Мы отвечаем!
|
30.09.2024
Придется перемаркировать
Предприятие реализует алкогольную продукцию оптом и в розницу. Согласно ПКМ N 313 от 26.07.2023 г. с 1 ноября 2024 года начнет изыматься продукция с акцизными марками старого образца в установленном порядке. К этому сроку часть товаров с акцизными марками старого образца еще не будет продана. Как списать в оптово-розничной торговле остатки алкогольной продукции с акцизными марками старого образца, у которой срок годности еще не истек? далее...»» |
|
30.09.2024
ИКПУ с учетом изменений в Каталоге
С течением времени НИЦ «Yangi texnologiyalar» может удалять, изменять действующие ИКПУ, а также вводить новые. далее...»» |
|
30.09.2024
Норму следует пересмотреть
Претензии налоговых органов к налогоплательщикам по поводу несвоевременной разноски информации о сделках в ЕЭИСВО высветили давно назревшую проблему – несоответствие акта выполненных работ требованиям времени. далее...»» |
|
23.09.2024
Договор подписки–2025
Сейчас предоставлены благоприятные условия для толлинга. Наше предприятие нацелено на переработку сырья из соседнего Казахстана. В связи с этим хотелось бы получить подробное разъяснение, как правильно оформить реэкспорт переработанной продукции? Как определяется таможенная стоимость, какие расходы, понесенные нами, включаются при этом? далее...»» |
|
23.09.2024
Налог удержать обязаны
Английская компания «А» оказала услуги монтажа оборудования узбекскому предприятию «В», услуги фактически оказаны в Узбекистане. Общая стоимость услуг по контракту – 40 тыс. долл. США. Подписан акт монтажа и ввода оборудования. Предприятие «В» было готово оплатить оказанные услуги, запросив сертификат резидентства Англии и не удерживая налог с доходов нерезидента. Но английская компания «А» сделала уступку права требования и передала задолженность другому предприятию «С», резиденту Узбекистана. Все стороны должным образом об этом уведомлены и согласны. Теперь предприятие «В» согласно оплатить сумму контракта предприятию «С», но с удержанием налога по ставке 20 %, если английская компания «А» не представит сертификат резидентства Англии. Но предприятие «С» само уплачивает налоги в Узбекистане, а английская компания «А» фактически не получает доход от предприятия «В». Должно ли предприятие «В» удержать налог с доходов резидента при выплате суммы по контракту узбекскому предприятию «С»? далее...»» |
|
23.09.2024
Налоговая база налога на имущество юридических лиц
На балансе предприятия есть двухэтажное здание. Площадь каждого этажа составляет по 125 кв. м, общая площадь 250 кв. м. Налог на имущество начисляется на 250 кв. м или на 125 кв. м? далее...»» |
|
23.09.2024
Суточные в день возвращения из загранкомандировки
Работник в 12.00 дня вернулся в г.Ташкент из загранкомандировки из Турции. Этот день в соответствии с приказом входил в дни командировки. Он на постоянной основе живет и работает в Навои. Бухгалтер за этот день посчитал работнику суточные по нормам Ташкента, а не по нормам Турции. По каким нормам выплачиваются суточные за этот день? далее...»» |
|
10.09.2024
Налоговые последствия реализации товаров со скидкой
Предприятие продавало товары ниже таможенной стоимости. На основании части 5 статьи 248 НК при реализации ввезенных (импортированных) на территорию Республики Узбекистан товаров, налоговая база не может быть ниже стоимости, от которой исчислен налог, фактически уплаченный в бюджет при ввозе (импорте) этих товаров. Следует отметить, что на предприятии имеется риск доначисления НДС. Когда аудиторы спросили у клиента причину, он ответил, что продает товары по цене ниже таможенной стоимости, так как предоставляет скидку своим клиентам, и указал на свою ценовую политику в качестве причины. Какие налоговые риски по НДС возникают при продаже товаров ниже себестоимости и ниже таможенной стоимости? далее...»» |
|
10.09.2024
Исчисление ИНПС при применении льготы по НДФЛ
Работник уплачивает обучение своего ребенка в частной школе в счет заработной платы. Работодатель применяет льготу по НДФЛ. Условная зарплата работника 10 млн сум., льготная сумма 3 млн сум., 7 млн сум. облагаются НДФЛ. Сумма налога составляет 0,84 млн сум. Как влияет льгота по НДФЛ на сумму ИНПС? Какая сумма подлежит к уплате на ИНПС в данном примере? далее...»» |
|
10.09.2024
НДС при приобретении государственного имущества
Предприятие приобрело через аукцион государственное имущество (недвижимость) для строительства многоэтажного жилого дома. В договоре от 01.05.2024 г. стоимость реализации данного имущества указана в размере 101 000,0 млн сум. Эта сумма уплачивается согласно графику погашения в Казначейство при МЭФ. Кадастр на объект был оформлен на имя предприятия 09.08.2024 г. Должно ли Казначейство при МЭФ выставить ЭСФ нашему предприятию? Должно ли предприятие в качестве налогового агента уплатить НДС при приобретении государственного имущества через аукцион? далее...»» |
|
10.09.2024
ЭСФ при получении имущества безвозмездно
Предприятие получило от иностранного поставщика без оплаты 3 солнечные панели для тестирования и рекламы на общую сумму 1 600 юаней. Товар получили и растаможили как груз без оплаты. При растаможке оплатили НДС от суммы таможенной стоимости груза, которая немного выше контрактной. Согласно приложению N 2 к ПКМ N 489 мы должны выставить ЭСФ на имущество, полученное безвозмездно. Какую стоимость нужно указать в ЭСФ: таможенную или контрактную? далее...»» |
|
10.09.2024
Учитывайте премии при расчете отпускных
Предприятие выплачивает работникам отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск. Можно ли исключать премию при определении средней зарплаты для расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск? далее...»» |
|
10.09.2024
Договор не является валютным
Предприятие уплачивает НДС и налог на прибыль. Заключен договор беспроцентного займа с директором, с условием получения займа в сумах эквивалентно долларам США, с единоразовым погашением через 18 месяцев в сумах, эквивалентно долларам США по официальному курсу ЦБ на дату погашения соответствующей суммы займа. 1. Является ли такой договор займа беспроцентным и валютным? Как правильно оформить сделку? 2. Какие бухгалтерские проводки по такому договору на срок выше 12 месяцев? далее...»» |
|
10.09.2024
Каждые 30 дней процентная ставка повышается
При покупке меди в АГМК мы платим по биржевому тикету с отсрочкой платежа 90 дней равными 4 частями: ● 1-й платеж – на биржу при покупке; ● 2-й платеж – без процентов в течение 30 дней; ● 3-й платеж – с 31 по 60 день, проценты начисляются на сумму платежа и равны 7 %; ● 4-й платеж – с 61 по 90 день, проценты начисляются на сумму платежа 14 % (то есть за 28 дней). АГМК не согласен с таким расчетом и начисляет проценты на 4 часть 14 % на 58 дней (то есть с 31 по 90 день). Как рассчитывать проценты по N ПП-77 от 19.02.2024 г.? От какой суммы и какие начислять проценты при отсрочке платежа в 90 дней? далее...»» |
|
10.09.2024
Уничтожение возвращенной бракованной производимой продукции
Компания производит газированный сладкий напиток и продает его дистрибьюторам. Во внутренней политике есть пункт, что товар можно возвратить, если это заводской брак. У дистрибьютора накопилась бракованная продукция – примерно 500 блоков, которую он вернул на основании акта возврата. 1. Нужно ли для уничтожения газированных напитков привлекать сотрудников налоговой инспекции и СЭC? 2. Должен ли дистрибьютор выставить счет-фактуру на возврат бракованной продукции? далее...»» |
|
10.09.2024
Налоговые последствия при экспорте вагонов
Предприятие импортировало 25 железнодорожных вагонов на основании импортного контракта, заключенного с заводом в Украине. Теперь мы хотим продать все эти вагоны покупателю в Республике Казахстан. Какие налоговые последствия у нас возникнут по НДС и налогу на прибыль? далее...»» |
|
10.09.2024
Налоговые последствия расходов на проведение собрания
Предприятие импортировало 25 железнодорожных вагонов на основании импортного контракта, заключенного с заводом в Украине. Теперь мы хотим продать все эти вагоны покупателю в Республике Казахстан. Какие налоговые последствия у нас возникнут по НДС и налогу на прибыль? далее...»» |
|
06.09.2024
Налоги резидента IT-парка при выплате дивидендов
Предприятие – резидент IT-парка является плательщиком налога с оборота. Предприятие планирует выплатить учредителю дивиденды. Удерживает ли налог на дивиденды резидент IT-парка при выплатите дивидендов учредителю? Какой отчет нужно предоставить? далее...»» |
|
06.09.2024
Если учредитель предоставил беспроцентный заем
Единственный учредитель-резидент для развития бизнеса хочет предоставить предприятию беспроцентный денежный заем на возвратной основе в размере 5 млрд сум. Является ли в данном случае договор беспроцентного займа контролируемой сделкой, по отношению к которой применяется трансфертная цена? далее...»» |
|
06.09.2024
ЭСФ при оказании транспортно-экспедиторских услуг
Предприятие, являющееся плательщиком НДС и налога на прибыль, занимается транспортно-экспедиторской деятельностью. Заключает договоры транспортной экспедиции с узбекскими клиентами на международную перевозку, своих машин на балансе нет. Для выполнения услуг нанимает иностранного перевозчика по импортному контракту. Согласно договору с узбекским клиентом тариф экспедитора (наше предприятие) включает в себя все расходы, произведенные экспедитором в связи с исполнением условий настоящего договора и вознаграждения последнего, в которое входит сумма НДС. Вознаграждением является разница между полученной оплатой от клиента и произведенными расходами за выполненные услуги. В сумму вознаграждения входит и НДС. После выполнения перевозки предприятие выставляет узбекскому клиенту два ЭСФ: на сумму возмещаемых услуг и на вознаграждение, включающее НДС. Однако при этом невозможно сохранить коммерческую тайну по ценообразованию наших услуг. Корректно ли оформлять один ЭСФ на всю сумму выполненных услуг и вручную выделять НДС с вознаграждения? далее...»» |