Основной вид деятельности ООО (микрофирма, плательщик ЕНП) – розничная торговля. С 1 августа 2016 года арендуем помещение. В связи с финансовыми затруднениями с августа по декабрь 2016 года арендные платежи не выплачивались. В результате у нас образовалась кредиторская задолженность на 1.01.2017 г. В текущем году арендодатель «простил» задолженность, образовавшуюся с августа по декабрь 2016 года.
1. Как документально оформить прощение долга? Нужно ли заключать допсоглашение к договору аренды?
2. Какие будут налоговые последствия? Как отразить в отчетности по ЕНП данную операцию: как «безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги» или как «доходы от списания обязательств»?
3. Каковы будут при этом бухгалтерские проводки?
Н.Кашапова,
бухгалтер ООО.