Бухгалтеры позитивно оценили изменения и дополнения, внесенные в Расчет налога на добавленную стоимость постановлением ГНК (рег. МЮ N 3221-2 от 6.05.2021 г.): стало меньше ручной работы. Однако первые дни работы показали и слабые места обновленных форм. Эти моменты прокомментировала налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА:
– Одним из важнейших новшеств стало автоотражение данных. И все бы было отлично, если бы не некоторые нюансы.
Не та льгота
В некоторых случаях в Расчете отражается не та льгота, которая была указана в ЭСФ. Например, в счете-фактуре указана льгота с кодом 258 (транспортировка транзитных грузов по территории Узбекистана по статье 216 НК в редакции 2007 года), а в Расчет она села с кодом 602 (международная перевозка пассажиров, багажа и почты по статье 216 НК в редакции 2007 года). Мои наблюдения показывают, что такие проблемы возникают не у всех операторов электронного документооборота, но все же они есть: мне уже неоднократно приходилось консультировать налогоплательщиков, столкнувшихся с этим.
В этих ситуациях возмутительное отношение к проблеме проявляют специалисты операторов ЭДО. По-видимому, не желая работать над исправлением ошибки, они отвечали нам: «Ничего страшного», «Какая разница, льготу же все равно применили».
Да, льготу применили, это хорошо, но вот то, что в отчете неправильно отражено ее название, – это очень плохо. Через некоторое время у проверяющих может возникнуть вопрос к налогоплательщику – на каком основании он применил «неправильную» льготу? В результате, как минимум, придется потратить время и нервы на разборки и доказывать, что не виноваты.
Мне кажется, НИЦ «Янги технологиялар» на правах регулятора системы ЭСФ нужно ужесточить контроль над операторами, чтобы данные из счетов-фактур отражались в расчетах достоверно. А налогоплательщикам, пока есть такая проблема, нужно быть внимательнее. Если возникли расхождения, то добивайтесь от оператора ЭДО и НИЦ «Янги технологиялар», чтобы в расчетах была отражена именно та льгота, которую вы применяете на основании законодательства.
Обороты по онлайн-ККТ
Эта проблема также связана с отражением льгот в расчетах, но уже по данным системы онлайн-ККМ и виртуальной кассы (онлайн-ККТ). По логике льготы по товарам, проданным через онлайн-ККТ, должны автоматически приплюсовываться к льготам по счетам-фактурам. И, соответственно, электронная форма отчета должна делать соответствующие расчеты. Однако существующие формы и программное обеспечение онлайн-ККТ сделать этого не позволяют.
Налоговики в качестве выхода из ситуации предлагают общий итог по льготе, примененной к товарам, реализованным через онлайн-ККТ, указывать в расшифровке к строке 010821 «Необлагаемые, не указанные в строке 01021: (стр. 010821 + стр. 010822)» приложения N 1 «Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде» к Расчету НДС.
На мой взгляд, это неправильно, так как искажает отчетность. Все обороты должны корректно отражаться в соответствующих строчках.
Я считаю, нужно как можно скорее доработать систему онлайн-ККМ и виртуальной кассы. И если данные по ним садятся в Расчет автоматически, то и обработка этой информации должна происходить в том же режиме. То есть весь льготный НДС должен садиться в строку, где отражаются соответствующие данные по счетам-фактурам.
Таможенный НДС
Возникают и другие сложности. К примеру, в Реестре счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам) (табл. N 1 прил. N 4 к Расчету НДС) не отражается НДС, уплаченный на таможне. Хотя в обычном режиме это должно происходить автоматически.
В такой ситуации налоговики рекомендуют звонить по телефону 1198. Операторы проверят, в чем дело, и, если товар перемещен в режим ИМ 40, устранят технический недочет.
На мой взгляд, налогоплательщиков нужно избавить от лишних хлопот. Если данные ГТД должны садиться в Расчет автоматически, то это должно работать безотказно и контролироваться техническими средствами.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ.