НДС при замене запчастей

Предприятие приобрело запчасти с НДС для продажи, НДС взят в зачет. В данный момент запчасти устанавливаются по гарантийному ремонту, их стоимость компенсирует АО «UzAuto Motors». Мы выставляем им счет-фактуру на возмещаемые расходы с НДС. В наш оборот эта сумма не входит, соответственно, НДС она не облагается, и мы должны сделать корректировку НДС, ранее взятого в зачет.

Какими проводками отразить корректировку зачета НДС?

– АО «UzAuto Motors», реализуя автомобили, дает гарантию на 3 года. Ваше предприятие как дистрибьютор АО «UzAuto Motors» заменяет клиентам запчасти по гарантии, а потом взимаете плату за них у АО «UzAuto Motors». При этом осуществляется оборот по реализации запчастей, облагаемый НДС (п. 1 ч. 1 ст. 238, п. 1 ч. 1 ст. 239 НК). Счет-фактуру АО «UzAuto Motors» выставляете с выделением суммы НДС. Так как приобретенные запчасти использованы в целях оборотов, облагаемых НДС, корректировать ранее зачтенный НДС не нужно.

Бухгалтерские проводки при гарантийной замене запчастей для покупателей автомобилей:

Азизахон ТОШХУЖАЕВА, эксперт ООО «Norma».