Norma.uz
Газета НТВ / 2021 год / № 29 / Налогообложение

Корректировка ранее зачтенного НДС

 

Предприятие импортирует растительное масло для последующей реализации. На 1мая 2021 года на складе имелся его остаток. Ранее предприятие подавало заявку на возврат НДС по причине отрицательной суммы к уплате в бюджет (ст. ст. 272, 274 НК) и налоговые органы вернули НДС в марте 2021 года. Вся сумма налога была возвращена.

Как быть с корректировкой зачтенного НДС, если с 1 мая по 31 декабря 2021 года растительное масло должно продаваться без НДС, а налоговые органы ранее возвращали его на наш банковский счет?

 

– Освобождаются с 1 мая по 31 декабря 2021 года от НДС (ч. 3 ст. 483 НК):

  ввоз на территорию Республики Узбекистан растительного масла, семян подсолнечника и льна, а также соевых бобов;

  оборот по производству и (или) реализации растительного масла (кроме хлопкового).

До 1 мая 2021 года ввоз и оборот по реализации растительного масла облагались НДС. При импорте масла ваше предприятие уплатило НДС, который был взят в зачет. На 1 мая 2021 года на складе вашего предприятия были остатки растительного масла, по которым налог был принят в зачет. Так как с 1 мая 2021 года растительное масло должно продаваться без НДС, вам необходимо скорректировать налог, ранее принятый в зачет. НДС, соответствующий остаткам растительного масла на складе, нужно включить в себестоимость масла. Восстановлению подлежит НДС, приходящийся на остатки растительного масла, приобретенного в течение последних 12 месяцев, то есть с 1 мая 2020 года по 30 апреля 2021-го (ст. 269 НК).

То, что налоговые органы возвращали отрицательное сальдо НДС, не имеет отношения к этой корректировке. При восстановлении налога надо дать бухгалтерскую проводку: Дт 2910 «Товары на складах» – Кт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» и уплатить НДС в бюджет.

 

Азизахон ТОШХУЖАЕВА,

эксперт ООО «Norma».

Прочитано: 61 раз(а)

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info!Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_
Антибот:

Если Вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста, содержащий ошибку, и нажмите Ctrl+Enter.
Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 78) 150-11-72. Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
18+   Яндекс.Метрика