«Налоговые и таможенные вести», №44, 2 ноября 2021г.

На первый взгляд, для опытного бухгалтера нет ничего сложного в отражении командировочных расходов в бухгалтерском учете. Всего лишь нужно составить проводки по выданным авансам и признать расходы подотчетного лица. Однако на практике расчеты с подотчетными лицами часто приводят к налоговым доначислениям. О некоторых распространенных ошибках рассказала директор консалтинговый компании «Arkad Audit» Наталья ТУРАЛИНОВА.

Мы заключили импортный договор на авто- и ж/д перевозки. Наш перевозчик – резидент Литвы. Он представил нам сертификат резидентства. Между нашими странами заключена Конвенция от 18.02.2002г. Согласно этим документам мы не удерживали у иностранца налог на прибыль. ГНУ г.Ташкента настаивает, что эта Конвенция не действует на авто- и ж/д перевозки, так как в статье 8 указан только морской и воздушный транспорт. Хотя в пункте 1 статьи 7 указано, что если нет постоянного учреждения, то прибыль облагается по месту регистрации налогоплательщика. Можно сослаться и на статью 22, согласно которой все доходы, о которых не говорится в других статьях, облагаются по месту регистрации. Дайте, пожалуйста, свое заключение по этому вопросу. Кто из нас прав?

Юридическое лицо – нерезидент РУз является участником общества (совместного предприятия). Номинальная стоимость его доли в обществе составляет 300 млн сум. Он намерен продать свою долю другому юридическому лицу – нерезиденту РУз по номинальной стоимости. Какие будут налоговые последствия при этом?

Работник нашего общества приобрел дом за счет банковского кредита. Общая стоимость дома – 396 500 000 сум. Из них 107 000 000 сум. работник внес в качестве авансового платежа, 39 950 000 сум. уплачено районным финотделом как первоначальный платеж, оставшиеся средства – 249 550 000 сум. – уплачены за счет кредита, полученного им в банке. Есть ли льготы по НДФЛ на доходы работника?

Работник предприятия обратился по поводу оплаты контракта с вузом на обучение своего ребенка. Как правильно оформить оплату обучения ребенка работника в вузе с учетом льготы по НДФЛ? Какими бухгалтерскими проводками это отражается?

В статье 45 НК определено понятие «товар». К числу товаров в целях налогообложения также отнесены имущественные права, которые в свою очередь включают в себя право требования кредитора к должнику. Соответственно, хозяйственная операция по уступке права требования в соответствии со статьей 239 НК является оборотом по реализации товара, облагаемым НДС. 1. С какой суммы первоначальный кредитор обязан рассчитать НДС: с общей суммы уступки или с разницы между суммой задолженности и суммой, оговоренной в договоре переуступки права требования? 2. Вправе ли новый кредитор принять к зачету входящий НДС?

Предприятие в 2019 году продало готовую продукцию. Она была реализована без НДС, так как была льгота по постановлению
N ПП-2660 от 22.11.2016 г. В 2020 году льготы не было, такую же продукцию продали с НДС. По договору был предусмотрен гарантийный срок на 5 лет с заменой запасных частей (сервисное обслуживание). Предприятие закупило запасные части из Китая. НДС, уплаченный при импорте, включен в их стоимость.

1. Облагается ли НДС замена запасных частей в период гарантийного срока?

2. Как оформляется передача запасных частей по гарантии?

3. Нужно ли оформлять ЭСФ?

Между СП и иностранной компанией (Турция) заключено соглашение об оказании технической помощи. Согласно этому документу предприятие оплачивает иностранной компании: • подготовку технологической документации (60 % от общей суммы договора, подготавливается в Турции); • установку технологической линии (10 % от общей суммы договора, устанавливается в Узбекистане на производственных площадях СП); • технологические испытания (30% от общей суммы договора, производятся в Турции). Какие из этих работ облагаются НДС?

При признании выручки учитывайте принцип соотнесения доходов и расходов. Расходы должны признаваться в соответствии с доходами, которые сгенерировали эти расходы. Например, выручка от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции должны согласовываться между собой по размерам и срокам. А также принцип консерватизма (осмотрительности). Доходы не должны быть завышены, а обязательства занижены.

Определение цены сделки – 3 этап признания выручки. Цена сделки – это сумма вознаграждения, на которое, как ожидается, организация будет иметь право в обмен на переданные покупателю товары и услуги.

Закон Республики Узбекистан

Постановление Президента Республики Узбекистан

Платежи через платежные терминалы будут одновременно отображаться в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс. Такую практику ГНК и Центральный банк наладят уже до 1 апреля 2022 года (п. 4 ПП-5252 от 4.10.2021 г.). Как подготовиться к этим изменениям и к чему они приведут – в нашем обзоре.

Субсидии за обучение некоторых категорий граждан, возмещение части расходов за арендную плату, расширение сферы деятельности – далеко не полный перечень новых возможностей, которые получили негосударственные учебные заведения в 2021 году. Для удобства льготы и НПА сведены в таблицу.

Наша организация (плательщик НДС и налога на прибыль) является дистрибьютором техники и планирует предоставлять ее для демонстрации (тестирования) на возвратной основе. Услуга – безвозмездная и экономически оправданная. 1. Какие налоговые последствия будут у торговой организации в этом случае? 2. Есть ли налоговые последствия у принимающей стороны?

Нередко физические лица совершают крупные покупки не из собственных накоплений, а за счет кредитов и займов. Рассмотрим бухгалтерский учет подобных операций на примерах из практики.

Государственный таможенный комитет оказывает некоторые свои услуги через ЕПИГУ. Для удобства мы свели их в таблицу.