|
Разъясняют специалисты
- Как решить проблему
Как в приложении N 2 к Расчету налога на прибыль правильно отразить суммы, выплаченные по договору аренды помещения физическому лицу?
На вопрос ответила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
– На первый взгляд, эту сумму нужно отразить в строке 0111 «Расходы на оперативную
- Чем опасен контрагент с коэффициентом налогового разрыва
Коэффициент налогового разрыва, «прилетевший» от контрагента, не влечет для вас приостановку действия свидетельства плательщика НДС или корректировку суммы налога, принятой к зачету. Но кое на что он все-таки влияет...
- Почему назначили налоговый аудит
«Налоговики назначили налоговый аудит предприятия. В налоговой пояснили: «Программа отнесла вас к налогоплательщикам с высоким риском». Сами себя в личном кабинете налогоплательщика видим «желтыми». Отчеты сдаем вовремя, оплачиваем налоги вовремя, имеем переплату, в уголовных делах не замешаны и других нареканий не имеем, камеральную проверку по НДС за минувшие три года прошли успешно, без доначислений».
- Как правильно отразить в учете доначисления по ГТД
Производственное предприятие для собственных нужд в 2021 году завезло импортное сырье, уплатило таможенную пошлину и НДС. В 2023 году таможенный орган пересчитал таможенные платежи в сторону увеличения. Оформили новую ГТД с большей суммой таможенных платежей. При этом в ГТД стоит дата ввоза – 2021 год, а в акте сверки платежей с таможней – март 2023 года.
Как правильно отразить сумму увеличения таможенных платежей в бухгалтерском учете, если сырье уже полностью списано на реализованную готовую продукцию? Нужно ли пересдавать налоговую отчетность или можно все отрегулировать в отчетном периоде?
|
|
Мы отвечаем!
- Переход с одной ставки налога на другую
Предприятие с февраля 2023 года уплачивает налог с оборота по ставке в фиксированной сумме – 20 млн сум. в год. В апреле 2023 года совокупный доход превысил 500 млн сум., и теперь мы должны уплачивать налог исходя из ставки 30 млн сум. в год. На сайте my.soliq.uz нет возможности подать заявление о смене ставки налога. В ГНИ сказали, что мы переходим с одной ставки на другую автоматически, так как они видят наш совокупный доход, поэтому никакое заявление подавать не нужно. Как предприятию перейти в течение года с уплаты налога с оборота по ставке 20 млн сум. в год на ставку 30 млн сум. в год?
- Резерв по гарантийному ремонту
Предприятие, производящее трансформаторные подстанции, указывает в договорах купли-продажи гарантийный ремонт сроком на 3– 5 лет согласно пункту 1.5.6 Положения о составе затрат.
Какой процент от стоимости договора можно закладывать на гарантийный ремонт? Какие документы оформляются для осуществления гарантийного ремонта? Что делать с созданным резервом, если срок гарантийного ремонта истек, а покупатель не обратился по поводу ремонта? Как быть с налогом на прибыль?
- Если дефекты устранены
Подрядчик закончил строительство и сдал объект заказчику. Позже обнаружились недостатки, подрядчик устранил их в соответствии с договором за свой счет в течение гарантийного срока. Как ему отразить в бухгалтерском учете затраты по устранению дефектов?
|
|
Рекомендации бухгалтеру
- Дивиденды физическому лицу
Как передать учредителю квартиру в счет дивидендов
Приобретенная квартира может числиться на балансе предприятия в составе основных средств или товаров. В организациях, которые сами возводят многоэтажные дома для последующей продажи квартир, последние учитываются как готовая продукция.
- Налоги с дивидендов
Ставки налога на доходы в виде дивидендов
Для учредителей-физлиц дивиденды относятся к имущественным доходам и облагаются НДФЛ у источника выплаты (ч. 1 ст. 387 НК) по ставкам:
• 5 % – для резидентов (ч. 2 ст. 381 НК);
• 10 % – для нерезидентов (ст. 382 НК).
Дивиденды учредителей-юрлиц
|
|
В помощь бухгалтеру
- Как оформить приходный кассовый ордер
При поступлении наличных денег в кассу организации оформляйте приходный кассовый ордер (ПКО). Выписывайте его в одном экземпляре в момент сдачи в кассу:
• наличной выручки от продаж;
• денег, получаемых с банковского счета для выплаты зарплаты и иных платежей сотрудникам;
•
- Посреднические операции в отчетности
Как посреднику отразить посреднические операции в отчетности по налогу с оборота
Доходом посредника (комиссионера, поверенного) от оказания посреднических услуг является сумма вознаграждения. Этот доход включается в состав совокупного дохода (ст. 297 НК) , который является объектом обложения
|
|
Предпринимателю на заметку
- В чем измерять отпускаемый товар
На портале tasnif.soliq.uz применяются присвоенные и фиксированные единицы измерения, а также различные виды упаковки товара. Когда какую единицу измерения или упаковку применять? Какие нужны настройки, чтобы работать с единицами измерения в ЭСФ и онлайн-ККМ удобно и без нарушений?
|
|
Бухгалтеру на заметку
|
|
Таможня
- Новое в законодательстве
В двух предыдущих номерах «НТВ» были опубликованы материалы о проведенном Ассоциацией таможенных брокеров при содействии Государственного таможенного комитета заседании круглого стола «Нововведения в таможенном администрировании: практика применения и проблемные вопросы». Оно прошло в гибридном режиме с возможностью не только очного, но и дистанционного участия, благодаря чему на нем смогли присутствовать представители бизнеса из различных городов Узбекистана. Почетными гостями были руководители Ассоциаций таможенных брокеров Казахстана, Кыргызстана и Таджикистана.
- Транспортные расходы в ГТД
Организация заключила импортный контракт на поставку терминалов. Согласно спецификации общая стоимость товара составляет $2 000, транспортные расходы – $200, общая сумма спецификации – $2 200. Условие поставки товара – DAP г. Ташкент. При оформлении ГТД в графе 12 (таможенная стоимость) указали $2 200, а в графе 22 (общая фактурная стоимость) – $2 000. Насколько верно указана общая фактурная стоимость в ГТД, если транспортировку обязан производить продавец согласно условиям поставки?
|