Мы отвечаем!
|
12.08.2024
Оплата труда в натуральной форме запрещена
Предприятие, уплачивающее НДС, производит сельхозпродукцию. Оно приобрело текстильные изделия (с НДС) у другого юрлица. Данный товар куплен для погашения задолженности по зарплате перед работниками в натуральной форме. НДС, выставленный поставщиком, взят в зачет. Облагается ли НДС стоимость текстильных изделий, выдаваемых работникам в счет погашения долга по зарплате в натуральной форме? далее...»» |
|
12.08.2024
НДС и налог на прибыль при оказании ТЭУ
Предприятие оказывает услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава под погрузку как резидентам, так и нерезидентам Узбекистана. Собственных или арендованных вагонов нет. Поэтому импортируем аналогичную услугу у российской компании, не имеющей филиалов или представительств в Узбекистане, для этого заключаем договоры возмездного оказания услуг по предоставлению подвижного состава. Полученное право на погрузку мы продаем своим заказчикам на основании договора возмездного оказания услуг по предоставлению подвижного состава. В момент погрузки товаров заказчиков вагоны находятся на ж/д станциях Узбекистана. Затем они направляются в Казахстан, Таджикистан и прочие страны СНГ. Выручка от нерезидентов поступает в инвалюте на наш валютный счет в банке. Выручка от резидентов поступает на сумовой счет. В договорах с заказчиками мы не выделяем комиссионное вознаграждение, но прописали, что имеем право привлекать третьих лиц. 1. Как рассчитывается НДС при импорте услуг по предоставлению ж/д подвижного состава? 2. От какой суммы рассчитывать НДС при реализации: от всей выручки поступающей от заказчика или только от нашего комиссионного вознаграждения? 3. Если квалифицировать нашу деятельность как посредническую и выделять в актах комиссию, а также сумму возмещения, можно ли при экспорте услуг уплачивать налог на прибыль по нулевой ставке? далее...»» |
|
12.08.2024
Если сет состоит из нескольких ТМЗ
Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль производит БАДы. Продукция реализуется оптом и в розницу. В розничной торговле есть сеты, которые состоят из БАДов (основной продукт продажи, счет 2810 «Готовая продукция на складе») и рекламной продукции (фирменный пакет, каталог продукции, брелок, ручка и блокнот, счет 1090 «Прочие материалы»). На каком счете учитывать такой сет? На каких счетах учитывать себестоимость реализованного сета и доход от его реализации? далее...»» |
|
05.08.2024
Если претензия выставлена в иностранной валюте
Товар получен из России через перевозчика. При приемке товара выявлена недостача. Выдвинута претензия перевозчику-нерезиденту за недостающий товар. Каковы должны быть бухгалтерские проводки по предъявлению претензии перевозчику за недостачу по грузу, когда оплата по претензии в иностранной валюте, а товар числится на балансе в национальной валюте? далее...»» |
|
05.08.2024
Не более 36 часов в неделю
В учебном заведении преподавателям установлена педагогическая норма 900 часов за один учебный год, что является недостаточным. Приказом министра высшего и среднего специального образования N 20-2018 от 10.10.2018 г. установлено, что объем учебно-методической, научно-исследовательской и мастера ученической работы профессорско-преподавательского состава утверждается советом высшего учебного заведения в соответствии с предложением декана факультета на основании квалификационных требований, предъявляемых должностям профессорско-преподавательского состава, исходя из необходимости указанных видов работ. Может ли учебное заведение увеличить учебную нагрузку для преподавателей? далее...»» |
|
29.07.2024
Доход физлица при возмещении суммы коммунальных услуг
Юрлицо арендует у физического лица помещение для офиса. По договору оплачивает ежемесячно аренду и отдельно оплачивает возмещение по коммунальным услугам. За коммунальные услуги физическое лицо выставляет юридическому лицу отдельный счет-фактуру. Возмещение коммунальных услуг, выплачиваемое физическому лицу при оперативной аренде, – это прочий доход, материальная выгода или не доход физического лица? Какие налоги необходимо уплатить юрлицу в момент выплаты возмещения по коммунальным услугам физлицу? далее...»» |
|
29.07.2024
Бухучет строительных услуг
Дирекция по строительству зданий и сооружений выполняет функции заказчика на основании договора для обеспечения реализации государственных программ строительства и реконструкции (в сфере авиации). В том числе организует финансирование строительных работ и осуществляет технический надзор. Заказчик финансирует дирекцию для оплаты подрядчику (договор заключает дирекция напрямую с подрядчиком) по договорам строительства, на разработку сметной документации и другие сопутствующие договоры по строительству. Дирекция оплачивает подрядчикам все расходы по строительству. 1. Как отразить в бухгалтерском учете денежные средства, направляемые на строительство, использование денежных средств по финансированию? 2. На каком счете учитывать суммы, выплаченные подрядчикам? 3. Кто должен принимать НДС в зачет по подрядным договорам – заказчик или дирекция? далее...»» |
|
29.07.2024
Вывоз оборудования на ремонт: налоговые последствия
Узбекская компания заключает договор с российским заводом, который будет ремонтировать компрессоры и делать поверку на своей территории (Россия). Как документально оформить передачу компрессоров на территорию России и вернуть их обратно? И какие налоговые последствия коснутся нас? далее...»» |
|
29.07.2024
Налог на прибыль при возмещении вреда за трудовое увечье
Предприятие ежемесячно выплачивает пожизненное пособие по инвалидности работникам, получившим производственную травму. Работники не работают на данном предприятии. Обязательство перешло в связи с реорганизацией в форме присоединения. Вычитается ли данное пособие при определении налоговой базы по налогу на прибыль? далее...»» |
|
29.07.2024
Корректировка НДС при списании кредиторской задолженности
Предприятие уплачивает НДС и налог на прибыль. Нам нужно списать кредиторскую задолженность, возникшую в 2019 го-ду, в связи с истечением срока исковой давности. Эту сумму списываем на доходы и включаем в налоговую базу по налогу на прибыль. По данной кредиторской задолженности есть НДС по ставке 20 %. В 2019 году ЭСФ еще не было, счета-фактуры оформлялись на бумаге. Нам также нужно скорректировать НДС, взятый в зачет, и вернуть НДС в бюджет. На сайте my3.soliq.uz в разделе «Услуга – внесение корректировок в сумму НДС для ЮЛ» нет возможности внести бумажный приходный счет-фактуру. Как в данном случае скорректировать НДС, взятый в зачет, и показать в налоговой отчетности по НДС? далее...»» |
|
29.07.2024
Зачет НДС при отмене льготы
Предприятие продает лекарства и ИМД. Льгота по НДС на их реализацию отменена с 1 апреля 2024 года. Как зачесть НДС при отмене льготы на реализацию лекарственных средств и ИМД? далее...»» |
|
29.07.2024
Налогообложение экспорта через посредника
Чтобы продавать товар в Туркменистан, иностранные компании должны проходить специальную аккредитацию. Наше предприятие планирует экспортировать свою продукцию в эту страну через узбекистанскую компанию с такой аккредитацией. Можно ли передать продукцию для реализации на экспорт через другую компанию, сохранив при этом льготы по НДС и налогу на прибыль, предоставляемые при экспорте? далее...»» |
|
22.07.2024
НДС при реализации услуг в электронной форме
Предприятие предоставляет IT-услуги, в том числе на экспорт. В скором времени планируем оказывать услуги по предоставлению доступа к программному продукту – сервису GPS Tracking (отслеживание движения транспортного средства по коммерческому маршруту). Услуги будут предоставляться юрлицам – резидентам и нерезидентам Узбекистана, в том числе аффилированным компаниям. На основании какого пункта статьи 241 НК будет определяться место реализации данных услуг в целях налогообложения НДС? далее...»» |
|
22.07.2024
Зачет НДС у лизингополучателя
На предприятие 01.07.2023 года поступило оборудование по договору лизинга на сумму 599 697 тыс. сум. на основании акта приема-передачи, отнесли на счет 0310. График платежей закончился 30.06.2024 года. 01.07.2024 года поступил ЭСФ на сумму 599 697 тыс. сум., в том числе НДС – 8 939 164,29 сум. (НДС с курсовой разницы). Можно ли взять НДС в зачет? Или нужно делать корректировку НДС в 2023 году, если в акте не был выделен НДС? далее...»» |
|
22.07.2024
Акциз по напиткам без упаковки
Предприятие общепита продает газированные напитки на розлив в стаканах. Мы покупаем сироп «пепси», добавляем воду и газируем с помощью аппарата для газирования. Также готовим лимонады путем добавления к сиропу воды и ароматизаторов. Прав ли налоговый орган, требуя включать в стоимость этих напитков акцизный налог и уплачивать его в бюджет? далее...»» |
|
22.07.2024
НДС по электромобилям, электроэнергии, бензину и газу
У нашего предприятия есть автомобили, работающие одновременно на бензине и газе. Также планируем приобрести электромобиль. Можно ли принимать к зачету НДС по приобретаемым электромобилям, а также по бензину, газу и электричеству, используемым в качестве топлива? далее...»» |
|
22.07.2024
Расходы на амортизацию неиспользуемых ОС
Предприятие сменило вид деятельности с производства продукции на оптовую торговлю. Основные средства, которые ранее использовались в производстве, больше не будут задействованы, но амортизация будет начисляться. Предприятие не собирается их законсервировать или списать. Вычитаются ли расходы по амортизации этих ОС при определении налоговой базы по налогу на прибыль? далее...»» |
|
22.07.2024
Оценка имущества физлиц для расчета налога
На вопросы читателей отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА. Согласно статье 420 НК налоговой базой является кадастровая стоимость объекта, определяемая органом, осуществляющим госрегистрацию прав на недвижимое имущество. При отсутствии оценки стоимости объекта налогообложения, выполненной уполномоченным госорганом, налоговой базой является условная стоимость имущества в г. Ташкенте и г. Нукусе, а также в областных центрах – в 5-кратном размере суммы 42 млн сум. Может ли оценочная организация считаться уполномоченным органом по оценке имущества физлиц в целях расчета налога на имущество физлиц? далее...»» |
|
22.07.2024
Налог на воду из скважины арендодателя
Наша организация производит эмульсию, по нормативу в производстве используется вода. Предприятие арендует производственное помещение, на территории арендодателя имеется артезианская скважина. У предприятия есть разрешение на специальное водопользование из подземных вод. Вода из артезианской скважины не используется для питьевого водоснабжения, только для хозяйственно-бытовых (ХПВ) и производственных нужд (ПТВ). Может ли арендодатель реализовывать арендатору артезианскую воду? Кто должен уплачивать налог за пользование водными ресурсами? далее...»» |
|
22.07.2024
НДС по основным средствам
На баланс организации поступило офисное помещение. Сотрудник налоговой службы при исчислении налоговой базы по налогу на имущество утверждает, что предприятие должно относить НДС в себестоимость здания при определении налоговой базы, а также требует указать первоначальную стоимость как среднегодовую остаточную. Прав ли он в своих требованиях и бывают ли случаи, когда НДС может быть отнесен в себестоимость ОС, помимо ситуации, когда приобретение ОС не связано с предпринимательской деятельностью? далее...»» |