Хотелось бы задать дополнительные вопросы к материалу «Предлагаем склад», опубликованному в газете «НТВ» N 28 (1040) от 8.07.2014 г.
1. Почему при оформлении счета-фактуры на аренду и возмещение коммунальных услуг его столбцы 2, 3, 4 не заполняются?
2. Если в базу по ЕНП включается арендная плата, то в какой строке отчета по ЕНП находят свое отражение электроэнергия, услуги связи и коммунальные услуги?
3. Что показывается в строке 100 приложения N 2 «Прочие доходы» к Расчету единого налогового платежа?
4. Если арендатору следует показать расход электроэнергии в кВт/ч в счете-фактуре, но нет возможности, тогда в каких документах можно его показать?
5. Если в счете-фактуре коммунальные услуги, электроэнергия указаны без НДС, то как исправить арендатору счет-фактуру?
6. Как отразить в бухгалтерском учете арендатора возмещение коммунальных услуг?
Главный бухгалтер ООО.
– 1. В пункте 48 Порядка учета и оформления счетов-фактур1 (далее – Порядок) сказано:
«Если, согласно договору аренды, стоимость коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи не включается в сумму арендной платы, а подлежит возмещению арендатором в размере потребленных им услуг, то в счете-фактуре, выставляемом арендодателем на имя арендатора, отдельными строками указываются:
сумма арендной платы в соответствии с договором аренды с выделением суммы НДС (в случае, если арендодатель является плательщиком НДС в соответствии со статьей 197 Налогового кодекса);
сумма, подлежащая возмещению за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, с выделением суммы НДС, приходящейся на стоимость данных услуг».
Оформление счета-фактуры по арендной плате и коммунальным услугам к возмещению осуществляется