Наше предприятие платит общеустановленные налоги. Основной вид деятельности – услуги по лизингу.
Поскольку предоставление услуг по договору финансовой аренды (лизинга) относится к финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, имеем льготу в части процентного дохода арендодателя (лизингодателя) (п. 13 ст. 209 НК).
Есть и облагаемый оборот – это передача имущества в финансовую аренду, включая лизинг, предоставление имущества в оперативную аренду, реализация основных средств.
Для определения НДС, принимаемого к зачету, организация использует раздельный метод. При этом общие затраты разделяем пропорциональным методом. Реестры по НДС заполняем ежемесячно нарастающим итогом.
Можно ли списывать на затраты (счет 9430) входящий НДС в части необлагаемого дохода ежемесячно? Или удельный вес рассчитывается нарастающим итогом до конца года и списывается в конце налогового периода?