«Налоговые и таможенные вести», №44, 31 октября 2017г.

Недавно в Алматы состоялся VII Центральноазиатский торговый форум (ЦАТФ). Тема этого года – Перспективы роста: торговля, транспорт и плодоовощной сектор. Его организатор – Агентство США по международному развитию (USAID) в партнерстве с Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», Германским обществом по международному сотрудничеству (GIZ), Европейским банком реконструкции и развития и другими влиятельными международными организациями. Форум собрал около 1 200 участников из 18 стран. Это производители-экспортеры, представители госорганов, международных и региональных организаций и бизнес-ассоциаций, дип¬ломатических миссий, СМИ, а также ведущие мировые эксперты в сфере аграрного и транспортно-логистического секторов экономики, бизнеса и торговли.

Ситуации по предоставлению товарных займов одним юридическим лицом другому нередки. С их помощью можно оперативно решить вопрос материального обеспечения без оттока денежных средств в данный момент. На страницах «НТВ» проблематика товарных займов уже обсуждалась (№32 от 8.08.2017г., №33 от 15.08.2017г.). Были представлены разные мнения и суждения специалистов. Но в законодательстве по этому вопросу ничего не изменилось. В нем нет однозначной трактовки: являются ли операции с выбытием имущества при товарном займе реализацией или нет. Поэтому бухгалтеру, который сталкивается в своей деятельности с товарными займами, приходится принимать решение, опираясь на свое проффессиональное суждение и оценивая риски. А риски эти, учитывая решение Экспертного совета ГНК, очень велики.

Наше предприятие строит производственный объект хозяйственным способом. В августе, чтобы не прерывать строительных работ из-за отсутствия цемента, мы воспользовались цементом по договору товарного займа. 1. Должен ли договор товарного займа предусматривать сумму вознаграждения в процентном соотношении не менее ставки рефинансирования? 2. По какой стоимости (по которой получал заем или по своей балансовой) заемщик должен оформлять счет-фактуру при возврате займа? 3. Как отразить в бухучете получение и возврат товарного займа?

21 января 2015 года ООО «A.B.» и его единственный участник – физлицо заключили договор товарного займа №1. По договору ООО «A.B.» обязалось передать в качестве займа произведенную им продукцию на 2 млрд сум., а единственный участник – принять продукцию, уплатить проценты в размере 0,01% годовых и вернуть продукцию такого же рода и качества на сумму 2 млрд сум. до 31 декабря 2019 года. Продукция сразу же была передана единственному участнику по акту приема-передачи. В тот же день, чтобы получить в банке кредит, единственный участник решил увеличить уставный фонд на 2 млрд сум. за счет переданной ему ООО «A.B.» продукции, полученной им по договору товарного займа. Имущество в счет увеличения УФ было передано на основании акта, и изменения в устав, подтверждающие увеличение размера уставного фонда ООО «A.B.», были зарегистрированы центром «одно окно».

Компания ООО «А» (Узбекистан) заключила с компанией ООО «В» (Беларусь) договор на сумму 4 500 долл. США на оказание услуг по проведению семинара. Семинар будет проводиться в течение 5 дней на территории ООО «А» без образования постоянного учреждения. Будет ли компания «В» из Беларуси платить какие-либо налоги за проведение семинара в Узбекистане?

Иностранное предприятие (Турция) приобрело долю в размере 100% на узбекском предприятии – заводе по производству портландцемента (не белого, производится на газе). Численность работников на заводе – 150 человек. На предприятии применяется упрощенная система налогообложения и уплачивается ЕНП по установленной ставке. Является ли иностранное предприятие по производству портландцемента плательщиком налога на сверхприбыль? Если «да», то просим привести пример расчета этого налога. Например, цена реализации цемента составляет 400 000 сум./т, установленная расчетная цена – 125 000 сум./т. Сырье для производства цемента мы не добываем, а закупаем у поставщиков.

Дилер компании «Меrsedes-Benz» продает автомобили одноименной марки. 1. Клиент платит за машину, а также возмещает таможенные платежи. Облагается ли ЕНП сумма возмещения таможенных платежей? 2. Гарантийный ремонт проданных автомашин для клиента осуществляется бесплатно. Эти расходы возмещает представительство «Меrsedes-Benz», но в меньшем размере, без учета таможенных платежей за импортируемые автозапчасти. С какой суммы рассчитывать ЕНП: с суммы фактических затрат на гарантийный ремонт либо с суммы возмещения? 3. Мы получаем 100% предоплаты от клиента за автомобиль и оформляем импортную сделку, указывая получателем авто самого клиента. Разница между фактической стоимостью авто и уплаченной суммой – наш доход от оказанных услуг. Таможенные платежи уплачивает сам клиент. Какими проводками следует отобразить эту услугу?

Частное предприятие получило долгосрочный банковский кредит. В связи с финансовыми затруднениями с учредителем был оформлен трехсторонний договор поручительства на погашение основного долга и процентов по кредиту. Кроме договора поручительства, больше никаких документов не оформлено. Перед учредителем образовалась кредиторская задолженность. 1. Можно ли и как переоформить кредиторскую задолженность как вклад учредителя в уставный фонд? Какие документы нужно оформить? 2. Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете?

Предприятие оптовой торговли лекарствами приобрело товар с денежной скидкой. Договором поставки предусмотрена денежная скидка, предоставляемая при условии оплаты товара в определенный срок. Скидка отражена в выписанном поставщиком счете-фактуре (условно стоимость товара – 10 млн сум., скидка – 0,5 млн сум., к уплате – 9,5 млн сум.). Затем предприятие реализовало своим покупателям товары с денежной скидкой (необязательно ранее приобретенный товар). Как предприятие должно отразить в финансовой (форма №2) и в налоговой отчетности по ЕНП суммы денежных скидок: 1) полученных от поставщика при приобретении товаров (имеется счет-фактура с отраженной скидкой); 2) предоставленных покупателям при реализации товаров?

В организации числятся иностранные сотрудники. Зарплату им рассчитывали, умножая оклад (в валюте) на курс доллара, установленный ЦБ. Нужно ли зарплату иностранных сотрудников переводить в сумы в связи с принятием Указа Президента №УП-5177?

Сотрудник организации был в командировке за границей, представил инвойс (счет-фактуру) гостиницы, где проживал во время командировки. Гостиничные услуги он оплатил наличными, но к этому инвойсу (счету-фактуре) нет квитанции об оплате (чека). Является ли инвойс (счет-фактура) за услуги гостиницы без квитанции об оплате достаточным документом для возмещения сотруднику командировочных расходов?

Наша организация открыла торговый дом в Республике Казахстан. Предприятие намерено экспортировать продукцию собственного производства. Мне сказали, что для этого надо зарегистрироваться или получить свидетельство на торговый дом через МВТ. Как это сделать?

Недавно получила посылку из Турции. Дома обнаружила, что нет некоторых вещей (cестра вложила в нее список того, что выслала). Позвонила на почту, там ответили, что это таможня проводила досмотр. Подруга (она часто получает посылки и бандероли) сказала, что если бы это был осмотр, то таможня оповестила бы об этом. А при досмотре вызвали бы на таможенный пост. Если нет никаких бумаг, то, может быть, это халатность почтовых работников? Объясните, как проверяют посылки таможенники. И в чем разница между осмот¬ром и досмотром?

В ноябре многие будут усиленно стремиться к достижению своих целей. Из трудных ситуаций помогут выбраться интуиция и мудрое решение, которое придет внезапно. Нововведения в разных сферах пойдут на пользу. Финансы лучше вложить в выгодные и долгосрочные проекты, а не копить их. Самых настойчивых и целеустремленных ждут успех и благополучие.