Производственное предприятие является плательщиком общеустановленных налогов. Обеспечивает бесплатным питанием своих работников, заключив договор с организацией общепита. Обеспечение работников бесплатным питанием предусмотрено в локальных актах. Поставщик выставляет счет-фактуру нашей организации с выделением суммы НДС.
1. Имеет ли право предприятие взять в зачет НДС по ЭСФ?
2. Возникнет ли у предприятия оборот по реализации, облагаемый НДС?
1 Нет, предприятие не может взять в зачет НДС по ЭСФ, выставленному предприятием общепита. Локальными актами предусмотрено, что предприятие обеспечивает работников питанием. Вы оплачиваете предприятию общепита еду, которую употребили сотрудники вашего предприятия. В этой ситуации стоимость питания каждого работника с учетом НДС начисляется в качестве компенсационной выплаты в составе доходов в виде оплаты труда (ч. 1 ст. 371, п. 13 ст. 373 НК). Эта сумма полностью относится на расходы предприятия. Будет ли она вычитаться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, зависит от того, сможет ли предприятие обосновать экономическую оправданность расхода (ст. 305 НК).
2 У предприятия не возникает оборота по реализации товаров (услуг). Следовательно, НДС не начисляется.