|
Налог на прибыль |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
СТАВКА – 0 % • сельхозтоваропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям статьи 57 НК – по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства (ч. 1 • организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, отвечающие критериям статьи 59 НК (ч. 1 ст. 337 НК, ч. 4 ст. 337 НК); • до 1 января 2027 года бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников. Условие – целевое использование высвобождаемых средств на укрепление материально-технической и социальной базы, материальное стимулирование работников (ч. 1 ст. 337 НК, ч. 6 ст. 337 НК, п. 4 ПКМ N 414 от 03.09.1999 г.); • организации, в которых (ч. 1 ст. 337 НК): – сотрудники – лица с инвалидностью составляют не менее 50 % от общей численности сотрудников; • Народный банк по доходам от использования средств на ИНПС (ч. 1 ст. 337 НК); • прибыль, полученная от реализации электроэнергии в общую сеть с использованием установок возобновляемых источников энергии общей мощностью до 100 кВт (ч. 1 ст. 337 НК). Нулевая ставка применяется в течение 3 лет с месяца ввода установок возобновляемых источников энергии в эксплуатацию, а при установке солнечных панелей с системой накопления электроэнергии мощностью не менее 25 % Юрлица, в которых занято более 3 % лиц с инвалидностью от общей среднегодовой численности работающих, вправе снижать ставку из расчета 1 % уменьшения ставки на каждый процент трудоустроенных лиц с инвалидностью свыше установленной нормы (ч. 7 ст. 337 НК) |
Налоговый период – календарный год (ч. 1 ст. 338 НК). Отчетный период – квартал (ч. 2 По итогам квартала нарастающим итогом с начала года – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 2 ст. 339 НК, ч. 5 ст. 339 НК). Нерезиденты, осуществляющие свою деятельность через постоянные учреждения (ПУ), – на общих основаниях (ч. 1 Налогоплательщик вправе представить справку об авансовых платежах не позднее 15-го числа первого месяца следующего квартала (ч. 11 ст. 340 НК) |
Не позднее сроков представления расчета за соответствующий отчетный (налоговый) период (ч. 1 Организации, у которых совокупный доход за предшествующий календарный год превышает 10 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи не позднее 23-го Нерезиденты, осуществляющие свою деятельность через ПУ, – |
|
СТАВКА – 7,5 % • плательщики налога с оборота*, впервые перешедшие на уплату налога на прибыль после 1 сентября 2022 года. Применить пониженную ставку можно в течение 1 календарного года, следующего за годом, в котором предприятие перешло на уплату налога на прибыль. Условие – в календарном году, в котором применяется пониженная ставка, совокупный доход не превышает 10 млрд сум. В этом случае налоговую базу можно определять в упрощенном порядке – в размере 25 % от совокупного дохода (ч.ч. 8–9 ст. 337 НК); • налогоплательщики*, у которых после 1 сентября 2022 года совокупный доход в течение текущего календарного года впервые превысил 10 млрд сум. Пониженная ставка применяется как в течение текущего, так и последующего календарного года. Условие – совокупный доход в этих периодах не превышает 100 млрд сум. (ч. 8 ст. 337 НК).
*Пониженная налоговая ставка не распространяется на (ч. 10 ст. 337 НК): • плательщиков налога за пользование недрами и акцизного налога; • в случае ликвидации предприятия и (или) выявления фактов разделения (дробления) доходов от реализации товаров (услуг) между двумя и более субъектами предпринимательства для применения пониженной налоговой ставки |
||
|
СТАВКА – 10 % • налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами), при условии, что доходы по этому виду деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляют не менее 90 % совокупного дохода (ч. 1 ст. 337 НК, ч. 5 ст. 337 НК) |
||
|
ОСНОВНАЯ СТАВКА – 15 % • налогоплательщики, не указанные в пунктах 1–11 части 1 статьи 337 НК |
||
|
СТАВКА – 20 % Следующие налогоплательщики (ч.ч. 1–2 ст. 337 НК): • банки; • юрлица, производящие полиэтиленовые гранулы; • юрлица, основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи. Эта ставка применяется по всем видам деятельности. Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами |
||
|
Для отдельных налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, Президент может устанавливать повышенные ставки (ч. 12 ст. 337 НК) |
|
|
|
Налог на прибыль у источника выплаты |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
По доходам резидентов Узбекистана: СТАВКА – 5 % • дивиденды, выплачиваемые резидентам (ч. 1 ст. 337 НК) |
Представляется налоговым агентом |
Уплачивается налоговым агентом |
|
СТАВКА – 15 % • доходы в виде процентов, выплачиваемые некоммерческим и бюджетным организациям от размещения средств С 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2028 года доходы резидентов в виде процентов по облигациям хозяйственных обществ освобождаются от налога на прибыль (ч. 27 ст. 483 НК) |
||
|
По доходам нерезидентов Узбекистана, не связанных с ПУ (с учетом условий международных договоров об избежании двойного налогообложения) (ст.ст. 353–354 НК): СТАВКА – 0 % • доходы по кредитам, привлеченным для финансирования инвестиционных проектов, выплачиваемые банками • доходы от оказания услуг, связанных с открытием и ведением корреспондентских счетов банков – резидентов Узбекистана и осуществлением расчетов по ним, а также с осуществлением расчетов посредством международных платежных карточек. СТАВКА – 6 % • телекоммуникации для международной связи, международные перевозки (доходы от фрахта). СТАВКА – 10 % • дивиденды и проценты. С 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2028 года (ч. 27 ст. 483 НК): • страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования. ОСНОВНАЯ СТАВКА – 20 % Иные доходы нерезидентов, за исключением доходов, приведенных в пунктах 1–5 статьи 353 НК |
Представляется налоговым агентом |
Уплачивается налоговым агентом • банками (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов) – • остальными налоговыми агентами– не позднее дня, следующего |
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Ставка налога – 12 % (ч. 1 ст. 258 НК). Ставка налога – 0 % – в случаях, предусмотренных статьями 260, 262, 263 и 264 НК |
Налоговый период – месяц (ст. 259 НК). По итогам каждого налогового периода не позднее При импорте – ГТД подается не позднее 15 календарных дней со дня представления товаров таможенному органу (ст. 261 ТамК). По услугам иностранных юрлиц, оказываемым физлицам в электронной форме, налоговый период – квартал (ст. 280 НК). Иностранные юридические лица представляют налоговую отчетность, документы и иные сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего Налоговые агенты, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, но уплачивающие налог |
Не позднее срока представления налоговой отчетности (ч. 2 ст. 273 НК). При ввозе товаров на территорию Узбекистана налог уплачивается в бюджет до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 327 ТамК. |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Для физических лиц – резидентов Узбекистана (ст. 381 НК): • доходы (за исключением дивидендов и процентов) – 12 % ; • дивиденды и проценты – 5 % . Для физических лиц – нерезидентов Узбекистана полученные от источников • дивиденды и проценты – 10 % ; • доходы от предоставления транспортных услуг при международных перевозках – 6% ; • доходы, полученные по трудовым контрактам и договорам ГПХ, другие доходы – 12% . Применение пониженных налоговых ставок отдельными субъектами предпринимательства отражено также в статье 483 НК. С 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2028 года освобождаются от налога доходы резидентов и нерезидентов в виде (ч. 27 ст. 483 НК): • дивидендов по принадлежащим им (акционерам) акциям; • процентов по облигациям хозяйственных обществ. Для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, ставки определены в статье 383 НК. С 2025 года фиксированные ставки налога устанавливаются в диапазоне от минимальной до максимальной. Конкретный размер фиксированных ставок определяют Жокаргы Кенес Каракалпакстана, Кенгаши народных депутатов областей и города Ташкента исходя из уровня экономического развития районов и городов (ч. 4 ст. 383 НК). Сумма налога уменьшается на сумму обязательных взносов на ИНПС в размере 0,1% (ч. 7 ст. 385 НК) |
Отчетный период – месяц. Налоговый период – календарный год (ст. 384 НК). Ежемесячно – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года – не позднее 15 февраля следующего года (п. 2 ч. 1 ст. 389 НК). Справка о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные Декларация о совокупном годовом доходе – по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (ч. 1 ст. 397 НК). Расчет по дивидендам и процентам представляется налоговым агентом не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (выплаты) дивидендов и (или) процентов (п. 2 ч. 1 ст. 389 НК) |
Одновременно с выплатой доходов, но не позднее сроков представления налоговой отчетности (ч. 1 ст. 390 НК). При выплате доходов в натуральной форме – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором произведена выплата (ч. 2 ст. 390 НК). Уплата по декларации о совокупном доходе – не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 398 НК). Налог в фиксированном размере – ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, в котором велась предпринимательская деятельность (ч. 1 ст. 392 НК). Налог с доходов виде дивидендов и процентов уплачивается налоговым агентом одновременно с их выплатой, но не позднее сроков представления налоговой отчетности (ч. 1 ст. 390 НК) |
|
Акцизный налог |
||
|
Ставки налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Ставки на табачную продукцию установлены в статье 289-1 Налогового кодекса. Ставки на алкогольную продукцию – в статье 289-2 Налогового кодекса. Ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары – в статье 289-3 Налогового кодекса |
Налоговый период – месяц (ст. 291 НК). Не позднее 10-го числа месяца, следующего При реализации бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции расчет представляется по месту нахождения автозаправочных станций (ч. 2 ст. 292 НК). При импорте – таможенная декларация подается |
Не позднее сроков представления налоговой отчетности При импорте – до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 327 Таможенного кодекса. По импортируемым подакцизным товарам, подлежащим маркировке акцизными марками, – до приобретения акцизных марок (ч. 2 ст. 293 НК) |
|
Налог за пользование недрами |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Ставки установлены в части 1 статьи 452 Налогового кодекса. Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать повышающие коэффициенты до 1,3 к фиксированным ставкам по нерудным строительным материалам (кроме известняка для производства цемента) (ч. 2 ст. 452 НК). Президент может устанавливать повышенные ставки для предприятий с преобладающей госдолей, добывающих (извлекающих) углеводороды, драгоценные, цветные и (или) радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы, а также в рамках соглашения о разделе продукции (если иное не предусмотрено соглашениями Ставки, установленные частью 1 статьи 452 НК (за исключением ставок за золото, серебро, палладий, медь и уран), применяются также предприятиями с преобладающей госдолей, добывающими (извлекающими) углеводороды, драгоценные, цветные В целях расчета НДС и налога на прибыль цена реализации песчано-гравийной смеси |
Налоговый период (ч. 1 ст. 453 НК): • для юрлиц – квартал; • для физлиц – календарный год. Отчетный период (ч. 2 ст. 453 НК): • для юрлиц – месяц; • для физлиц – календарный год. Представляется по месту налогового учета, • юрлицами – нарастающим итогом ежемесячно, • физлицами – один раз в год, не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом |
Юрлицами – ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца. Физлицами – не позднее срока представления налоговой отчетности (ч. 4 ст. 454 НК)
|
|
Специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Минимальная ставка – 25 % . При выставлении на конкурсные торги права пользования участком недр При этом налогоплательщик исчисляет налог исходя из повышенной налоговой ставки (ст. 454-5 НК). Приостановлена уплата специального рентного налога на добычу полезных ископаемых для тех налогоплательщиков, которые начнут добывать металлы и углеводороды в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года (ч. 44 ст. 483 НК). Льгота распространяется на весь период осуществления деятельности по добыче металлов и углеводородов. Приостановка применяется в отношении участка недр, добыча на котором началась в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года, и распространяется на юрлиц, добывающих: • драгоценные, цветные и (или) радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы и (или) извлекающих их из техногенных минеральных образований; • углеводородное сырье |
Налоговый период – календарный год (ч. 1 ст. 454-6 НК). Отчетный период – квартал (ч. 2 ст. 454-6 НК). Представляется по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговый орган по месту налогового учета в следующие сроки в период наличия (ч. 2 ст. 454-7 НК): • рентного убытка – 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом; • налоговой базы – ежеквартально, нарастающим итогом не позднее 20-го числа месяца, следующего |
Ежеквартально – не позднее 20-го числа следующего месяца. По итогам года – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 454-7 НК) |
|
Налог за пользование водными ресурсами |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Ставки установлены в статье 445 Налогового кодекса. К налоговой ставке применяются коэффициенты (ч. 2 ст. 445 НК): • 0,5 – при внедрении водосберегающих технологий орошения и определении объема водозабора для полива по водоизмерительным приборам; • 0,7 – при внедрении водосберегающих технологий орошения или определении объема водозабора для полива по водоизмерительным приборам; • 0,7 – при определении объема водозабора для рыбоводства по водоизмерительным приборам; • 1,1 – если водосберегающие технологии орошения не внедрены и объем водозабора для полива не устанавливается по водоизмерительным приборам. Кенгашам народных депутатов районов и городов предоставлено право устанавливать понижающие коэффициенты до 0,7 и повышающие коэффициенты до 1,5 к налоговой ставке. Исключение (ч. 3 ст. 445 НК): • электростанции и предприятия коммунального обслуживания; • вода, используемая для полива сельхозземель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства и физлиц, имеющих земли сельхозназначения; • крупные налогоплательщики, перечень которых утверждается постановлением Президента. Налог уплачивается в 5-кратном размере при (ч.ч. 4–5 ст. 445 НК): • заборе воды сверх установленных лимитов водопользования в части такого превышения; • использовании водных ресурсов без разрешительных документов; • использовании предприятиями, осуществляющими мойку автотранспортных средств, воды из поверхностных источников |
Налоговый период – календарный год (ст. 446 НК). Представляется по месту водопользования • юрлицами (за исключением сельхозпредприятий) – • сельхозпредприятиями – до 15 декабря текущего года; • юрлицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Узбекистане через ПУ, – до 20 января года, следующего за налоговым периодом; • индивидуальными предпринимателями – до 20 января года, следующего за налоговым периодом. Справка о сумме налога на текущий год для расчета авансовых платежей (ч. 2 ст. 448 НК): • не позднее 20 января текущего года; • вновь созданные плательщики – не позднее 30 дней со дня госрегистрации; • при возникновении обязательств по налогу в течение налогового периода – не позднее 30 дней с даты возникновения налогового обязательства |
Авансовые платежи уплачивают (ч. 3 ст. 448 НК): • юрлица (за исключением плательщиков налога • юрлица (за исключением плательщиков налога • плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели – не позднее 20-го числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога. Уплата с учетом авансовых платежей (кроме сельхозпредприятий, дехканских хозяйств и физлиц) – не позднее срока представления отчетности (ч. 5 Сельскохозяйственные предприятия уплачивают • до 1 октября – 70 % от годовой суммы налога, определенной налоговыми органами; • до 15 декабря – оставшаяся сумма налога. Дехканские хозяйства и физические лица уплачивают |
|
Налог на имущество юридических лиц |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Основная ставка – 1,5 % (ст. 415 НК). Объекты не завершенного в нормативный строк строительства – 3 % . Ставка 0,65 % в отношении: • железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов; • недвижимого имущества и объектов незавершенного строительства, по которым принято решение Кабмина об их консервации. Налоговая база по зданиям и сооружениям (в том числе полностью самортизированным) не может быть ниже минимальной стоимости, установленной • в Ташкенте – 3 000 000 сум.; • в Нукусе и областных центрах – 2 000 000 сум.; • в других городах и сельской местности – 1 200 000 сум. Жокаргы Кенес Каракалпакстана и Кенгаши народных депутатов областей вправе устанавливать в районах понижающие коэффициенты до 0,5 к минимальной стоимости в зависимости от их экономического развития. По вновь построенным многоэтажным производственным зданиям (за исключением зданий, расположенных в городах республики, в Зангиатинском, Кибрайском • 0,9 – по 3-этажным зданиям; • 0,8 – по 4-этажным; • 0,7 – по 5-этажным; • 0,6 – по 6-этажным; • 0,5 – по 7-этажным и выше зданиям. Понижающий коэффициент применяется не более 3 лет начиная с месяца ввода зданий в эксплуатацию. Понижающий коэффициент применяется: • с учетом вспомогательных помещений, необходимых для деятельности по производству продукции (в частности, помещений для офиса и для реализации произведенной продукции, учебно-производственных помещений, организованных • каждым собственником здания, если оно используется совместно в производственных целях несколькими организациями. Понижающие коэффициенты применяются также к вновь построенным многоэтажным производственным зданиям, введенным в эксплуатацию после 1 января 2023 года (п. 21 ст. 3 N ЗРУ-1014 от 24.12.2024 г., абз. 3 ст. 6 N ЗРУ-1014 от 24.12.2024 г.) |
Налоговый период – календарный год (ст. 416 НК). Представляется по месту налогового учета 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (ч. 2 ст. 417 НК). Если недвижимое имущество находится не по месту налогового учета, отчетность представляется Справка об авансовых платежах (кроме нерезидентов, не осуществляющих деятельность через ПУ) (ч.ч. 4–5 ст. 417 НК): • не позднее 20 января текущего налогового периода; • вновь созданные плательщики – не позднее 30 дней с даты государственной регистрации; • при возникновении обязательств по налогу в течение налогового периода – не позднее 30 дней с даты возникновения налогового обязательства |
Авансовые платежи уплачивают (ч. 6 ст. 417 НК): • не позднее 10-го числа каждого месяца в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом за январь – • плательщики налога с оборота – не позднее Уплата с учетом авансовых платежей – не позднее срока представления отчетности (ч. 8 ст. 417 НК). Уплата нерезидентами, не осуществляющими деятельность через ПУ, – 1 раз в год не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом (ч. 10 ст. 417 НК) |
|
Земельный налог с юридических лиц |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Базовые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов установлены в статье 429 Налогового кодекса. Ставка за земли сельскохозяйственного назначения установлена в размере 0,95 % к нормативной стоимости сельхозугодий (ч. 4 ст. 429 НК). В отдельных случаях применяются понижающие коэффициенты и повышенные налоговые ставки (ч.ч. 5–16 ст. 429 НК)
|
Налоговый период – календарный год (ст. 430 НК). Представляется по месту нахождения земельного участка (ст. 431 НК): • по землям несельскохозяйственного назначения: – не позднее 20 января текущего налогового периода; • по землям сельскохозяйственного назначения: – не позднее 1 мая текущего налогового периода; Юрлица, имеющие земельные участки, не являющиеся объектами налогообложения, не позднее 20 января текущего налогового периода представляют справку об этих землях (ч. 2 ст. 426 НК) |
За земли несельскохозяйственного назначения (ч. 1 ст. 432 НК): • не позднее 10-го числа каждого месяца в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом за январь уплачивается не позднее 20 января; • плательщики налога с оборота – не позднее За земли сельскохозяйственного назначения (ч. 3 ст. 432 НК): • до 1 сентября отчетного года – 30 % от годовой суммы налога; • до 1 декабря отчетного года – оставшаяся сумма налога. При возникновении обязательств после установленного срока уплаты налога в течение налогового периода уплата производится не позднее 30 дней с даты возникновения обязательств (ч. 2 ст. 432 НК) |
|
Социальный налог |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Размеры налоговых ставок (ст. 405 НК): • бюджетные организации – 25 % ; • налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих • ассоциации «SOS – Детские деревни Узбекистана» – 7 % ; • остальные налогоплательщики – 12 % . Применение пониженных налоговых ставок отдельными субъектами предпринимательства отражено также в статье 483 НК. Особенности начисления налога отдельными категориями физлиц отражены в статье 408 НК |
Налоговый период – календарный год (ч. 1 ст. 406 НК). Отчетный период – месяц (ч. 2 ст. 406 НК). По месту налогового учета нарастающим итогом ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года – не позднее 15 февраля следующего года (ч. 4 ст. 407 НК) |
Ежемесячно не позднее сроков представления налоговой отчетности (ч. 5 ст. 407 НК). Особенности уплаты отдельными категориями физлиц отражены в статье 408 НК |
|
Налог с оборота |
||
|
Ставка налога |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты налога |
|
Размеры налоговых ставок установлены в статье 467 Налогового кодекса. Налоговые ставки при уплате налога в фиксированной сумме (ч. 3 ст. 467 НК): • при совокупном доходе не более 500 млн сум. – 30 млн сум. в год; • при совокупном доходе более 500 млн сум. – 40 млн сум. в год |
Налоговый период – календарный год (ч. 1 ст. 469 НК). Отчетный период – месяц (ч. 2 ст. 469 НК). По месту налогового учета нарастающим итогом • по итогам отчетного периода – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; • по итогам налогового периода – не позднее 15 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом. Плательщики налога в фиксированной сумме отчетность по налогу с оборота и по доходам в виде дивидендов не представляют (ч. 8 ст. 470-1 НК) |
Ежемесячно не позднее сроков представления налоговой отчетности (ч. 4 ст. 470 НК). Плательщики налога в фиксированной сумме уплачивают налог ежемесячно равными долями |
|
Таможенная пошлина |
||
|
Ставка |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты |
|
Ставки импортных таможенных пошлин установлены в приложении N 1 к N ПП-3818 от 29.06.2018 г. |
Таможенная декларация подается не позднее 15 календарных дней со дня представления товаров таможенному органу (ст. 261 ТамК) |
Уплачиваются до принятия или одновременно |
|
Таможенные сборы |
||
|
Ставки установлены в приложении N 1 к ПКМ N 700 от 09.11.2020 г. |
|
Уплачиваются до совершения таможенными органами соответствующих действий либо процедур (ст. 327 ТамК) |
|
Государственная пошлина |
||
|
Размеры ставок государственной пошлины установлены в приложении к Закону |
Отчет по поступлениям госпошлины представляется государственными органами и организациями, взимающими госпошлины, в налоговые органы |
Государственная пошлина уплачивается до совершения юридически значимых действий, за которые она взимается, или до выдачи документов уполномоченными на то учреждениями (должностными лицами) (ст. 17 |
|
Сборы за право розничной торговли отдельными видами товаров |
||
|
Ставка сборов |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты сборов |
|
Предельные ставки сбора за право розничной торговли отдельными видами товаров указаны в приложении N 9 к N ЗРУ-1011 от 24.12.2024 г. |
|
Уплачивается с момента направления уведомления • до 20-го числа месяца – сбор за этот месяц уплачивается в полном объеме; • после 20-го числа – сбор уплачивается Затем уплачивается ежемесячно в виде предоплаты Если деятельность приостанавливается или прекращается, сбор не уплачивается с 1-го числа следующего месяца |
|
Сбор за въезд на территорию и транзит по территории Узбекистана автотранспортных средств иностранных государств |
||
|
Ставки сбора установлены в приложении N 10 к N ЗРУ-1011 от 24.12.2024 г. |
|
Взимается при въезде на территорию Узбекистана автотранспортных средств иностранных |
|
Сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств |
||
|
Ставки сбора не установлены. Будет исключен после внесения изменений в Налоговый кодекс |
|
|
|
Компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов |
||
|
Ставка выплат |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты выплат |
|
Базовые ставки компенсационных выплат установлены в приложениях NN 1–5
|
Расчет представляется в электронном или бумажном виде для сверки и согласования в городскую (районную) инспекцию по контролю в сфере экологии по месту нахождения организации в следующие сроки: • субъекты I и II категорий – 1 раз в квартал до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; • субъекты III и IV категорий – 1 раз в год до 25 января года, следующего за отчетным годом. Орган экологии проверяет расчет и в течение • подтверждает электронный расчет ЭЦП или возвращает один экземпляр бумажного расчета с подписью ответственного лица (если расчет правильный) либо • возвращает расчет на доработку с указанием недостатков. Во втором случае субъекты в течение 2 рабочих дней устраняют выявленные недостатки и повторно представляют расчет для рассмотрения и согласования |
Компенсационные выплаты уплачиваются по месту (территории) образования выбросов, сбросов. Субъекты I и II категорий ежеквартально производят авансовые выплаты до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если сумма компенсации за текущий квартал составляет менее 10 БРВ, то: • выплата производится 1 раз в квартал до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; • расчет массы выбросов, сбросов представляется 1 раз в год в срок сдачи финансовой отчетности. По завершении отчетного года авансовые платежи сравниваются с фактической годовой суммой компенсации и уплачивается разница (если имеется). Субъекты III и IV категорий уплачивают компенсационные выплаты 1 раз в год до 5 февраля года, следующего за отчетным годом |
|
Туристский (гостиничный) сбор |
||
|
Размеры сбора |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты сбора |
|
Размеры сбора установлены в приложении к Положению (прил. N 3 к ПКМ N 475 |
Сведения о фактически проживающих физлицах и зарегистрированных в качестве самостоятельно путешествующих представляются в Министерство туризма и культурного наследия через специализированную электронную автоматизированную программу веденияучета постояльцев в средствах размещения emehmon.uz |
Поступившие суммы сбора перечисляются на спецсчет Фонда поддержки туризма и спорта ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за отчетным |
|
Утилизационный сбор по колесным транспортным средствам, самоходным машинам и прицепам, шинам и покрышкам |
||
|
Размеры сбора установлены в приложении к ПКМ N 347 от 02.06.2020 г. Утилизационный сбор по шинам и покрышкам пневматическим резиновым вводится |
При ввозе товаров на территорию Узбекистана расчет сбора подается при оформлении импорта (Положение, прил. к ПКМ N 358 от 09.06.2021 г.). При производстве транспортных средств представляется расчет в электронной форме только за транспортные средства, произведенные для реализации на территории Узбекистана, в налоговый орган по месту нахождения производителя не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
При ввозе товаров на территорию Узбекистана сбор уплачивается до или одновременно с подачей таможенной декларации (ГТД) на транспортные средства (Положение, прил. к ПКМ N 358 от 09.06.2021 г.). При производстве транспортных средств сбор уплачивается только за транспортные средства, реализуемые в Узбекистане, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Если автомобили, произведенные для реализации |
|
Исполнительский сбор |
||
|
Размеры сбора |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты сбора |
|
Размеры сбора установлены в пункте 3 Положения, (прил. N 1 к NПП-722 от 01.11.2007 г.) |
|
Основанием для взыскания исполнительского сбора является постановление госисполнителя, вынесенное на следующий день после истечения срока для добровольного исполнения исполнительного документа |
|
Плата за использование абонентского номера |
||
|
Размер платы – 2 000 сум. в месяц за каждый абонентский номер (п. 9 N ПП-4086 |
Отчетный период – месяц (Положение, рег. МЮ Расчет платы представляется в Министерство цифровых технологий ненарастающим итогом ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным |
Плату производит головная организация сотовой компании не позднее срока представления расчета |
|
Сборы за регистрацию выпуска и совершение сделок с ценными бумагами |
||
|
Размеры сборов |
Налоговый и отчетный периоды. |
Сроки уплаты сбора |
|
1. За рассмотрение документов по госрегистрации выпуска ценных бумаг эмитент уплачивает регистрирующему органу сбор в размере 5 БРВ (п. 69 Правил, рег. МЮ При отказе в регистрации выпуска ценных бумаг и (или) изменений в ранее зарегистрированный выпуск сбор не возвращается. 2. За госрегистрацию выпуска ценных бумаг и (или) изменений в ранее зарегистрированный выпуск эмитент уплачивает сбор (ст. 10 N ЗРУ-163 от 22.07.2008 г.): • при первичном выпуске эмиссионных ценных бумаг – 0,01 % от номинальной стоимости эмиссионных ценных бумаг данного выпуска; • при увеличения номинальной стоимости эмиссионных ценных бумаг ранее зарегистрированного выпуска – 0,01 % от суммы, на которую увеличивается номинальная стоимость эмиссионных ценных бумаг данного выпуска. 3. При совершении сделок с эмиссионными ценными бумагами на фондовой бирже продавец (за исключением эмитента) уплачивает сбор в размере 0,01 % от суммы сделки (ст. 16 N ЗРУ-163 от 22.07.2008 г.). При этом маркет-мейкер (инвестиционный посредник, принявший на себя обязательство по заключению биржевых сделок для поддержания уровня цен, спроса и предложения на ценные бумаги) освобождается от уплаты сборов и других платежей бирже, Центральному депозитарию ценных бумаг и Узнацбанку при заключении таких сделок. 4. С 1 июля 2022 года при совершении сделок с ценными бумагами на организованных внебиржевых торгах ценными бумагами продавцом (за исключением эмитента) уплачивается сбор в размере 0,3 % от суммы сделки взамен налога на прибыль и налога на доход (п. 2 N ПП-90 от 17.01.2022 г.) |
|
|