Norma.uz
Газета НТВ / 2013 год / № 7 / Практическая бухгалтерия

Торговля + Paynet

Наша фирма занимается розничной торговлей. Недавно в одном из магазинов стали оказывать услуги Paynet. Открыли спецсчет, перечислили изначально 1 500 000 сумов. Хочется узнать все бухгалтерские проводки по данному виду деятельности. Для этого прилагаем суммарные отчеты за месяц.

 

Суммарный отчет агента по транзакциям

Провайдер

Сервис

Сумма

Сумма на счет

Комиссия агента

Кол-во транзакций

UzMobile 

Пополнение счета

3 000

2 820

120

1

Билайн

Пополнение счета

344 400

323 990

13 522

114

UCell

Пополнение счета

514 905

484 549

20 058

218

Итого

862 305

811 359

33 700

333

 

Провайдер

Сумма нал.

Сумма с пластик. карт.

Зачислено нал.

Снято с депозита нал.

Вознаграждение

Кол-во транзакций

UzMobile

3 000

0

2 820

2 880

120

1

Билайн

344 400

0

323 990

330 878

13 522

114

UCell

514 905

0

484 549

494 847

20 058

218

Итого

862 305

0

811 359

828 605

33 700

333

 

Бухгалтер.

 

– Услуги Paynet по приему платежей от физических лиц являются посредническими. По розничной торговле и услугам Paynet вам следует вести раздельный учет. При отражении в учете операций по оказанию услуг Paynet следует руководствоваться НСБУ N 211 и Положением о порядке приема платежной агентской сетью платежей от физических лиц2.

Согласно Положению предприятие – платежный агент (которым вы и являетесь) должно, во-первых, перечислить со своего специального счета генеральному агенту гарантийный взнос, являющийся задатком, в счет осуществления платежей. Во-вторых, для учета денежных средств, поступивших в качестве платежей от физических лиц, вам необходимо открыть в банке два специальных счета: на один будет приходоваться инкассированная наличная денежная выручка по приему платежей от населения, а на другой – выручка, поступившая с банковских пластиковых карточек физических лиц по терминалу. С этих двух спецсчетов денежные средства будут зачисляться в качестве гарантийного взноса на спецсчета генерального агента.

Учет операций по оказанию услуг Paynet рекомендуем вести с использованием следующих счетов:

4890 «Задолженность прочих дебиторов» – для учета гарантийного взноса, перечисляемого генеральному агенту;

5010 «Денежные средства в национальной валюте» и 5711 «Денежные средства, поступившие по платежному терминалу» – для учета платежей, оплаченных наличными средствами и с применением пластиковых карт соответственно;

5710 «Денежные средства (переводы) в пути» – для учета денежных средств, сданных инкассаторским службам;

5530 «Прочие специальные счета» – для учета денежных средств при уплате гарантийного взноса в первый раз;

5531 «Инкассированная выручка при приеме платежей наличными», 5532 «Выручка по приему платежей с использованием платежных терминалов» – для учета денежных средств, зачисляемых на спецсчета и перечисляемых генеральному агенту в качестве гарантийного взноса;

9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг» – для учета полученного комиссионного вознаграждения.

Проводки по приему платежей от физических лиц и последующему перечислению денежных средств генеральному агенту по приведенным в письме данным за месяц будут такими (при условии, что комиссионер участвует в расчетах):

 

Содержание

хозяйственной операции

Сумма

(сум.)

Корреспонденция счетов

по НСБУ N 21

дебет

кредит

Перечислен гарантийный взнос при заключении договора с генеральным агентом

1 500 000

5530

4890

5110

5530

Приняты наличные денежные средства (платежи)

от физических лиц

862 305

5010

4890

Инкассированы наличные денежные средства

862 305

5710

5531

5010

5710

Отражена сумма полученного вознаграждения

за оказанные услуги по приему платежей от населения

33 700

5110

4890

5531

9030

Перечислены денежные средства со спецсчета генеральному агенту в качестве гарантийного взноса

828 605

4890

5531

 

Ответы подготовили специалисты «Norma Ekspert».

 

----------------------------------

1План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и Инструкция по его применению (утвержден приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ 23.10.2002 г. N 1181).

2Утверждено постановлением правления ЦБ, ГНК и УзАСИ, зарегистрированным МЮ 21.04.2010 г. N 2099.

Прочитано: 7927 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2018 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика