Новые формы отчетности: НДС, НДФЛ и cоцналог

Отчетный период за январь 2020 года уже набирает обороты, и на сайте my.soliq.uz появились новые формы налоговой отчетности по НДС (код – 10006_11), НДФЛ (11101_8) и социальному налогу.

Рассмотрим, что изменилось

В Расчете НДФЛ и социального налога:

1) появилась новая строка 061 «Сумма социального налога и налога на доходы физических лиц, уменьшаемая филиалами и (или) обособленными подразделениями и главой юридического лица».

Заполняется она юридическими лицами Респуб­лики Узбекистан, за исключением крупных налогоплательщиков, имеющими филиалы и (или) обособленные подразделения с численностью работников более 25 человек.

При этом филиалы и (или) обособленные подразделения вычитают сумму социального налога, а глава юрлица – сумму подоходного налога, приходящуюся на филиалы и (или) обособленные подразделения;

2) в файле-шаблоне – приложении N 5, прикрепляемом к Расчету НДФЛ и соцналога, теперь нет взносов по ИНПС с расшифровкой по работникам. В течение 2019 года в ходе интеграции налоговой и пенсионной систем эти данные автоматически грузились в реестры ИНПС Халк банка.

С января 2020 года реестры ИНПС нужно отдельно заполнять в системе Халк банка – с учетом сроков сдачи (до 15 числа месяца, следующего за отчетным) (п. 16 Положения, прил. N 1 к ПКМ N 595 от 21.12.2004 г.). То есть за январь нужно представить реестр ИНПС не позднее 14 февраля.

В Расчете НДС

1) Расчет НДС теперь заполняется не нарастающим итогом с начала года, а за каждый месяц отдельно;

Превышение суммы НДС, относимой в зачет, над суммой НДС, начисленной по оборотам от реализации, будет учитываться в дальнейших расчетах с бюджетом по НДС. Таким образом, несмотря на то что отчетность теперь сдается ежемесячно и отражает показатели за месяц ненарастающим итогом, в бухучете расчеты с бюджетом ведутся так же, как и прежде, – нарастающим итогом. Это означает, что в расчетах с бюджетом по НДС за январь 2020 года будет учтено превышение по НДС, образовавшееся по итогам 2019 года.

Этот момент должен быть учтен при формировании Карточки лицевого счета по данному налогу.

2) новый Расчет НДС состоит из 7 приложений:

• приложение N 1 «Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде»;
• приложение N 2 «Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде»;
• приложение N 3 «Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемого к зачету» – заполняется нарастающим итогом;
• приложение N 4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам)». Реестр заполняется по всем счетам-фактурам (документам, заменяющим счета-фактуры), содержащим суммы НДС. По импортированным товарам, а также по услугам, полученным от нерезидентов, местом реализации которых является Республика Узбекистан, указывается сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет. При этом в графе 3 (ИНН поставщика) вместо ИНН указывается «norezident»;
• приложение N 5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (услугам)»;
• приложение N 6 «Реестр счетов-фактур по реализованным товарам (услугам) на основании договора комиссии (поручения)»;
• приложение N 7 «Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года» – заполняется автоматически.

При заполнении обновите–скачайте новый файл-шаблон к приложениям NN 4, 5 и 6.

Для Расчета НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С по­мощью нее у вас автоматически заполняется файл-шаблон к приложениям NN 4, 5 и 6 к Расчету НДС из базы данных ЭСФ E-factura по подтвержденным счетам-фактурам (подписанным ЭЦП).

Татьяна ЛЫМАРЕВА.