Торговля + Paynet

Наша фирма занимается розничной торговлей. Недавно в одном из магазинов стали оказывать услуги Paynet. Открыли спецсчет, перечислили изначально 1 500 000 сумов. Хочется узнать все бухгалтерские проводки по данному виду деятельности. Для этого прилагаем суммарные отчеты за месяц.

Суммарный отчет агента по транзакциям

Бухгалтер.

– Услуги Paynet по приему платежей от физических лиц являются посредническими. По розничной торговле и услугам Paynet вам следует вести раздельный учет. При отражении в учете операций по оказанию услуг Paynet следует руководствоваться НСБУ N 21¹ и Положением о порядке приема платежной агентской сетью платежей от физических лиц².

Согласно Положению предприятие – платежный агент (которым вы и являетесь) должно, во-первых, перечислить со своего специального счета генеральному агенту гарантийный взнос, являющийся задатком, в счет осуществления платежей. Во-вторых, для учета денежных средств, поступивших в качестве платежей от физических лиц, вам необходимо открыть в банке два специальных счета: на один будет приходоваться инкассированная наличная денежная выручка по приему платежей от населения, а на другой – выручка, поступившая с банковских пластиковых карточек физических лиц по терминалу. С этих двух спецсчетов денежные средства будут зачисляться в качестве гарантийного взноса на спецсчета генерального агента.

Учет операций по оказанию услуг Paynet рекомендуем вести с использованием следующих счетов:

4890 «Задолженность прочих дебиторов» – для учета гарантийного взноса, перечисляемого генеральному агенту;

5010 «Денежные средства в национальной валюте» и 5711 «Денежные средства, поступившие по платежному терминалу» – для учета платежей, оплаченных наличными средствами и с применением пластиковых карт соответственно;

5710 «Денежные средства (переводы) в пути» – для учета денежных средств, сданных инкассаторским службам;

5530 «Прочие специальные счета» – для учета денежных средств при уплате гарантийного взноса в первый раз;

5531 «Инкассированная выручка при приеме платежей наличными», 5532 «Выручка по приему платежей с использованием платежных терминалов» – для учета денежных средств, зачисляемых на спецсчета и перечисляемых генеральному агенту в качестве гарантийного взноса;

9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг» – для учета полученного комиссионного вознаграждения.

Проводки по приему платежей от физических лиц и последующему перечислению денежных средств генеральному агенту по приведенным в письме данным за месяц будут такими (при условии, что комиссионер участвует в расчетах):

Ответы подготовили специалисты «Norma Ekspert».

----------------------------------

¹План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и Инструкция по его применению (утвержден приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ 23.10.2002 г. N 1181).

²Утверждено постановлением правления ЦБ, ГНК и УзАСИ, зарегистрированным МЮ 21.04.2010 г. N 2099.