Учредителю ООО «А» (плательщик НДС) – физлицу – резиденту Узбекистана выплатили дивиденды основными средствами. При этом выставили счет-фактуру и акт приема-передачи ОС с выделением НДС.
1. Необходимо ли указывать в приложении N 5 к Расчету НДС счета-фактуры по переданным в счет дивидендов основным средствам?
2. Можно ли взять в зачет НДС, если физлицо внесет эти же основные средства в качестве вклада в уставный фонд компании «Б»?
1 |
Да, в приложении N 5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)» к Расчету НДС (прил. N 3, рег. МЮ N 3126 от 21.01.2019 г.) необходимо указывать счета-фактуры по переданным в счет дивидендов основным средствам. Эта передача является реализацией основных средств и включается в оборот по реализации товаров (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК).
2 |
Физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) не являются плательщиками НДС (ст. 237 НК). Следовательно, учредитель, пополняющий уставный фонд основными средствами, не может передавать их с НДС.
Азизахон ТОШХУЖАЕВА,
эксперт ООО «Norma».