До окончания срока уплаты налога на имущество и земельного налога с физических лиц за 2018 год осталось совсем немного. Уплатить их нужно до 15 октября 2018 года.
Кто уплачивает налоги
Плательщики налога на имущество – физические лица и дехканские хозяйства, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения, сооружения, находящиеся на территории республики. Если невозможно установить местонахождение собственника недвижимости, то налог уплачивает тот, у кого это имущество находится во владении или пользовании.
Земельный налог уплачивают физические лица, а также дехканские хозяйства, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.
Налогоплательщикам нет надобности самим рассчитывать сумму налогов – этим занимаются сотрудники налоговых органов. Не позднее 1 мая они вручают налогоплательщику извещение с указанием суммы и сроков уплаты.
Вне зависимости от места жительства налогоплательщика налоги рассчитываются и уплачиваются по месту расположения имущества или земельного участка.
Что делать, если не принесли извещение
Если не принесли извещение об уплате налогов, это не значит, что вы не должны их уплачивать. Нужно обратиться в ГНИ и выяснить причину. Вполне возможно, что у ГНИ нет сведений о находящемся у вас имуществе или земельном участке.
ГНИ исчисляет сумму налогов на основании информации о земельных участках и другом недвижимом имуществе, предоставляемой уполномоченными органами по состоянию на 1 января. Если право на земельный участок или другое недвижимое имущество возникает в течение года, то налоговые органы информируются об этом в течение 10 дней со дня госрегистрации.
Нотариальные конторы не позднее 10 дней со дня нотариального заверения сообщают об удостоверении договоров купли-продажи недвижимого имущества, а также об имуществе, переходящем в порядке наследования или дарения. Несмотря на такую систему представления информации, все же существует вероятность допущения ошибок.
Если извещение не принесли и вы сами тоже не обратились в налоговую инспекцию для уплаты налогов, имейте в виду, что налоговая инспекция может начислить их сумму в течение 5 лет после окончания налогового периода (календарного года).
А если в извещении ошибка
В извещении могут быть неверно указаны адрес объекта недвижимости, его площадь, кадастровая стоимость или собственник (владелец). В связи с чем сумма налога может быть рассчитана неверно. В таком случае нужно обратиться в ГНИ по месту нахождения объекта и сообщить об ошибке. Если недвижимость вам больше не принадлежит, то в ГНИ нужно представить копию документа о передаче права собственности.
Если жилое помещение или земельный участок с расположенным на нем жилым домом используется вами или вашим семейным предприятием одновременно для проживания и производственной деятельности, то налоги уплачиваете по ставкам, установленным для физлиц.
Если же вы используете свою недвижимость только для предпринимательской деятельности (без проживания), сдаете в аренду юрлицу или индивидуальному предпринимателю, то налоги придется уплачивать по ставкам, установленным для юридических лиц. Это касается и нежилых помещений: если вы приобрели такой объект в собственность или же перевели его из категории жилых – налог на имущество и земельный налог платите по ставкам для юрлиц. При этом вы не имеете права применить льготы.
В извещении не учтены льготы
Если у вас есть право на льготы по этим налогам, то вам надо представить в ГНИ подтверждающие документы. В противном случае вы получите извещение, в котором льготы не будут учтены.
В случае представления документов на льготы после уплаты налогов налоговые органы произведут перерасчет. Возникшая в результате сумма переплаты по налогам может быть зачтена в счет будущих платежей, погашения задолженности по другим налогам или возвращена. Право на перерасчет у вас есть в течение 5 лет после окончания налогового периода – календарного года.
Например, если в этом году представить документы, подтверждающие льготу, возникшую в 2012 году, то налоги пересчитают с 2013-го по 2017 год.
Вы можете узнать о наличии льготы в Налоговом кодексе: по налогу на имущество – в статье 275, по земельному налогу – в статье 290.
Информация о налогах через Интернет
На портале электронных государственных услуг налоговых органов «Электронные налоговые услуги» (my.soliq.uz) можно уточнить суммы налогов, рассчитанные к уплате. Для этого в разделе «Персональные кабинеты» – «Для физических лиц» нажимаете «Вход в кабинет». Воспользоваться этой интерактивной услугой можно только при наличии ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП). Его можно получить в любом центре «одно окно» независимо от места прописки. Стоимость ключа ЭЦП составляет 10 % от МРЗП, установленного на день оплаты (на сегодняшний день – 18 430 сум.).
А кто не имеет электронного ключа, тоже может воспользоваться некоторыми услугами на сайте. Например, в том же разделе, нажав на кнопку «Услуги», а затем на вкладку «Консультант по налогам физических лиц», можно ознакомиться с информацией по всем налогам, уплачиваемым физлицами.
Электронный калькулятор посчитает налоги
В том же разделе «Персональные кабинеты» – «Для физических лиц» – «Услуги» можно самостоятельно рассчитать свои налоги и тем самым проконтролировать правильность их исчисления. Сделать это помогут Калькулятор налога на имущество и Калькулятор налога на землю. Для этого в ячейки нужно ввести информацию, касающуюся налогоплательщика и объекта недвижимости. В калькуляторах также предусмотрена возможность автоматического вычета налоговых льгот. Для введения льготы нужно лишь выбрать ее из списка.
После ввода необходимой первичной информации по имуществу или земельному участку нажмите на кнопку «Рассчитать» – отобразятся сумма налога, которую нужно заплатить, а также сумма льготы по нему.
Как уплатить налоги
Для уплаты налогов нет необходимости посещать банк – его услугами можно пользоваться прямо из дома или офиса.
Сегодня практически все банки Узбекистана предоставляют как юридическим, так и физическим лицам сервис «Интернет-банкинг», позволяющий управлять своим банковским счетом через Интернет.
Заплатить налоги можно также с помощью мобильного телефона и определенных платежных сервисов – Click (www.click.uz), MBank (www.mbank.uz), U-Pay (www.u-pay.uz) или PayMe (www.payme.uz).
Если по каким-то причинам вы уплатите налоги позже установленного срока, налоговые органы начислят пеню – 0,033 % за каждый день просрочки платежа.
Например, получив извещение по налогу на имущество в сумме 150 000 сум., вы уплачиваете налог 1 ноября, то есть с опозданием на 18 дней (с 15 октября по 1 ноября включительно). Тогда, кроме основного долга по налогу – 150 000 сум., придется заплатить еще и пеню – 891 сум. (150 000 х 0,033 % х 18). Но если у вас имеется переплата по другим налогам, то на сумму, равную этой переплате, пеня начисляться не будет.
При несвоевременной уплате налогов налоговые органы имеют право бесспорно списать налоговую задолженность с банковских счетов, обслуживающих пластиковую карту налогоплательщика. При этом списанию подлежит сумма не более 2 МРЗП в месяц (п. 7 ПП-3802 от 26.06.2018 г.). Сегодня эта сумма составляет 368 600 сум.
С 1 октября 2018 года налоги, уплаченные за вас другими лицами, не будут расцениваться в качестве налогооблагаемого дохода (п. 4 ПП-3802). То есть если предприятие заплатит за вас налог на имущество и земельный налог, то эти суммы не будут облагаться НДФЛ, как ранее.
Азизахон ТОШХУЖАЕВА,
эксперт ООО «Norma».
