Какие БРВ и МРОТ применить в расчетах

Показатель

Размер показателя, рассчитываемый из БРВ или МРОТ*

Основания

Сумма матпомощи, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена семьи;

До 4,22 МРОТ за год –
3 153 606 сум.
(4,22 х 747 300)

Абзац 2 пункта 1 части 1 статьи
378 НК

• работнику в связи с трудовым увечьем, профзаболеванием либо иным повреждением здоровья;

• на рождение ребенка;

• в связи с вступлением в брак работника или его детей;

• в виде выдачи сельхозпродукции или средств на ее приобретение;

До 4,22 МРОТ
(в сумме по указанным видам помощи) за год

Абзац 3 пункта 1

части 1 статьи
378 НК

• в связи с чрезвычайными обстоятельствами

В пределах причиненного ущерба

Пункт 3 части
2 статьи 369 НК
(это положение
не изменится
с 1 февраля 2021 года)

Стоимость подарков, полученных от юрлица в течение налогового периода, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• подарков в натуральной форме работникам;

• подарков и других видов помощи неработающим пенсионерам, бывшим работникам, утратившим трудоспособность, членам семьи умершего работника

До 2,11 МРОТ за год –
1 576 803 сум.
(2,11 х 747 300)

Пункт 10 части 1 статьи 378 НК

Сумма частичного освобождения от НДФЛ доходов некоторых категорий физлиц (герои, инвалиды, одинокие матери и пр.) при предъявлении соответствующих документов

1,41 МРОТ в месяц –
1 053 693 сум.
(1,41 х 747 300)

Статья 380 НК

Минимальный размер оплаты труда работника, выполнившего полностью определенные на месяц нормы труда и трудовые обязанности, – 1 разряд по ЕТС
(ст. 155 ТК)

1 МРОТ в месяц –
747 300 сум.

Единая тарифная сетка (прил. N 1 к ПКМ N 775 от 16.09.2019 г.).

1 разряд равен
1 МРОТ

Сумма выплат по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья:

Пункт 10 части 2 статьи 369 НК

• в размере ежемесячной выплаты в процентах к среднему месячному заработку, получаемому потерпевшим до трудового увечья, соответствующей степени утраты им профессиональной трудоспособности. Несовершеннолетнему вред возмещается исходя из размера его заработка (дохода), но ниже 1,76 МРОТ, установленного законодательством;

Не ниже 1,76 МРОТ ежемесячно –
1 315 248 сум.
(1,76 х 747 300)

• в размере годового среднего заработка пострадавшего в виде единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи с причинением вреда здоровью работника;

Независимо от МРОТ

• на дополнительные расходы потерпевшим, нуждающимся в специальном медицинском уходе;

70,3 % МРОТ
в месяц –
525 351,9 сум.
(747 300 х 70,3 %)

• на дополнительные расходы на бытовой уход за потерпевшим

17,6 % МРОТ ежемесячно –
131 524,8 сум.
(747 300 х 17,6 %)

Социальный налог для отдельных категорий физических лиц:

Статья 408 НК

1) для индивидуальных предпринимателей;

Не менее 1 БРВ
в месяц – 245 000 сум.

2) для физлиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (работников ИП);

Не менее 0,5 БРВ
в месяц – 122 500 сум. (0,5 х 245 000)

Статья 408 НК

3) для членов семьи, действующих в форме семейного предпринимательства без образования юрлица:

Статья 408 НК

• члены семьи, зарегистрированные в качестве ИП;

Не менее 1 БРВ
в месяц –
245 000 сум.

• другие члены семьи (за исключением не достигших 18 лет);

Не менее 0,5 БРВ
в месяц –
122 500 сум.

4) для членов Ассоциации «Хунарманд», зарегистрированных
и действующих в сельских районах, –
в первые 2 года деятельности;

Не менее 0,5 БРВ
в месяц –
122 500 сум.

5) для самозанятых граждан РУз, работающих за границей по найму, а также работающих в торговых домах, представительствах, организациях, созданных в иностранных государствах организациями Узбекистана;

Не менее 1 БРВ
в год (добровольно для исчисления стажа) –
245 000 сум.

6) для учеников школ «Уста-шогирд» в период их работы до достижения 25 лет;

Не менее 1 БРВ в год – 245 000 сум.

7) для членов дехканских хозяйств и физлиц, занятых в дехканском хозяйстве, на приусадебной земле площадью не менее 4 соток или занимающихся выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее
50 голов на данной площади. Глава дехканского хозяйства уплачивает соцналог в обязательном порядке, другие – добровольно;

Не менее 1 БРВ в год – 245 000 сум.

8) члены Ассоциации «Хунарманд», получающие пенсии и пособия по возрасту, освобождаются от уплаты соцналога. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения

–

9) для остальных указанных лиц (пп. 1–7), имеющих право на пенсию по возрасту, а также являющихся инвалидами I и II групп, размер соцналога составляет не менее
50 % БРВ. Льготы предоставляются на основании пенсионного удостоверения или справки ВТЭК

0,5 БРВ в месяц –
122 500 сум.

Единовременное пособие
при рождении ребенка

70,3 % от МРОТ –
525 351,9 сум.
(747 300  х 70,3 %)

Абзац 3 пункта 1 Указа Президента
«О совершенствовании системы государственной социальной помощи семьям с детьми (N УП-871 от 16.06.1994 г.).

Не включается в состав совокупного дохода
(п. 7 ч. 1 ст. 369 НК)

Пособие на погребение

4 БВИП –  1 049 880 сум. (4 х 262 470)

Пункты 10, 12 Положения о порядке назначения и выплаты пособия на погребение (прил. N 1 к ПКМ N 174 от 14.06.2011 г.).

Не облагается НДФЛ
(п. 7 ч. 1 ст. 369 НК)

Сумма компенсации за использование личных автомобилей работников для служебных поездок, не включаемая в состав совокупного дохода

Применяется показатель БРВ в месяц – 245 000 сум. в зависимости от количества л. с.

Пункт 4 Порядка выплаты компенсации за использование личных автомобилей работников для служебных поездок (кроме командировок) (прил. N 3 к ПКМ
N 154 от 2.04.1999 г.)

Сумма суточных расходов за время пребывания в командировке, не включаемая в состав совокупного дохода:

Пункты 11, 12 Инструкции о служебных командировках
в пределах Республики Узбекистан
(рег. МЮ N 1268
от 29.08.2003 г.)

• в г. Ташкенте, городах –

областных центрах;

0,1 БРВ за сутки –
24 500 сум.
(0,1 х 245 000)

• в других городах и населенных пунктах

0,08 БРВ за сутки –
19 600 сум.
(0,08 х 245 000)

Сумма расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов, не включаемая
в состав облагаемых доходов

0,2 БРВ за сутки –
49 000 сум.
 (245 000 х 20 %)

Сумма полевого довольствия, не включаемая
в состав облагаемых доходов

В коэффициентах от МРОТ на дату начисления, но не более 1,06 МРОТ –
792 138 сум.
(1,06 х 747 300)

Пункт 4 Положения о порядке выплаты полевого довольствия работникам, занятым на работах в полевых условиях (утв. ПКМ
N 190 от 2.07.2012 г.)

Предельная сумма выплат, связанных с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями

1,41 МРОТ в месяц
(на дату начисления) –
1 053 693 сум.
(1,41 х 747 300)

Пункт 1 статьи 373 НК

Госпошлины

Кратно БРВ (на дату уплаты) – 245 000 сум.

Размеры ставок государственной пошлины (утв. ЗРУ-600 от 6.01.2020 г.)

Штрафы в соответствии
с КоАО и другими нормативно-правовыми актами

Кратно БРВ
(на момент совершения административного правонарушения, при длящемся правонарушении –
на момент его обнаружения, а при совершении
преступления – на момент его совершения) –
245 000 сум.

Часть 2 статьи 25 КоАО, другие соответствующие НПА, пункт 16 постановления ПВС «О практике назначения судами уголовного наказания» (N 1 от 3.02.2006 г.)