013 год / № 35 / Памятка предпринимателя

Льготы вам в помощь

 

По состоянию законодательства Республики Узбекистан на 1 августа 2013 года.

 

В данной публикации приведены льготы по видам налогов и другим обязательным платежам, установленным для всех категорий предприятий, а также для предприятий отдельных сфер деятельности. Она подготовлена специалистами «Norma Ekspert» на основе ЭСС «Практическое налогообложение» и «Налоги: вопросы и ответы».

 

Продолжение. Начало в «НТВ» N 33 (993) от 20.08.2013 г., N 34 (994) от 27.08.2013 г.

 

ЛЬГОТЫ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА РАБОТЫ И УСЛУГИ,
ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА УЗБЕКИСТАНА

 

Работы и услуги, выполняемые и оказываемые нерезидентом резиденту Узбекистана, облагаются НДС, если местом их реализации признается Республика Узбекистан. Плательщиками НДС в этом случае являются резиденты – получатели указанных услуг, работ независимо от их системы налогообложения (упрощенная или общеустановленная).

Согласно статье 19 НК резидентом Республики Узбекистан признается:

юридическое лицо, прошедшее государственную регистрацию в Республике Узбекистан;

физическое лицо, постоянно проживающее в Республике Узбекистан или находящееся в республике в совокупности 183 и более дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом периоде.

Не относится ко времени фактического нахождения на территории Республики Узбекистан время, в течение которого гражданин иностранного государства или лицо без гражданства пребывало:

1) в качестве лица, имеющего дипломатический или консульский статус;

2) в качестве сотрудника международной организации, созданной по международному договору Республики Узбекистан;

3) в качестве члена семьи лиц, указанных в пункте 1, при условии, что таким физическим лицом не осуществлялась предпринимательская деятельность;

4) исключительно для следования из одного иностранного государства в другое иностранное государство через территорию Узбекистана (транзитное следование);

5) в качестве туриста, на лечении или отдыхе, если это физическое лицо находилось в республике исключительно с такими целями.

Лица, не отвечающие указанным критериям, признаются нерезидентами Республики Узбекистан.

Территория Узбекистана признается местом реализации в следующих случаях (статья 202 НК):

работы, услуги связаны с имуществом (недвижимым или движимым), находящимся на территории Узбекистана. К таким работам (услугам) отнесены строительные, монтажные, строительно-монтажные, пусконаладочные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, предоставление недвижимого имущества в аренду, монтаж, наладка, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;

услуги, в частности, в сфере туризма, культуры, искусства, образования, физической культуры и спорта, фактически оказываются на территории республики;

покупатель работ, услуг осуществляет деятельность на территории Республики Узбекистан. В этом случае под работами и услугами подразумеваются:

передача права на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на их использование;

консультационные, аудиторские, юридические (адвокатские), бухгалтерские, рекламные, инжиниринговые услуги, услуги по обработке информации;

предоставление персонала, если он работает в месте осуществления деятельности покупателя;

сдача в аренду движимого имущества, за исключением транспортных средств;

услуги комиссионера (поверенного) по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лицо для осуществления данных услуг;

услуги связи;

по остальным работам, услугам местом реализации считается место осуществления деятельности их исполнителя-продавца.

 

К работам, услугам, оказанным нерезидентом РУз, применяются льготы, предусмотренные статьями 208–210 Налогового кодекса (НК) и другими нормативно-правовыми актами.

 

Объект льготы

Вид льготы

Срок действия льготы

Основание

Работы, услуги, выполненные нерезидентом, если они указаны в статьях 208, 209 и 210 НК

(см. перечень льготируемых работ, услуг в «НТВ» N 34 от 27.08.2013 г.) 

Освобождение от уплаты налога

 

Статья 207 НК

Иностранные компании, осуществляющие поисковые и разведочные работы на нефть и газ, а также привлекаемые ими иностранные подрядные и субподрядные организации – при импорте услуг, необходимых для проведения поисковых, разведочных и других сопутствующих работ

 

Освобождение от уплаты налога

 

Пункт 4 Указа Президента
от 28.04.2000 г. N УП-2598

Работы, услуги, приобретаемые за счет средств Эксимбанка КНР в рамках проекта «Коренное улучшение водоснабжения городов Ферганы, Маргилана и прилегающих к водоводу населенных пунктов»

 

Освобождение от уплаты налога

 

На период реализации проекта

 

Пункт 7 Постановления Президента от 2.05.2008 г.
N ПП-855

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа АБР и средств Республики Узбекистан для реализации проекта «Водоснабжение и санитария Сурхандарьинской области»

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

2009–2014 гг.

 

Пункт 9 Постановления КМ

от 20.03.2009 г. N 79

Работы, услуги, приобретаемые за счет займов АБР и средств Республики Узбекистан в рамках проекта «Управление водными ресурсами в Ферганской и Зарафшанской долинах»

 

2009–2014 гг.

 

Пункт 8 Постановления Президента от 10.08.2009 г.
N ПП-1172

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет кредита МАР и средств Республики Узбекистан в рамках проекта «Развитие школьного образования. Фаза 2»

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

2010–2013 гг.

 

Пункт 7 Постановления КМ
от 9.09.2009 г. N 258

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа АБР и средств Республики Узбекистан в рамках проекта «Модернизация межрегионального Дамходжинского водопровода с подключением к нему районных центров Навоийской и Бухарской областей. Реконструкция системы канализации г.Термеза»

 

2010–2014 гг.

 

Пункт 11 Постановления Президента от 16.04.2010 г.
N ПП-1324

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет средств кредита и финансовой поддержки (гранта) банка «KfW» в рамках Программы «Здравоохранение. Компонент «Репродуктивное здоровье/охрана материнства и детства»

 

Освобождение от уплаты налога

 

2011–2014 гг.

 

Пункт 7 Постановления КМ
от 28.07.2011 г. N 219

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа МБРР в рамках инвестиционного проекта «Строительство ВЛ 500 кВ Талимарджанская ТЭС – ПС «Согдиана» с ОРУ 500 кВ на Талимарджанской ТЭС»

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

2011–2015 гг.

 

Пункт 8 Постановления Президента от 27.08.2011 г.
N ПП-1609

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет кредита MAP и средств Республики Узбекистан в рамках реализации проекта «Совершенствование системы здравоохранения (Здоровье-3)»

 

2011–2018 гг.

 

Пункт 10 Постановления Президента от 7.09.2011 г.
N ПП-1614;

 

пункт 1 Постановления КМ
от 17.07.2013 г. N 203

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет кредита банка «KfW» в рамках проекта «Оснащение Республиканского специализированного центра кардиологии современным медицинским оборудованием»

 

Освобождение от уплаты налога

 

2012–2013 гг.

 

Пункт 8 Постановления Президента от 2.12.2011 г.
N ПП-1655

 

Работы, услуги, приобретаемые в рамках проекта «Реконструкция автодороги 4Р87 Гузар–Чим–Кукдала» за счет привлекаемых заемных средств СФР и КФАЭР

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

На период реализации проекта

 

Пункт 5 Постановления Президента от 28.12.2011 г.
N ПП-1671

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа АБР и средств Республики Узбекистан в рамках проекта «Реконструкция и строительство канализационных сетей города Андижан. Улучшение водоснабжения населенных пунктов в Джизакской и Хорезмской областях, а также в Республике Каракалпакстан»

 

2012–2016 гг.

 

Пункт 11 Постановления Президента от 15.02.2012 г.
N ПП-1707

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа Японского агентства международного сотрудничества и средств ГАЖК «Узбекистон темир йуллари» в рамках проекта «Электрификация железнодорожного участка Карши–Термез»

 

2012–2017 гг.

 

Пункт 6 Постановления Президента от 21.02.2012 г.
N ПП-1712

 

Услуги по обучению местных специалистов и гарантийному обслуживанию поставляемого
и внедряемого Корейской фондовой биржей Единого программно-технического комплекса
для фондового рынка Республики Узбекистан

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в уставный фонд ГУП «Фонд бозорининг ахборот-ресурс маркази»

 

До 1.01.2015 г.

 

Пункт 6 Постановления Президента от 19.03.2012 г.
N ПП-1727

 

Работы, услуги, выполняемые в рамках реализации проекта «Строительство третьей нитки газопровода «Узбекистан–Китай»

 

Освобождение от уплаты налога

 

На период реализации проекта

 

Пункт 6 Постановления Президента от 19.04.2012 г.
N ПП-1742

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа АБР и средств Республики Узбекистан в рамках проекта «Реконструкция автомобильной дороги А-373 «Ташкент–Ош» на участке 116–190 км, проходящем через перевал Камчик»

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

2012–2014 гг.

 

Пункт 6 Постановления Президента от 12.06.2012 г.
N ПП-1773

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет займа АБР и средств ГАК «Узбекэнерго» в рамках реализации проекта «Внедрение автоматизированной системы учета и контроля потребления электрической энергии. Система учета потребления электрической энергии потребителей 0,4 кВ Бухарской, Джизакской и Самаркандской областей Республики Узбекистан»

 

На период реализации проекта

 

Пункт 5 Постановления Президента от 2.08.2012 г.
N ПП-1795

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет гранта ИБР в рамках реализации проекта «Повышение потенциала агентства «Узинфоинвест» при Министерстве внешних экономических связей, инвестиций и торговли Республики Узбекистан»

 

Освобождение от уплаты налога

 

На период реализации проекта

 

Пункт 7 Постановления КМ
от 7.08.2012 г. N 237

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет средств ИБР в рамках реализации проекта «Модернизация онкологических учреждений Республики Узбекистан»

 

Пункт 6 Постановления Президента от 17.09.2012 г.
N ПП-1821

 

Работы, услуги, выполняемые нерезидентами РУз в рамках реализации проекта «Строительство парогазовой установки мощностью 370 МВт на Ташкентской ТЭС»

 

Освобождение от уплаты налога

 

На период реализации проекта

 

Пункт 12 Постановления КМ от 16.10.2012 г. N 293

 

Работы, услуги, приобретаемые за счет средств АБР и средств Республики Узбекистан в рамках реализации проекта «Реконструкция автомобильной дороги 4Р112 «Ферганское кольцо» на участке
0–75 км в направлении «Пунган–Наманган»

 

Освобождение от уплаты налога.

 

Высвобождаемые средства являются вкладом РУз в реализацию проекта

 

2013–2015 гг.

 

Пункт 8 Постановления Президента от 7.06.2013 г.

N ПП-1981

Работы, услуги, приобретаемые за счет средств кредита МАР и средств Республики Узбекистан
в рамках реализации проекта «Улучшение питьевого водоснабжения Алатского и Каракульского районов Бухарской области»

 

2013–2017 гг.

 

Пункт 9 Постановления Президента от 15.07.2013 г.

N ПП-2001

 

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Льготы по налогу на прибыль установлены главой 27 Налогового кодекса и другими нормативно-правовыми актами. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога, уменьшения налогооблагаемой базы, снижения ставок по налогу, переноса убытков. Льготы устанавливаются на определенный срок либо на период осуществления деятельности (на постоянной основе).

 

Предприятия,
организации и учреждения

 Объект льготы

Вид льготы

Срок действия льготы

Примечания

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА

Предприятия, находящиеся
в собственности общественных объединений инвалидов, фонда «Нуроний» и ассоциации «Чернобыльцы Узбекистана»,
в общей численности которых работают не менее 50% инвалидов, ветеранов войны и трудового фронта 1941–1945 гг.

 

Прибыль

 

Освобождение
от уплаты налога

 

На период деятельности

 

Пункт 1 части первой статьи 158 НК.

 

В общую численность работников включаются работники, состоящие
в штате.

 

Льгота не распространяется
на предприятия, занимающиеся торговой, посреднической, снабженческо-сбытовой и заготовительной деятельностью

 

Лечебно-производственные мастерские при лечебных учреждениях

 

Прибыль

 

Освобождение
от уплаты налога

 

На период деятельности

 

Пункт 2 части первой статьи 158 НК

 

Учреждения по исполнению наказаний

 

Пункт 3 части первой статьи 158 НК

 

Подразделения охраны при органах внутренних дел

 

Пункт 4 части первой статьи 158 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Прибыль от производства протезно-ортопедических изделий, инвентаря для инвалидов, а также оказания услуг инвалидам по ортопедическому протезированию, ремонту и обслуживанию протезно-ортопедических изделий и инвентаря для инвалидов

 

Освобождение
от уплаты налога

 

 

Пункт 1 части второй статьи 158 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Прибыль от услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом (кроме такси,
в том числе маршрутного)

 

Освобождение
от уплаты налога

 

 

Пункт 2 части второй статьи 158 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Прибыль от работ по реставрации и восстановлению памятников истории и культуры

 

Освобождение
от уплаты налога

 

 

Пункт 3 части второй статьи 158 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Прибыль от реализации или ликвидации полностью амортизированных основных средств

 

Освобождение
от уплаты налога

 

 

Пункт 6 части второй статьи 158 НК

 

Иностранные компании, осуществляющие поисковые
и разведочные работы на нефть и газ, а также привлекаемые ими иностранные подрядные
и субподрядные организации

 

Прибыль

 

Освобождение
от уплаты налога

 

На период проведения геологоразведочных работ.

 

Общая продолжительность поисковых
и разведочных работ не может превышать 5 лет (в определенных случаях этот срок может быть продлен на период до 3 лет)

 

Пункт 4 Указа Президента
от 28.04.2000 г. N УП-2598

 

Совместные предприятия по добыче нефти и газа, образуемые с участием иностранных компаний, осуществлявших поисковые
и разведочные работы на нефть и газ

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога

 

7 лет с начала добычи нефти или газа

 

Пункт 7 Указа Президента
от 28.04.2000 г. N УП-2598

 

Предприятия–собственники

 

Приобретенное по нулевой выкупной стоимости государственное низкорентабельное, убыточное, экономически несостоятельное предприятие (его имущество)
или низколиквидный объект

 

Не облагается налогом

 

 

Пункт 3 Постановления КМ
от 26.08.2003 г. N 368

 

Предприятия, привлекающие прямые частные иностранные инвестиции и специализирующиеся на производстве продукции в отраслях экономики согласно приложению к Указу Президента
от 11.04.2005 г. N УП-3594, у которых доля выручки от производства продукции льготируемых отраслей экономики в общем объеме реализации составляет не менее 60%
по итогам отчетного года

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога
при соблюдении следующих условий:

размещение предприятий во всех городах
и сельских населенных пунктах республики,
за исключением г.Ташкента и Ташобласти;

осуществление иностранными инвесторами инвестиций без предоставления гарантии РУз;

доля иностранных участников в УК не менее 33%;

вложение инвестиций в виде СКВ или нового современного техоборудования;

направление не менее 50% дохода, полученного в результате предоставления льготы в течение срока ее применения,
на реинвестирование с целью дальнейшего развития предприятия

В зависимости
от объема прямых частных иностранных инвестиций:

от 300 тыс. до 3 млн долл. США – 3 года;

свыше 3 млн до 10 млн долл. США – 5 лет;

свыше 10 млн долл. США – 7 лет

Пункт 1 Указа Президента
от 11.04.2005 г. N УП-3594;

 

пункт 4 Указа Президента
от 10.04.2012 г. N УП-4434.

 

Порядок применения льготы определен в Положении, зарегистрированном МЮ 11.01.2012 г. N 2312

 

Микрофирмы и малые предприятия, оказывающие финансовые и банковские услуги:

по лизингу;

услуги профессиональных участников страхового рынка;

аудиторские услуги;

ведение бухгалтерского учета;

микрокредитования;

услуги организаций налоговых консультантов

 

Прибыль от реализации льготируемых услуг, если доля выручки от них составляет менее 80% в общем объеме выручки.

 

Вся прибыль предприятия, если доля выручки от льготируемых услуг – 80% и более от общего объема

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2017 г.

 

Пункт 7 Постановления Президента от 17.04.2006 г. N ПП-325;

 

пункт 4 Постановления Президента от 10.05.2012 г. N ПП-1754.

 

Подробные разъяснения по видам услуг, на которые распространяется льгота, даны в разделе II Положения, зарегистрированного МЮ 17.07.2006 г. N 1594

 

Микрофирмы и малые предприятия, оказывающие бытовые услуги: 

по ремонту обуви и изделий из кожи;

по ремонту часов;

по ремонту и техническому обслуживанию бытовых электронных и электрических приборов (телевизоров, аудиовидеоаппаратуры, компьютерной, принтерной техники, холодильников, кондиционеров и др.);

услуги парикмахерских и салонов красоты
в сельской местности;

по пошиву и ремонту одежды в сельской местности;

услуги предприятий по приему белья в стирку и химической чистки в сельских массивах, застраиваемых под индивидуальное жилищное строительство

 

Прибыль от реализации льготируемых услуг,
если доля выручки от них составляет менее 80%
в общем объеме выручки.

 

Вся прибыль предприятия, если доля выручки от льготируемых услуг – 80% и более от общего объема

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2017 г.

 

Пункт 7 Постановления Президента
от 17.04.2006 г. N ПП-325;

 

пункт 4 Постановления Президента
от 10.05.2012 г. N ПП-1754;

 

пункт 9 Постановления Президента
от 17.04.2013 г. N ПП-1957.

 

Подробные разъяснения по видам услуг, на которые распространяется льгота, даны в разделе III Положения, зарегистрированного МЮ 17.07.2006 г.
N 1594

 

Микрофирмы и малые предприятия, оказывающие:

ветеринарные услуги;

услуги в сфере образования, включая обучение работе на компьютере;

услуги санаториев, детских оздоровительных учреждений, детских спортивных учреждений
и секций;

социальные услуги по уходу за детьми, инвалидами, престарелыми гражданами;

риэлторские услуги;

услуги информационно-ресурсных центров, информационно-библиотечных центров, электронного образования;

строительные услуги по возведению индивидуального жилья в сельской местности;

услуги комплексов придорожной инфраструктуры
в сельской местности;

услуги по компьютерному программированию (включая консультационные) в сельской местности

 

Прибыль от реализации льготируемых услуг,
если доля выручки от них составляет менее 80%
в общем объеме выручки.

 

Вся прибыль предприятия, если доля выручки от льготируемых услуг – 80% и более от общего объема

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2017 г.

 

Пункт 7 Постановления Президента
от 17.04.2006 г. N ПП-325;

 

пункт 4 Постановления Президента
от 10.05.2012 г. N ПП-1754;

 

пункт 9 Постановления Президента
от 17.04.2013 г. N ПП-1957.

 

Подробные разъяснения по видам услуг, на которые распространяется льгота, даны в разделе IV Положения, зарегистрированного МЮ 17.07.2006 г.
N 1594

 

Специализированные управляющие – сервисные организации товариществ частных собственников жилья

 

Прибыль от оказания услуг по обслуживанию
и ремонту жилищного фонда

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 6 Постановления Президента

от 25.07.2006 г. N ПП-425

Медицинские учреждения, оказывающие населению платные медицинские услуги
(кроме стоматологических и косметологических)

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога при условии целевого направления высвобождаемых средств на оснащение медучреждения современным медоборудованием

 

До 1.01.2018 г.

 

Пункт 7 Указа Президента от 19.09.2007 г. N УП-3923

 

Предприятия – производители комплектующих изделий, материалов и технологической оснастки для ЗАО «Дженерал Моторс Узбекистан» и ЗАО «Дженерал Моторс Пауэртрейн – Узбекистан»

 

Прибыль от реализации продукции для производства автомобилей ЗАО «Дженерал Моторс Узбекистан»

 

Освобождение от уплаты налога

 

С 21.02.2008 г. сроком на 5 лет.

 

С момента освоения ЗАО «Дженерал Моторс Узбекистан» производства новой модели автомобиля
по графику согласно приложению N 2
к Постановлению Президента
N ПП-800 действие льготы продлевается еще на 5 лет
с завершением срока ее действия
до 31.12.2017 г.

 

Пункт 8 Постановления Президента

от 21.02.2008 г. N ПП-800

Прибыль от реализации продукции для производства силовых агрегатов ЗАО «Дженерал Моторс
Пауэртрейн – Узбекистан»

 

Освобождение от уплаты налога

 

На период строительства и на 10 лет со дня начала серийного производства силовых агрегатов ЗАО «Дженерал Моторс Пауэртрейн – Узбекистан»

 

Пункт 3 Постановления Президента

от 16.12.2008 г. N ПП-1020

Предприятия по племенному делу

 

Прибыль по основному виду деятельности

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 8 Постановления Президента

от 21.04.2008 г. N ПП-842

Предприятия, вновь созданные коммерческими банками, в том числе
с участием других инвесторов (имеющих успешный опыт работы в организации
и налаживании производства и реализации выпускаемой продукции) на базе имущества предприятий-банкротов

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобождаемых средств на техническое и технологическое перевооружение, модернизацию и развитие производства

 

До момента их реализации стратегическому инвестору,
но не более 3 лет с момента госрегистрации

 

Пункт 2 Распоряжения Президента

от 19.11.2008 г. N Р-4010.

 

Предприятия, созданные на базе имущества предприятий-банкротов, переданных коммерческим банкам, вправе пользоваться данной льготой 3 года
с момента их реализации стратегическим инвесторам (пункт 4 Постановления Президента от 26.11.2010 г. N ПП-1438)

 

Управляющие компании, учреждаемые коммерческими банками

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога

 

2 года после госрегистрации

 

Пункт 2 Распоряжения Президента

от 19.11.2008 г. N Р-4010

Предприятия, зарегистрированные
в свободной индустриально-экономической зоне «Навои»

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога

 

В зависимости от объема внесенных прямых инвестиций:

от 3 млн до 10 млн евро – 7 лет;

от 10 млн до 30 млн евро – 10 лет;

свыше 30 млн евро – 15 лет

Пункт 3 Указа Президента от 2.12.2008 г.
N УП-4059.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, утвержденным Постановлением КМ от 23.04.2009 г. N 120

 

Ставка налога снижается
на 50% от действующей

 

В зависимости от объема внесенных прямых инвестиций:

от 10 млн до 30 млн евро – 5 лет после окончания 10-летнего льготного периода;

свыше 30 млн евро – 10 лет после окончания 15-летнего льготного периода

Предприятия, на которых реализуются проекты Программы локализации по перечням согласно:

 

приложениям NN 1 и 2 к Постановлению Президента от 29.07.2011 г. N ПП-1590 (за исключением указанных в приложении N 2 к Постановлению КМ
от 26.06.2013 г. N 183, исключенных из Программы);

 

приложению N 2 к Постановлению Президента
от 4.10.2011 г. N ПП-1623 (льгота применяется после экспертизы проектов по решениям Специальной комиссии по обеспечению реализации Программы);

 

приложению N 1 к Постановлению КМ
от 26.06.2013 г. N 183

 

Прибыль в части продукции, произведенной по проектам локализации

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобожденных средств
на создание новых, расширение, реконструкцию, модернизацию, техническое и технологическое перевооружение действующих производств, внедрение систем управления качеством, поощрение инженерно-технических работников предприятий, финансирование научно- исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также на снижение себестоимости выпускаемой продукции

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 3 Постановления Президента
от 27.01.2009 г. N ПП-1048;

 

пункт 3 Постановления Президента
от 29.07.2011 г. N ПП-1590.

 

Льгота применяется в пределах утвержденных объемов локализуемой продукции. На 2013 год объемы утверждены в приложении N 1
к Постановлению КМ от 18.01.2013 г. N 12.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ 17.05.2012 г. N 2365

 

Предприятия, специализирующиеся на выпуске непродовольственных потребительских товаров согласно приложению N 1 к Положению, зарегистрированному МЮ 31.03.2009 г. N 1932,
у которых доля выручки от производства этих товаров в общем объеме реализации составляет
не менее 60% по итогам отчетного периода

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобожденных средств
на создание новых, а также на модернизацию, реконструкцию, техническое и технологическое перевооружение действующих производств, приобретение сырья и материалов, необходимых для производства непродовольственных потребительских товаров, возмещение вложенных инвестиций, включая погашение кредитов

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 3 Постановления Президента

от 28.01.2009 г. N ПП-1050.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ 31.03.2009 г. N 1932

 

Вновь создаваемые специализированные ремонтно-строительные организации, осуществляющие исключительно на условиях «под ключ» работы по планировке, перепланировке, дизайну, строительству, реконструкции и ремонту объектов жилищного фонда

 

Прибыль от реализации работ, выполненных собственными силами

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 3 Постановления Президента

от 29.01.2009 г. N ПП-1051.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ 19.09.2009 г. N 2009

 

Подрядные организации, заключившие договоры
с ИК «Кишлок курилиш инвест»

 

Прибыль от выполнения работ в рамках строительства индивидуального жилья
на условиях «под ключ»
по договорам с ИК «Кишлок курилиш инвест»

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 3 Постановления Президента

от 29.01.2009 г. N ПП-1051.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ 16.08.2010 г. N 2133

 

Коммерческие банки

 

Доходы от предоставления кредитов за счет ресурсов специального Фонда льготного кредитования коммерческих банков

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобожденных средств
на увеличение ресурсной базы Фонда льготного кредитования коммерческих банков

 

До 1.01.2016 г.

 

Пункт 1 Постановления Президента

от 11.03.2011 г. N ПП-1501

Редакции средств массовой информации
и издательства

 

Прибыль от реализации общественно-политической и детской литературы, литературы для лиц
с ограниченными возможностями (слепые, глухонемые и др.)

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2017 г.

 

Пункт 1 Постановления Президента

от 30.12.2011 г. N ПП-1672

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

 

Прибыль от деятельности на рынке ценных бумаг

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобожденных средств
на укрепление материально-технической базы, развитие торговых
и информационных систем, а также рекламу своих услуг на рынке ценных бумаг

 

До 1.01.2016 г.

 

Пункт 5 Постановления Президента

от 19.03.2012 г. N ПП-1727

Предприятия – участники специальной индустриальной зоны (СИЗ) «Ангрен»

 

Прибыль по видам деятельности участника СИЗ «Ангрен», предусмотренным соглашением
об инвестировании, заключаемым
с Дирекцией СИЗ

 

Освобождение от уплаты налога

 

В зависимости от объема внесенных инвестиций
(в том числе в эквиваленте):

от 300 тыс. до 3 млн долл. США –
3 года;

свыше 3 млн до 10 млн долл. США – 5 лет;

свыше 10 млн долл. США – 7 лет

Пункт 5 Указа Президента
от 13.04.2012 г. N УП-4436.

 

Деятельность на территории СИЗ регламентирована Постановлением КМ
от 29.05.2012 г. N 146

 

Предприятия и организации, входящие в структуру Национальной телерадиокомпании Узбекистана

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобожденных средств
на укрепление материально-технической базы предприятий

 

До 1.01.2018 г.

 

Пункт 5 Постановления Президента

от 17.04.2012 г. N ПП-1741

Предприятия сельскохозяйственного машиностроения

 

Прибыль в части реализации новых видов техники, комплектующих узлов, деталей и запасных частей к ней в рамках реализации инвестиционных проектов, предусмотренных в приложении
N 2 к Постановлению Президента
N ПП-1758

 

Освобождение от уплаты налога

 

С 21.05.2012 г. сроком на 5 лет

 

Пункт 8 Постановления Президента

от 21.05.2012 г. N ПП-1758

Профессиональные футбольные клубы, Федерация футбола Узбекистана
и ее территориальные подразделения

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога с целевым направлением высвобождаемых средств
на развитие футбола

 

До 1.06.2015 г.

 

Пункт 1 Постановления КМ
от 1.06.2012 г. N 158

 

Предприятия по производству строительных материалов, указанные в приложении N 4
к Постановлению Президента
от 4.01.2013 г. N ПП-1902

 

Прибыль

 

Освобождение от уплаты налога

 

До 1.01.2014 г.

 

Пункт 14 Постановления Президента от 4.01.2013 г.
N ПП-1902

 

Предприятия – участники специальной индустриальной зоны «Джизак»

 

Прибыль по видам деятельности участника СИЗ, предусмотренным
в соглашении об инвестировании

 

Освобождение от уплаты налога

 

В зависимости от объема внесенных инвестиций (в том числе в эквиваленте):

от 300 тыс. до 3 млн долл. США –
3 года;

свыше 3 млн до 10 млн долл. США – 5 лет;

свыше 10 млн долл. США – 7 лет

Пункт 5 Указа Президента
от 18.03.2013 г. N УП-4516.

 

Деятельность на территории СИЗ регламентирована Постановлением КМ
от 15.05.2013 г. N 130

 

 

Предприятия, организации
и учреждения

 Объект льготы

Вид льготы

Примечания

УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ

Предприятия-налогоплательщики

 

Взносы, средства в виде спонсорской
и благотворительной помощи экологическим, оздоровительным и благотворительным фондам, учреждениям культуры, здравоохранения, труда
и социальной защиты населения, физической культуры и спорта, образовательным учреждениям, органам госвласти на местах, органам самоуправления граждан

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму указанных средств, но не более 2% налогооблагаемой прибыли

 

Пункт 1 части первой статьи 159 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Средства, направленные на строительство колледжей, академических лицеев, школ и дошкольных образовательных учреждений по решению Кабинета Министров

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму указанных средств, но не более 30% налогооблагаемой прибыли

 

Пункт 2 части первой статьи 159 НК

 

Предприятия – производители товаров (работ, услуг)

 

Средства, направляемые на модернизацию, техническое и технологическое перевооружение производства, приобретение нового техоборудования, расширение производства в форме нового строительства, реконструкцию зданий и сооружений, используемых
для производственных нужд, а также на погашение кредитов, полученных на эти цели, возмещение стоимости объекта лизинга, за вычетом начисленной
в соответствующем налоговом периоде амортизации

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму средств, направляемых на указанные цели, но не более 30% налогооблагаемой прибыли, в течение 5 лет, начиная с налогового периода, в котором осуществлены расходы,
а по техоборудованию – с момента ввода его
в эксплуатацию

 

Пункт 3 части первой статьи 159 НК;

 

пункт 1 Указа Президента от 14.03.2007 г.
N УП-3860.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ
11.06.2007 г. N 1688.

 

При реализации или безвозмездной передаче нового техоборудования в течение 3 лет с момента его приобретения (импорта) действие льготы аннулируется с восстановлением обязательств
по уплате налога за весь период ее применения

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Средства, направляемые безвозмездно на внесение взносов по ипотечным кредитам и(или) приобретение жилья в собственность своим работникам из числа молодых семей

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму средств, направляемых на указанные цели, но не более 10% налогооблагаемой прибыли

 

Пункт 5 части первой статьи 159 НК;

 

пункт 5 Указа Президента от 18.05.2007 г.
N УП-3878.

 

К категории молодой семьи относятся впервые вступившие в зарегистрированный брак супруги, возраст каждого из которых не превышает 30 лет

 

Предприятия, находящиеся
в собственности религиозных
и общественных объединений (кроме профсоюзов, политических партий
и движений), благотворительных фондов

 

Отчисления от прибыли, направляемые
на осуществление уставной деятельности данных объединений и фондов

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму отчислений

 

Пункт 6 части первой статьи 159 НК

 

Предприятия – плательщики налога
на сверхприбыль

 

Чистая сверхприбыль

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму чистой сверхприбыли

 

Пункт 7 части первой статьи 159 НК

 

Банки

 

Сумма прироста объемов срочных вкладов физических лиц, вкладов по пластиковым карточкам и размещенных сберегательных сертификатов

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму указанных средств при условии целевого направления высвобождаемых средств на повышение процентных ставок
по указанным вкладам

 

Часть вторая статьи 159 НК

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах

 

Налогооблагаемая прибыль текущего налогового периода уменьшается на всю сумму полученного убытка или на часть ее, но не более 50% налогооблагаемой прибыли текущего налогового периода

 

Статья 161 НК.

 

Перенос убытков на будущее производится
в течение 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

Спонсорские средства, перечисляемые на счет благотворительного фонда «Шахидлар хотираси»

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму перечисляемых средств

 

Пункт 4 Постановления КМ от 22.07.1999 г. N 358;

 

Указ Президента от 17.06.2009 г. N УП-4116

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Инвестиции, направляемые на внедрение и поддержку систем управления качеством

 

Налогооблагаемая прибыль уменьшается
на сумму направленных средств

 

Пункт 4 Постановления КМ от 22.07.2004 г. N 349;

 

пункт 10 приложения N 3 к Указу Президента
от 17.06.2009 г. N УП-4116

 

Предприятия-налогоплательщики

 

Средства, направляемые в виде благотворительной помощи для финансирования реализации Программы модернизации материально-технической базы высших образовательных учреждений и кардинального улучшения качества подготовки специалистов

 

Налогооблагаемая прибыль в 2011–2016 гг. уменьшается на сумму направленных средств

 

Пункт 6 Постановления Президента

от 20.05.2011 г. N ПП-1533

 

Предприятия, организации
и учреждения

 Объект льготы

Вид льготы

Примечания

СНИЖЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА

 

Предприятия, в которых занято более 3% инвалидов от общей численности работающих

 

Прибыль

 

Сумма налога уменьшается из расчета один процент уменьшения суммы налога на прибыль на каждый процент трудоустроенных инвалидов свыше нормы

 

Часть третья статьи 158 НК

 

Предприятия – экспортеры товаров, работ, услуг (независимо от места их выполнения, оказания) собственного производства за СКВ

 

Прибыль

 

Ставка налога снижается на:

30% – при доле экспорта от 15 до 30%;

50% – при доле экспорта 30% и более

Пункт 1 Указа Президента от 5.06.2000 г. N УП-2613;

 

приложение N 7 к Постановлению Президента
от 25.12.2012 г. N ПП-1887.

 

Льгота не распространяется на торгово-посреднические предприятия, а также производственные предприятия, экспортирующие за СКВ сырьевые товары по перечню согласно приложению N 2 к Указу Президента
от 10.10.1997 г. N УП-1871.

 

Порядок определения товаров, работ, услуг собственного производства в целях применения льготы установлен Правилами, зарегистрированными МЮ 16.02.2011 г. N 2195

 

Предприятия сферы услуг, за исключением:

коммерческих банков;

юрлиц, получающих доходы от проведения аукционов, организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие гастрольно-концертной деятельностью)

Доход от услуг, оплаченных
с применением пластиковых карт

 

Ставка налога снижается на 10% против действующей

 

Пункт 1 Постановления Президента

от 3.08.2006 г. N ПП-433;

 

приложение N 7 к Постановлению Президента
от 25.12.2012 г. N ПП-1887

 

Коммерческие банки

 

Прибыль

 

До 1.01.2015 г. применяется пониженная ставка налога в зависимости от доли долгосрочного инвестиционного финансирования в структуре кредитного портфеля:

от 35 до 40% – 80% от действующей ставки;

от 40 до 50% – 75% от действующей ставки;

свыше 50% – 70% от действующей ставки

Пункт 3 Постановления Президента от 28.07.2009 г.
N ПП-1166.

 

К долгосрочному инвестиционному финансированию относятся инвестиционные кредиты и услуги по лизингу, предоставляемые на срок не менее 3 лет, включая средства, направляемые банками в активы компаний, создаваемых на базе приобретаемых банками производственных предприятий.

 

Порядок применения льготы регулируется Положением, зарегистрированным МЮ 19.10.2009 г. N 2021

 

 

По состоянию законодательства Республики Узбекистан на 1 августа 2013 года.

 

Продолжение. Начало в «НТВ» N 33 (993) от 20.08.2013 г., N 34 (994) от 27.08.2013 г. Продолжение следует.

Прочитано: 5715 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика