С 1 июля 2024 года все хозяйствующие субъекты оформляют товарно-транспортные накладные в электронном виде (ЭТТН) (ПКМ N 673 от 21.12.2023 г.).
Налоговый комитет и операторы электронного документооборота ответили на самые частые вопросы налогоплательщиков.
1. Как оформить электронную товарно-транспортную накладную?
– Для оформления ЭТТН можно использовать функционал любого оператора электронного документооборота (практика показывает, что сейчас самый подготовленный по этой части – didox.uz, – прим. ред.).
В настоящее время функционал доступен для оформления ЭТТН при доставке грузов автомобильным и железнодорожным транспортом.
ЭТТН всегда оформляет грузоотправитель. На каждом этапе при приемке и передаче участники процесса подписывают ЭТТН. Всего получается 4 подписи:
1) грузоотправитель первый подписывает ЭТТН, передавая груз перевозчику;
2) перевозчик ставит подпись дважды – принимая груз у отправителя (первая подпись) и отдавая его грузополучателю (вторая подпись);
3) грузополучатель подписывает ЭТТН последним, принимая груз.
Также используйте видеоинструкцию, подготовленную специалистами Налогового комитета.
Если перевозчики и грузополучатели обнаружат несоответствие груза, указанного в ЭТТН фактически перевозимому/полученному, они не должны подписывать ЭТТН, указав причину отказа. ЭТТН в этом случае можно подписать только после того, как грузоотправитель устранит несоответствие.
2. Нужно ли оформлять ЭТТН, если товар отпускается физическому лицу и по факту расчета с ним выдается чек онлайн-ККТ?
– Нет, ЭТТН оформляется при перемещении грузов между субъектами предпринимательства.
3. Что указывать в разделе «Тип транспорта» ЭТТН, если груз – малогабаритный и сотрудник забрал его, добравшись до грузоотправителя общественным транспортом?
– В этом случае ЭТТН оформлять не нужно.
ЭТТН оформляется при перевозке грузов грузовым транспортом или субъектом предпринимательства, специализирующимся на грузоперевозках.
4. Оформлен счет-фактура. Через день бухгалтер обнаружила, что на эту доставку не оформлена товарно-транспортная накладная. Можно ли оформить ЭТТН задним числом?
– Да, ЭТТН можно оформить в течение 5 дней с момента осуществления перевозки. Например, 2 июля вы отправили груз, но не оформили ЭТТН по техническим причинам. Можете сделать это до 7 июля.
Если у вас нет достаточных причин не оформить ЭТТН в момент отправки, не злоупотребляйте отсрочкой.
5. При заполнении разделов «Адрес погрузки» и «Адрес доставки» ЭТТН есть графы «Широта» и «Долгота». Где брать координаты расположения складов?
– На сегодняшний день эти графы заполнять необязательно, так же как и раздел «Доверенность» в разделе «Адрес доставки».
6. Грузоотправитель осуществляет доставку
до склада грузополучателя бесплатно. Как это отразить в графе «Стоимость доставки (сум.)»? Значение «ноль» программа не принимает.
– Сейчас программа устроена так, что в этой строке нужно указать любое значение, отличное от нуля, или примерную стоимость доставки.
7. У сотрудника есть легковая машина, на которой он перевозит грузы предприятия. При этом у предприятия нет договора аренды на автомобиль. Как
в данном случае оформлять ЭТТН?
– В качестве грузоотправителя и экспедитора укажите свою компанию.
В графе «Грузоперевозчик» укажите ИНН вашего сотрудника, который перевозит груз.
В выпадающей подсказке графы «Тип транспорта» отразятся автомобили, зарегистрированные на его имя. Выберите ту машину, на которой он перевозит груз.
8. У нашей фирмы нет своей машины, поэтому вынуждены нанимать. Однако часто получается так, что водители не имеют ЭЦП и не могут участвовать в оформлении ЭТТН. Что делать?
– Водителям и другим лицам, осуществляющим доставку, в целях оформления ЭТТН иметь ЭЦП необязательно. Они могут воспользоваться специальным функционалом мобильного приложения soliq.uz. Оно позволяет подписывать ЭТНН при помощи системы Face ID, электронная цифровая подпись при этом не нужна.
9. Мы на складе загружаем автомобиль, и он развозит товар малыми партиями по магазинам. При этом большинство магазинов даже не имеют своих складов. Товар сразу выставляется на полки. Как
в данном случае оформлять ЭТТН?
– Здесь важно понимать, кому принадлежат эти магазины – одному субъекту предпринимательства (один ИНН или ПИНФЛ) или разным субъектам предпринимательства (разные ИНН или ПИНФЛ).
ЭТТН нужно оформлять на каждый субъект предпринимательства отдельно.
Если торговые точки принадлежат одному субъекту предпринимательства, достаточно оформить одну ЭТТН и указать в ней адреса доставки. Функционал позволяет указывать неограниченное количество адресов доставки.
Отсутствие складов – не повод не выставлять ЭТТН. Укажите в этом случае адрес самого магазина, куда доставляется товар.
10. В договоре условия поставки – «самовывоз». Если у предприятия нет ни грузового, ни легкового автомобиля и он отправляет такси, чтобы забрать свой заказ, как в этом случае оформлять ЭТТН?
– В качестве грузоотправителя указывайте свое предприятие, в качестве грузополучателя – предприятие, которое осуществляет самовывоз. Оно уже указывается как экспедитор.
В качестве грузоперевозчика укажите лицо, которое занимается перевозкой, и его транспорт.
Выбирайте тех перевозчиков, которые согласны работать с соблюдением всех правил оформления ЭТТН.
Кроме того, Налоговый комитет пообещал «оптимизировать систему на основе предложений участников перевозок». И самое главное – штрафы за ошибки, допущенные при оформлении ЭТТН, пока не предусмотрены.
Напомним, что крупные налогоплательщики работают с ЭТТН в обязательном порядке с 1 апреля 2024 года.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ.