Мы отвечаем!
|
09.03.2026
Отражение процентов в отчетности
Организация разместила денежные средства на банковском депозите и получает процентный доход. Проценты включаются в совокупный доход при расчете налога на прибыль. По ошибке была представлена форма Расчета налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, затем подан нулевой перерасчет. Однако налоговый орган отказал в уменьшении и также требует отражать сумму процентов в отчете по НДС. Надо ли сдавать Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, и облагать НДС сумму, поступившую на расчетный счет в виде процентов? далее...»» |
|
09.03.2026
Возврат беспроцентного товарного займа деньгами
Организация приобрела по товарному займу имущество у директора организации, одновременно являющегося одним из учредителей фирмы. Возврат товарного займа был осуществлен денежными средствами на пластиковую карту физлица. 1. Возникает ли у займополучателя доход при получении беспроцентного товарного займа? 2. Считается ли реализацией у физлица возврат товарного займа денежными средствами? далее...»» |
|
02.03.2026
Финотчетность при переходе на НДС с уплаты НСО
Совокупный доход предприятия превысил 1 млрд сумов 9 октября 2025 года, подали заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС. Свидетельство налогоплательщика НДС было получено 15.10.2025г., и стали уплачивать НДС и налог на прибыль. До 09.10.2025 г. предприятие уплачивало налог с оборота по ставке в фиксированной сумме, за тот период финансовая отчетность не представлялась. Как представляется финансовая отчетность за 2025 год, если предприятие в течение года перешло с уплаты налога с оборота по ставке в фиксированной сумме на уплату НДС и налога на прибыль? Нужно представить финансовую отчетность за весь 2025 год или только за IV квартал 2025 года? далее...»» |
|
02.03.2026
НДФЛ при покупке товара у физлица
Предприятие, уплачивающее НДС и налог на прибыль, хочет купить товар у физлица и перечислить стоимость товара на его банковскую карту. Как закроется счет-фактура для предприятия при покупке товара у физлица? Какие налоговые последствия возникают? далее...»» |
|
02.03.2026
НДС при импорте услуг
Предприятие заключило импортный договор с юрлицом Российской Федерации на услуги следующего характера: подрядчик приезжает в Узбекистан, делает забор проб металлов, уезжает обратно в Россию и проводит изучение вещественного состава проб уже в России с предоставлением в последующем отчета. Облагаются ли НДС эти услуги? далее...»» |
|
02.03.2026
Налоговые последствия при выплате доходов иностранцу по ГПД
Предприятие занимается производством напитков, уплачивает НДС и налог на прибыль. Предприятие закупило оборудование и заключило с гражданином Германии контракт для оказания консультационных услуг по этому оборудованию. Услуги предоставляются на территории Германии. Контракт зарегистрирован в системе Е-контракт, оплата в Германию осуществляется через банковский счет. Какие налоги уплачивает предприятие по данным выплатам физлицу? далее...»» |
|
02.03.2026
Уплачивают ли иностранцы ИНПС
На предприятии работает иностранный гражданин. С его зарплаты обязательные отчислены на ИНПС не отчисляли. При заполнении расчета НДФЛ и соцналога за январь 2026 года в графе ИНПС пришлось указать его сумму ИНПС тоже. По-другому отчет не принимался. Облагаются ли доходы иностранного гражданина обязательными взносами на ИНПС? далее...»» |
|
23.02.2026
Выбор между льготами
ООО оказывает общеобразовательные услуги (средняя школа). Доход общества 100% формируется за счет образовательных услуг, прочей деятельности не имеется. Соответственно, является лицом, осуществляющим деятельность в социальной сфере на основании пункта 2 части 1 и части 2 статьи 59 НК, для которой установлена ставка налога на прибыль 0 % в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 337 НК. На балансе общества имеется здание школы. Параллельно, на период до 1 января 2030 года негосударственные дошкольные и общие средние образовательные организации освобождаются от уплаты всех видов налогов (за исключением социального налога) (ч. 64 ст. 483 НК). Льгота является целевой, и цели использования приведены в следующей части этой же статьи НК. Следует ли нам начислять налог на прибыль (при применении ставки «0»), налог на имущество, земельный налог и налог на воду с целевым использованием высвобожденных средств по вышеперечисленным налогам? далее...»» |
|
23.02.2026
Корректировка налоговых обязательств
Частное предприятие (ЧП) является учредителем общества с ограниченной ответственностью (ООО). В период с 2020 по 2025 год ООО начисляло и выплачивало ЧП дивиденды. При выплате дивидендов ООО удерживало и перечисляло в бюджет налог на дивиденды в установленном порядке. В свою очередь ЧП в указанный период также выплачивало дивиденды своему учредителю – физическому лицу, удерживая и уплачивая налог на дивиденды по ставке 5 %. При этом ЧП не осуществляло зачет (уменьшение налоговой базы) на сумму дивидендов, ранее полученных от ООО, и облагало налогом всю сумму дивидендов, начисленных своему учредителю, без учета входящих дивидендов. Имеет ли право ЧП в 2026 году осуществить зачет сумм дивидендов, полученных от ООО в 2020–2025 годах за прошлые периоды, при налогообложении дивидендов, выплачиваемых своему учредителю, и если «да», то в каком порядке такой зачет может быть произведен? далее...»» |
|
16.02.2026
Списание лекарственных средств
Мы занимаемся дистрибуцией лекарственных средств. Соответственно, у нас есть браки при транспортировке и хранении. Кроме этого, есть еще товары, у которых срок годности прошел. Мы все вышеперечисленные лекарства уничтожаем, составляем акт, где подписывают представители Центра по охране природы, представители Управления санитарно-эпидемиологического комитета. Можем ли мы отнести эти списания на вычитаемые расходы по налогу на прибыль? Считаются ли эти списания экономически обоснованными, если есть официальный акт уничтожения? Нужно ли вычесть сумму этих списаний с зачета? далее...»» |
|
09.02.2026
Отражение льготы в отчетности
Предприятие в течение 9 месяцев 2025 года было резидентом IT-парка и применяло льготы по основной деятельности по налогу на прибыль. Начиная с 1 октября 2025 года предприятие добровольно вышло из резидентства и перестало использовать льготы. В приложении N 6 к Расчету не получается уменьшить налогооблагаемую прибыль, так как не получается выбрать соответствующую льготу (ГНК в связи с выходом из резидентства IT-парка убрало доступ к выбору льгот). В результате невозможности в приложении N 6 к Расчету уменьшить налогооблагаемую прибыть в расчете за IV квартал налог начисляется за весь период (весь 2025 год). Как правильно заполнить расчет налога на прибыль за IV квартал 2025 года с применением 9-месячного льготного периода? далее...»» |
|
09.02.2026
Сумма ИНПС новой отчетности НДФЛ
На предприятии работают иностранцы, которые не являются резидентами РУз. Как отразить неплательщиков ИНПС в отчете НДФЛ 2026 года? далее...»» |
|
09.02.2026
Продажа лицензии
Предприятие продает юрлицу из Кыргызстана лицензию на использование программного обеспечения сроком на 3 месяца, то есть экспортирует свои услуги. Должно ли предприятие в данной ситуации формировать односторонний ЭСФ? Какая ставка НДС применяется, если выставляется ЭСФ? Каковы налоговые последствия такой реализации? далее...»» |
|
09.02.2026
Посредник при импорте
Предприятие оказывает посреднические услуги нерезидентам Узбекистана, реализуя их товары по договорам комиссии. далее...»» |
|
09.02.2026
Если есть филиал
Как быть бухгалтеру с отчетностью по НДФЛ и социальному налогу, если он сдает отчеты в две налоговые – по месту регистрации головного офиса и по месту подразделения? далее...»» |
|
02.02.2026
Налог на имущество по железнодорожным путям
На балансе предприятия есть железнодорожные пути. Железнодорожные пути облагаются налогом на имущество по минимальной ставке или по среднегодовой стоимости? далее...»» |
|
02.02.2026
Признание курсовых разниц при экспорте товара и его возврате
Предприятие 09.01.2026 года экспортировало товар на сумму 4589,54 EUR по курсу ЦБ – 14 139,70 сума за 1 EUR. Покупатель не осуществлял предоплату. Товар полностью был возвращен 19.01.2026 г., сумма – 4589,54 EUR, курс, указанный в ГТД – 13 887,59 сума за 1 EUR. Возникает курсовая разница по счету 96. Возникает ли валютная курсовая в данной ситуации? далее...»» |
|
02.02.2026
Бухгалтерские проводки при уплате НДС за поставщика
Возник вопрос по ПКМ N 830 от 26.12.2025 г.: если наше предприятие как покупатель будет уплачивать НДС за поставщика. К примеру, поставщик выставил ЭСФ на 112 тыс. сумов, 12 тыс. сумов из них – НДС, и мы уплачиваем их в бюджет за поставщика. Какими бухгалтерскими проводками отражается данная операция в бухгалтерском учете? далее...»» |
|
26.01.2026
Бухучет гарантийного обеспечения
Предприятие выплатило покупателю гарантийное обеспечение в соответствии с условиями договора. Если мы как продавец не выполним свои обязательства или в течение гарантийного срока с нашей продукцией что-то пойдет не так, сумма гарантийного обеспечения не возвращается. Как в бухгалтерском учете отразить сумму гарантийного обеспечения? далее...»» |
|
26.01.2026
Взаиморасчеты при наступлении страхового случая
Мы являемся страховой компанией. Клиент приобрел автомобиль в кредит за счет средств банка. Данный кредит был застрахован нами. В связи с тем, что клиент не смог исполнить свои обязательства по погашению кредита, наша компания выплатила банку страховое возмещение в размере 360 млн сум. В свою очередь, клиент реализовал (передал) нам автомобиль по цене 279 млн сум. Образовавшуюся разницу он обязуется возместить нашей компании поэтапно в порядке регрессного требования. Какие бухгалтерские проводки даются по данному взаиморасчету? Какие документы еще нужно оформить? далее...»» |