Транспортно-экспедиторская компания оказала услугу в качестве посредника. Нужно выставить счет-фактуру. ИКПУ 70214001 «Транспортно-логистические и транспортно-экспедиторские услуги: прочие» можно использовать для вознаграждения экспедитора. Для возмещаемого расхода кода ИКПУ нет.
Как выставить ЭСФ при оказании транспортно-экспедиторских услуг в качестве посредника, чтобы они отразились в графе 9 приложения
N 5 к Расчету НДС в качестве возмещаемых расходов?
– Транспортно-экспедиторская компания оказывает услуги не сама, она является посредником. На сумму посреднических услуг выставляет ЭСФ на возмещение расходов с выбором отметки «Комиссионер». Тогда эти суммы отразятся в качестве возмещаемых расходов в таблице N 2 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам)» приложения
N 4 к Расчету налога на добав-ленную стоимость (прил. N 1, рег. МЮ
N 3221 от 24.02.2020 г., в ред.
пост. ГНК, рег. МЮ N 3221-2 от 6.05.2021 г.). ИКПУ можете выбрать тот же: 70214001 «Транспортно-логистические и транспортно-экспедиторские услуги: прочие».
А на сумму вознаграждения выставляется стандартный ЭСФ, не посреднический. Если экспедитор является плательщиком НДС, то вознаграждение включает в себя сумму налога (п. 1 ч. 1 ст. 250 НК).
Азизахон ТОШХУЖАЕВА, эксперт ООО «Norma».