Наше ООО – плательщик ЕНП (код ОКЭД – 23130) в 2013 году получило беспроцентный заем у физлица в размере 183 млн сум. Срок действия договора финзайма – до полного возврата денежных средств. В течение 2016 года перечислением на пластиковую карточку физлица возвращено 107 млн сум. На 1.01.2017 г. долг по займу составил 76,45 млн сум. В 2017 году возвращено: 24.01.2017 г. – 10 млн сум., 27.02.2017 г. – 20 млн сум. Остаток долга ООО – 46,45 млн сум. В августе 2017 года заимодавец скоропостижно скончался, и ООО не успело выплатить ему весь долг.
1. Как определить доход заемщика по беспроцентному займу за I, II и III кварталы 2017 года при частичном возврате займа?
2. Если заимодавец скончался, какие варианты возврата долга существуют? Например, его семье. Какие документы нужны для оформления в бухгалтерии?
3. Может ли учредитель ООО принять решение о:
P переводе остатка долга на свое имя с последующим обязательством выплаты семье умершего из своих личных доходов (наличными)? Если «да», как правильно оформить данную операцию в бухгалтерии (документы, проводки);
P невозврате оставшейся суммы долга и списать его в прочие доходы в связи с нецелесообразностью ожидания истечения 3-годичного срока исковой давности? Какие документы необходимо оформить для этого?
Н.Красильникова, главный бухгалтер ООО.