Практическая бухгалтерия
|
03.02.2021
Особенности амортизации имущества, полученного за счет целевых льгот
Перечень амортизируемых активов, не подлежащих амортизации в целях налогообложения, дополнен имуществом, полученным или приобретенным (созданным) за счет целевых налоговых и таможенных льгот (п. 11 ч. 2 ст. 306 НК). Особенности учета такого имущества разъяснил начальник отдела методологии аудита и регулирования аудиторской деятельности Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита МФ Шарофитдин ХАЙДАРОВ. далее...»» |
|
03.02.2021
Работа над ошибками
В 2018 году предприятие – плательщик ЕНП получило кредит на покупку ОС. В ноябре 2018 года сумму, уплаченную за погашение основного долга в размере 100 млн сум., ошибочно списали на счет 9610. В 2020 году кредит был полностью погашен. И тогда обнаружили ошибку в бухучете, так как на счете 7810 осталась кредиторская задолженность перед банком в 100 млн сум. Как в 2020 году исправить ошибку, допущенную в бухучете в 2018-м? далее...»» |
|
03.02.2021
Если дивиденды переплатили…
При расчете финансового результата за 2020 год оказалось, что учредителю-физлицу (резиденту) в течение года выплачены дивиденды в большем размере, чем получено прибыли. Дивиденды начислены и выплачены в апреле по итогам I квартала, а в целом по году прибыль оказалась меньше принятой для расчета дивидендов. Как быть в такой ситуации, разъяснил начальник отдела консультирования по налогообложению ГНК Азиз УМИРЗАКОВ: далее...»» |
|
30.01.2021
Ошибку можно исправить
Предприятие оптовой торговли с 2019 года является плательщиком общеустановленных налогов. В 2019 году в период, когда ставка НДС была 20 %, был заключен договор с покупателем. Часть товара была отгружена до 1 октября со ставкой НДС 20 %, а часть товара – после 1 октября со ставкой НДС 15 %. Причем НДС 15 % был рассчитан не от стоимости без НДС, а от согласованной стоимости реализации в договоре, которая была с учетом НДС 20 %. В настоящее время покупатель обратился к нам с требованием пересчитать сумму реализации исходя из стоимости без НДС и вернуть разницу. Наше руководство приняло решение выполнить требование. Каким образом исправить счет-фактуру за 2019 год, чтобы вывести получившуюся разницу при взаиморасчетах с покупателем? Можно ли в 2021 году скорректировать НДС по счету-фактуре, выставленному в 2019 году? далее...»» |
|
30.01.2021
Сроки выставления счетов-фактур опять продлили. Так будет всегда?
ГНК во второй раз перенес крайний срок выставления ЭСФ за декабрь 2020 года. На этот раз сроки продлены до 20 января. Налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА считает, что нужно отказаться от практики жесткого технического ограничения сроков выставления счетов-фактур за конкретный отчетный период. Эксперт объяснила свою позицию: далее...»» |
|
28.12.2020
Учет и налоговые последствия производственного брака
На любом производстве случается производственный брак. Как правильно его оформить и отразить в налоговом и бухгалтерском учете? далее...»» |
|
21.12.2020
Инвентаризация по требованию аудитора
Согласно НСБУ N 19 количество инвентаризаций в финансовом году определяет руководитель организации. Имеет ли аудиторская организация право настаивать на проведении дополнительных инвентаризаций? далее...»» |
|
21.12.2020
Скидки по договору комиссии
По договору комиссии комитент поручает комиссионеру за вознаграждение совершать сделки от имени комиссионера, но за счет комитента (ст. 832 ГК). Порядок расчетов между ними устанавливается в договоре и может предусматривать 2 варианта: без участия комиссионера в расчетах или с его участием. Также в договоре комиссии стороны могут предусмотреть порядок предоставления покупателям скидок. далее...»» |
|
16.12.2020
Импортный товар пришел в негодность
Организация (ООО, плательщик НДС и налога на прибыль) занимается оптовой торговлей семенами. В 2018 году по импортному контракту получили семена посевных культур. При растаможке получен сертификат соответствия. Продавали семена в 2018–2020 годах, но реализовали не полностью. В 2020 году при проведении испытаний остатков получено заключение (сертификат) о непригодности семян к посадке. Поставщик согласился на утилизацию остатков семян и списание задолженности по части суммы контракта. 1. Как получить разрешение на утилизацию не пригодного к применению товара? 2. Как провести процедуру утилизации? 3. Как отразится списание импортного товара на расчете НДС? 4. Будет ли являться вычитаемым расходом стоимость списанных товаров по налогу на прибыль? 5. Как оформить списание кредиторской задолженности инопартнеру? Какими бухгалтерскими проводками это оформить? далее...»» |
|
16.12.2020
Бухучет расходов на онлайн-ККМ
Предприятие уплачивает налог с оборота, занимается 4 видами деятельности. Приобрело онлайн-ККМ за 2 990 000 сум., заплатило ГУП «НИЦ «Новые технологии» 223 000 сум. за фискальный модуль. Также нужно будет перечислять ежегодно 1 раз в год 550 000 сум. центру технического обслуживания. В форме Расчета налога с оборота сумма льготы при приобретении ККМ применяется к общей сумме налога за все виды деятельности. 1. Нужно ли включить затраты на фискальный модуль в стоимость онлайн-ККМ при оприходовании его в качестве инвентаря? Какими бухгалтерскими проводками это отражается? Как в бухучете списывать стоимость техобслуживания ЦОТУ? 2. Можно ли в бухучете по усмотрению предприятия списывать сумму льготы при приобретении ККМ из налога с оборота по основному виду деятельности либо со всех видов деятельности пропорционально сумме выручки или сумме налога? Какие будут проводки на льготу по налогу с оборота? далее...»» |
|
03.11.2020
Надбавки за разъездной и подвижной характер работы
Как правильно учитывать надбавки за разъездной и подвижной характер работы? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ и соцналогу при их выплате? Платить ли работнику «суточные», если он уже получает надбавку? Наконец, как отчитаться по таким выплатам? далее...»» |
|
26.08.2020
Учет расходов на благоустройство территории
Наше ООО заасфальтировало внутри территории предприятия дороги (между зданиями). Данные расходы отнесены на счет благоустройства. Как учесть эти расходы и какие налоговые последствия нас ожидают? далее...»» |
|
26.08.2020
Недостача ОС – в бухучете
П редприятие – плательщик общеустановленных налогов по итогам инвентаризации обнаружило недостачу полностью самортизированного основного средства. 1. Какими бухгалтерскими проводками отразить списание недостающего основного средства? 2. Какие налоговые последствия это влечет? далее...»» |
|
25.08.2020
Если налог на прибыль уменьшился…
У многих предприятий сумма налога на прибыль за I полугодие получилась меньше, чем в I квартале. У некоторых по итогам полугодия получился убыток. Это привело к затруднениям с отражением налога в учете и финансовой отчетности. далее...»» |
|
24.08.2020
Списать с баланса
Предприятие реализовало физическому лицу нежилое помещение. В нем установлены счетчики учета электроэнергии и газа, которые числятся на балансе предприятия и имеют остаточную стоимость. Как списать остаточную стоимость этих счетчиков? далее...»» |
|
24.08.2020
Как отразить освобождение в расчете земельного налога для сельхозтоваропроизводителей
Указом Президента «О дополнительных мерах поддержки населения, субъектов предпринимательства, сферы общественного питания, торговли и услуг для снижения негативного воздействия коронавирусной пандемии» (N УП-6029 от 20.07.2020 г.) до 31 декабря 2020 года продлена льгота по земельному налогу для некоторых категорий субъектов предпринимательства. На практике возник вопрос: как правильно заполнить уточненный Расчет земельного налога (прил. N 8, рег. МЮ N 3221 от 24.02.2020 г.) предприятиям-сельхозтоваропроизводителям? далее...»» |
|
23.08.2020
Как определить процентный доход у заимодавца
В период непростых условий хозяйствования предприятия и физические лица помогают друг другу финансами. Поэтому операции заимствования сейчас нередки. Порядок определения процентных доходов по таким операциям разъясняет ведущий эксперт компании «Norma» Наталья МЕМЕТОВА. далее...»» |
|
17.06.2020
Экспортер по договору комиссии
Узбекская компания «А» является плательщиком налога с оборота. Другая узбекская компания «В» является плательщиком общеустановленных налогов, занимается производственной деятельностью. Компания «А» заключила с компанией «В» договор комиссии, в котором компания «А» – комиссионер, а компания «В» – комитент. Компания «А» как продавец заключила контракт на экспорт готовой продукции комитента с иностранной компанией (покупатель). В соответствии с контрактом, заключенным между продавцом и покупателем, готовая продукция была передана покупателю со склада производителя (комитента). Комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение за реализацию продукции. 1. Является ли компания-комитент экспортером, если его продукция реализована на экспорт комиссионером? 2. В каком приложении к Расчету НДС отражается данная реализация и кто указывается в качестве покупателя: комиссионер или иностранный покупатель? далее...»» |
|
17.06.2020
Если экспертный товар оплатила третья сторона…
По условиям экспортного контракта допускается оплата товара третьей стороной. Экспортный контракт двухсторонний. Товар оплачивает третья сторона. Отгружают товар при 100-процентной предоплате, но частями, то есть согласно отдельным спецификациям к контракту. 1. Какими бухгалтерскими проводками у поставщика оформляются взаиморасчеты, когда товар оплачивает третья сторона? 2. Отражается ли в Расчете НДС сумма, поступившая на банковский счет за экспортированный товар? далее...»» |
|
17.06.2020
Право пользования – не собственность
Предприятие приобрело право пользования земельным участком на территории Tashkent city. При этом уплатили определенную сумму ГУП Дирекция МДЦ «Tashkent city» и получили кадастр на право пользования данным участком. Уплаченную сумму за земельный участок отнесли на счет 0110 «Земля». На данном участке предприятие, являясь заказчиком, возводит здание через подрядчика, осуществляющего СМР. Затраты по строительству учитываются на счете 0810 «Незавершенное строительство». По окончании строительства часть помещений планируется оставить в собственности, часть реализовать. Куда необходимо отнести уплаченную сумму за право пользования земельным участком в бухгалтерском учете? далее...»» |