«Налоговые и таможенные вести», №49, 3 декабря 2019г.

Постановлением Кабинета Минист¬ров N 943 от 23.11.2019 г. приняты меры, призванные обеспечить применение онлайн контрольно-кассовых машин и системы виртуальной кассы.

Физические лица, имеющие доходы в календарном году, у которых не был удержан налог у источника выплаты, должны представить декларацию в налоговые органы. Эта норма не нова и за многие годы не претерпела изменений. Но вместе с тем есть некоторые моменты, уточнение которых в новом Налоговом кодексе считаю целесообразным.

Организация – плательщик общеустановленных налогов по экспортному контракту оказывает услуги иностранному партнеру – нерезиденту в виде монтажа и инсталляции медицинского оборудования, которое инопартнер поставил по контракту на территорию Узбекистана. Какая применяется ставка НДС при экспорте услуг?

Предприятие оказывает транспортные услуги и приобретает для этого дизельное топливо у поставщиков. Должно ли предприятие учитывать сумму акцизного налога в себестоимости транспортных услуг либо ее нужно списывать на расходы периода?

При реализации товара по корпоративной карте был выписан счет-фактура. При заполнении отчетности по НДС в приложении N 5 в графе «Наименование покупателя» указали физлицо. А организация, получившая товар, указала этот счет-фактуру в приложении N 4. Камеральный отдел ГНИ выставил требование о включении в Реестр продаж суммы продажи, как не отраженной в реализации. Как правильно отразить в Реестре продаж по НДС реализацию товара, оплаченного по корпоративной карте?

Предприятие предоставило товарный заем другому предприятию до 1 октября 2019 года с применением НДС по ставке 20 %. При возврате товарного займа уже в октябре 2019 года заемщик указал в счете-фактуре действующую ставку НДС 15 %. Каким образом возместить разницу в сумме товарного займа, возникшую из-за снижения ставки НДС?

Наша организация импортирует товары для оснащения новой гос¬тиницы, которую мы строим своими силами. Товары завозились по льготе согласно Указу Президента N УП-5326 от 3.02.2018 г. без уплаты НДС. Должны ли мы с 1 октября 2019 года платить НДС, если импортируем товары для собственных нужд?

У компании «А» в форме ООО два учредителя – резидент РУз (компания «Б») и иностранная компания. Иностранная компания намеревается сформировать свою долю в уставном фонде путем импорта товаров (мебель, строительные материалы и т. д.) для собственных нужд компании «А». Операция будет происходить следующим образом: будет заключен трехсторонний контракт, где компания «А» будет получателем товара, учредитель будет плательщиком, компания «Б» – поставщиком товара. Какие налоговые последствия могут возникнуть для компании «А»?

Предприятие (ООО) приобрело на аукционе дробильный комплекс для переработки речного камня в строительный щебень и песок. В декабре 2018 года оформили право пользования карьером на участке русла реки. В ДУК «Хавфсиз Дарё» ежемесячно перечисляем плату за право пользования карьерным участком – 2 % от МРЗП (4 460 сум.) за куб песчано-гравийной смеси (ПГС). В соответствии со статьей 245 НК мы полагаем, что облагаемая налогом за пользование недрами стои¬мость извлекаемой ПГС – 4 460 сум. Что является налогооблагаемой базой по налогу за пользование недрами при добыче песчано-гравийной смеси? Можно ли считать базой сумму, уплачиваемую территориальному отделению Комитета по геологии?

Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются физические лица, получающие доходы (ст. 167 НК). Физическим лицом признается гражданин Узбекистана или любого другого государства либо лицо без гражданства (ст. 16 НК).

Хлопкоперерабатывающее текстильное предприятие является организатором кластера. Предприятие покупало и передавало без НДС фермерам дизтопливо, химические удобрения, семена и другие ТМЗ по цене приобретения. Сумма НДС во входящих счетах-фактурах от поставщиков включалась в себестоимость передаваемых ТМЗ. В соответствии с Указом Президента N УП-5755 от 27.06.2019 г. и письмом МФ и ГНК NN 06/28-32/3124, 17/328215 от 27.09.2019 г. производится инвентаризация ранее выставленных счетов-фактур без НДС и выписываются корректировочные счета-фактуры с выделением суммы НДС за весь период урожая хлопка 2019 года. 1. Следует ли хлопкоперерабатывающему текстильному предприятию отображать в Расчете НДС облагаемые и не облагаемые НДС обороты по передаче фермерам ТМЗ? 2. Как оформлять счет-фактуру при передаче дизтоплива с НДС и в каких приложениях к Расчету НДС необходимо это отражать?

Наш арендодатель – физическое лицо требует, чтобы при удержании НДФЛ из арендной платы применяли льготу по статье 180 НК как участнику войны. Наш арендодатель служил в Афганистане (не инвалид), имеет свидетельство о праве на льготы, выданное в 1990 году. Есть ли право на льготу по НДФЛ у нашего арендодателя?

В октябре 2019 года представительство иностранной компании в Узбекистане заключило валютный контракт с другой иностранной компанией, которая будет оказывать маркетинговые услуги на территории Узбекистана. Представительство не является коммерческой организацией и не является плательщиком НДС и налога на прибыль. Какие налоговые последствия влечет оказание иностранной компанией маркетинговых услуг на территории Узбекистана для представительства другой иностранной компании в Узбекистане?

Предприятие (заказчик) заключило импортный контракт с российской компанией (исполнитель) на разработку программного продукта для ЭВМ, его внедрение и сопровождение. В контракте определена стоимость услуг. Кроме того, есть пункт, согласно которому заказчик обязан возмещать документально подтвержденные расходы, понесенные специалистами исполнителя (проезд авиа-, ж/д транспортом или личным автотранспортом из России до Узбекистана и по Узбекистану, расходы на ГСМ, гостиничные услуги, расходы на служебные телефонные переговоры, интернет-связь и прочие расходы, связанные с командированием специалистов). Заказчик принял решение, что расходы работников исполнителя будет производить за свой счет, оплачивая со своего расчетного счета в нац¬валюте. Заказчик – наше предприятие оплачивает билеты, услуги сотовой связи и проживание со своего расчетного счета для сотрудника-нерезидента – гражданина РФ по прямым договорам с местными поставщиками этих услуг. Являются ли данные расходы предприятия базой для исчисления налогов?

Предприятие – плательщик НДС импортировало товар с льготой по постановлению КМ N 53 от 25.01.2018 г. Какие нужно сделать бухгалтерские проводки при передаче товара организаторами хлопково-текстильного производства и фермерскими хозяйствами, образующими хлопково-текстильное производство? Учитывается ли на счете 8840 льгота по НДС при импорте товаров по Перечню, установленному приложением N 3 к ПКМ N 53?

Наша организация перечислила денежные средства на блок-счет банка как поручитель вновь открывшейся фирмы (дочки), чтобы она получила банковскую гарантию. По истечении 5 месяцев эту сумму вернут на наш основной расчетный счет. На каком счете учитывать эти денежные средства?

На каких счетах отражаются отчисления 1 % от чистой выручки в Инновационный центр «Mirzo Ulugbek Innovation Center» в бухгалтерском учете?

Предприятие оказывает услуги таможенных агентов. Один из клиентов – юридическое лицо, собирается оплатить услуги наличными. Договор на оказание услуг имеется. ККМ и торгового терминала нет. Договор на инкассацию денежных средств также отсутствует. Может ли предприятие принять от юридического лица наличные денежные средства для погашения задолженности за оказанные услуги?

Турфирма в 2010 году завезла по импортному контракту туристический автобус и эксплуатировала его до октября 2019 года. В 2010 году при таможенной очистке мы не уплачивали импортные таможенные платежи (НДС, пошлина, акциз), воспользовавшись льготой по перечню технологического оборудования (код ТН ВЭД – 8702 10 119 0). Теперь фирма как юрлицо планирует реализовать автобус покупателю в Таджикистан (пока не известно, юридическому или физическому лицу). Обязаны ли мы уплачивать при экспорте (реэкспорте) автобуса в Таджикистан импортные таможенные платежи, ранее не уплачиваемые в связи с использованием льготы, и какие?

Лизинговая компания – резидент РУз, являющаяся официальным дилером китайского автопроизводителя, завозит из Китая автотранспортные средства для продажи или передачи в финансовую аренду (лизинг) с последующим выкупом. Условия поставки – CIP Ташкент. Предоплата за товар импортеру произведена, и товар размещен на таможенном складе. Декларация оформляется в режим «Таможенный склад» (ИМ-74), в которой отражается фактурная стоимость товаров в валюте внешнеторгового контракта. Один из клиентов (компания-резидент, обладатель лицензии на осуществление туристской деятельности) изъявил желание выкупить автотранспортное средство, хранящееся на таможенном складе, по прямому импортному контракту с производителем, поскольку в этом случае возможно применить льготы по таможенным платежам. Товар будет реализован с таможенного склада на основании другого импортного контракта (без участия лизинговой компании) с переадресацией товара новому грузополучателю. Какие обязательства при переадресации товаров, хранящихся на таможенном складе, возникают у лизинговой компании (первоначальный адресат товара) и у компании – покупателя товаров (конечный адресат)?

Мы хотим приобрести семена и луковицы цветов в интернет-магазине. Можно ли провозить такой товар через таможню? Каков порядок таможенного оформления?

У компании «А» в форме ООО два учредителя – резидент РУз (компания «Б») и иностранная компания. Иностранная компания намеревается сформировать свою долю в уставном фонде, импортируя товары (мебель, строительные материалы и т. д.) для собственных нужд компании «А». Данная операция будет происходить следующим образом: заключается трехсторонний контракт, где компания «А» будет получателем товара, учредитель будет плательщиком, компания «Б» – поставщиком товара. Какие документы необходимо представить таможенным органам РУз для корректного оформления данной сделки?