«Налоговые и таможенные вести», №24-25, 13 июня 2017г.

Публикация в газете статьи «Нужно ли упрощенцу платить акциз» («НТВ» №13 от 28.03.2017г.) о возможнос¬ти ¬применения упрощенной сис¬темы налогообложения с уплатой ЕНП малым предприятием, производящим подакцизную продукцию, вызвала море эмоций в профессиональных группах соцсетей. Спор возник вокруг толкования статьи 350 Налогового кодекса.

Для реализации договоренностей по расширению торгово-экономического сотрудничества с Казахстаном, достигнутых по итогам состоявшегося визита делегации Республики Казахстан в нашу страну, созданы совместные предприятия – торговые дома – с участием субъектов предпринимательства Узбекистана.

Предприятие зарегистрировано как негосударственная некоммерческая организация и не является плательщиком НДС. У нас есть основные средства (оборудование), полученные по договору ссуды от учредителя – унитарного предприятия. Их учет ведется на забалансовом счете 011 «Имущество, полученное по договору ссуды». Согласно дополнительному соглашению к договору мы имеем право самостоятельно ликвидировать основные средства. При списании основных средств в качестве отходов образовался лом цветного металла. В дальнейшем был заключен договор с организацией, занимающейся его приемом и переработкой. Мы получили счет-фактуру с отражением количества и стоимости цветмета. По договору нам должны заплатить за него. 1. Как отразить дебиторскую задолженность сторонней организации от сдачи лома? 2. Когда принять к учету счет-фактуру на реализацию металлолома: по факту выплаты денежных средств или по факту приема металлолома?

1. Какие налоги платят адвокатские организации? 2. Что является для них налого¬облагаемой базой? 3. В какие сроки и какие виды отчетов они сдают?

Начисляется ли территориальный (районный) коэффициент физлицам, работающим по договорам гражданско-правового характера, если место оказания услуг входит в установленный перечень районов?

Организация (ООО) владеет акциями разных акционерных компаний. В учетной политике указано, что долгосрочные активы учитываются по цене приобретения. При покупке акции в балансе (по счету 0610) отражаем по цене приобретения. Но до изменения в апреле 2016 года статьи 18 Закона «Об акционерных обществах и защите прав акционеров» при увеличении номинала акций согласно выписке депозитария мы увеличивали счет 06 и, соответственно, относили эту сумму на доход. С 2016 года увеличение уставного фонда АК производилось за счет чистой прибыли путем выпуска дополнительного пакета акций для распределения между акционерами. 1. Не противоречит ли порядок учета, при котором увеличение номинальной стоимости за счет распределения прибыли АК относится на доходы по финансовой деятельности, учетной политике, если в ней сказано, что акции учитываются по цене приобретения? 2. Можно ли назвать наши действия переоценкой долгосрочных активов? 3. Нужно ли внести изменение (определение метода согласно НСБУ №12) в учетную политику по увеличению или по уменьшению суммы акций в балансе? 4. Можно ли за счет инвестиционного дохода согласно выписке депозитария покрыть расходы по приобретенным акциям (мы купили дороже номинала, и он не меняется несколько лет), чтобы приравнять их стоимость в балансе к текущему номиналу? 5. Есть ли какие-то инструкции и положения, кроме НСБУ №12, по ведению учета акций других АК на балансе предприятия?

Наше ООО в декабре 2016 года приобрело новое оборудование (дата выпуска – апрель 2016 года), о чем указанно в ГТД. Оборудование позволило расширить производство. Может ли предприятие, приобретающее новое оборудование, применить льготу в соответствии со статьей 356 НК и Положением №1688? Если «да», то как эта льгота отражается в Расчете ЕНП? Как заполняются приложения №№4 и 5 и строка 0502 Расчета? Каков порядок учета льготы?

Наше предприятие планирует взять у иностранного партнера беспроцентную ссуду в валюте (в долларах США), чтобы приобрести сырье для собственных нужд. Какими будут налоговые последствия при получении беспроцентного займа в иностранной валюте у иностранного партнера?

Общество (ООО) №1 имеет долю 98% в уставном капитале ООО №2, 2% принадлежат физлицу. В целях увеличения доли ООО №1 планируется передать в уставный фонд ООО №2 основные средства. Тогда доля физлица станет незначительной. Вид деятельности ООО №1 – строительство, ООО №2 – услуги. 1. Будет ли учитываться численность работников ООО №2 при определении предельной численности ООО №1, если его доля – более 98%? 2. Есть ли ограничения для применения упрощенной системы налого¬обложения для обоих предприятий в этом случае? Могут ли оба предприятия оставаться плательщиками ЕНП?

Наша компания оказывает посреднические услуги по договору комиссии нерезидентам РУз. Согласно договору нерезидент (комитент) обязуется возместить нашей компании-комиссионеру всю сумму произведенных расходов и выплатить вознаграждение. 1. Каков порядок обязательной продажи валютной выручки, поступающей от оказания услуг посреднического характера (по комиссионному, агентскому договорам, договору поручения)? 2. Что является предоплатой по таким договорам: сумма возмещения расходов плюс сумма вознаграждения или только сумма вознаграждения за оказанные услуги?

На основании решения межведомственной тендерной комиссии по закупке товаров, работ и услуг в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в капитальной строительной индустрии, в коммунальной сфере, в транспорте, от 25 ноября 2016 года наше предприятие в качестве генподрядчика ведет строительство и реконструкцию доступных многоквартирных домов на условиях «под ключ». Для этого в централизованном порядке приобретаются стройматериалы и оборудование. ¬Частично строительно-монтажные работы выполняются с привлечением субподрядчиков, которым наше предприятие-генподрядчик передает материалы для выполнения работ. В соответствии с пунктом 7 ¬Указаний по заполнению Справки-счета-фактуры о выполненных работах (понесенных затратах) передаваемые материалы должны быть учтены в ресурсных сметных нормах и оприходованы в складском и бухгалтерском учете у субподрядчика с передачей права собственности. 1. Каков порядок отражения стройматериалов, переданных генподрядчиком субподрядчику, в Справке-счете-фактуре субподрядчика и в Отчете о финансовых результатах генподрядчика? 2. Каков порядок обложения такой передачи обязательными отчислениями в государственные целевые фонды?

Предприятие является государственным (100% госдоля). В соответствии с пунктом 13 ПКМ №342 от 3.10.2002 г. вышестоящая (бюджетная) организация согласно приказу направляет нам на развитие материально-технической базы сферы стандартизации, метрологии и сертификации (приобретение оборудования) целевые денежные средства. При поступлении этих средств используется счет 8890. Оборудование приходуется на счет 0130, то есть увеличивается актив баланса. 1. Являются ли целевые поступления доходом госпредприятия? 2. Если «да», то как быть с налогообложением в случае возврата неиспользованных средств? 3. Какие бухгалтерские проводки применяются?

опубликованные в номере

У предприятия (плательщик ЕНП) основной вид деятельности – производство мебели. Оно отремонтировало б/у стулья другому предприятию по договору. 1. Будут ли являться услуги по ремонту б/у стульев прочим доходом предприятия или их необходимо классифицировать как отдельный вид деятельности? 2. Если это вид деятельности, то какой? 3. Каким будет налогообложение в данном случае?

за июнь 2017 года

Основной вид деятельности нашей организации – производство. Имеется собственный земельный участок, на котором были произведены работы по благоустройству: забетонированы дорожки и площадки. Как списать бетон, приобретенный для благоустройства участка?

Как оформить и отразить в бухучете реализацию инвентаря, который находится в эксплуатации и числится на забалансовом счете?

Наша организация имеет на балансе компьютеры и прочую оргтехнику с 2007 года. Эти основные средства давно морально устарели и не используются. Часть этой оргтехники мы передали детскому дому, остальные необходимо списать с баланса. Слышали, что для этого необходимо официальное техническое заключение о непригодности ОС. Обязательно ли при списании оргтехники иметь заключение (справку) о непригоднос¬ти ОС или достаточно решения ликвидационной комиссии предприятия? Если необходимо иметь техзаключение, то какие организации выдают их?

Работник с начала года взял отпуск без содержания на 3 месяца и 1 апреля вышел на работу. Его заработная плата составляет 750 000 сум. в месяц. Программа начислила НДФЛ этому сотруднику по шкале с начала года – 9 809 сум. и отчисления на ИНПС – 1 509 сум. Как правильно рассчитать НДФЛ работнику, находившемуся в отпуске без содержания 3 месяца с начала года?

Имеют ли право таможенники требовать доплатить таможенную пошлину, акцизный налог, НДС и таможенные сборы пос¬ле растаможки товаров, если они давно уже реализованы по заявленной цене?

Руководителем профильного департамента совместной компании назначен иностранный гражданин. Он намерен ввезти личное авто для собственных нужд, а по завершении договора, возможно, продать его. Каков порядок ввоза автомашины? Какие платежи ему предстоит уплатить на таможне?

Имеет ли право предприятие, импортировавшее оборудование с использованием льгот по уплате таможенных платежей, оформить его в режим переработки вне таможенной территории для проведения ремонта до истечения срока действия этих льгот? Надо ли представлять таможенному органу технико-экономическое обоснование (ТЭО) при вывозе ранее импортированного оборудования для его ремонта вне таможенной территории? Цель ремонта – замена изношенных деталей и диагностика оборудования, то есть характеристика товара и его код по ТН ВЭД не поменяются.

Настало лето, чемодан уже собран, и долгожданный отпуск вот-вот наступит. Но прежде чем отправиться в путь, предлагаем ознакомиться с некоторыми правилами, чтобы досадные неожиданности не испортили вам отдых.