На нашем предприятии возникло несколько ситуаций при расчете налога на прибыль нерезидента, не связанного с постоянным учреждением.
Ситуация 1.
Предприятие осуществляет предоплату (авансовый платеж) в размере 100% от стоимости товара (работы, услуги). Когда в данном случае возникает обязанность по уплате налога на прибыль нерезидента: на дату предоплаты или дату поступления товара по ГТД (на дату акта выполненных работ, оказания услуг) и по какому курсу рассчитывать налог?
Ситуация 2.
Предприятие осуществляет предоплату (авансовый платеж) в размере 50% от стоимости товара (работы, услуги), а остальную сумму уплачивает после поступления товара (выполнения работ, оказания услуг). Когда в данном случае возникает обязанность по уплате налога на прибыль нерезидента: на дату предоплаты, на дату поступления товара по ГТД (на дату акта выполненных работ, оказания услуг) или на дату окончательного расчета по импортному контракту и по какому курсу рассчитывать налог?
Ситуация 3.
Предприятие осуществляет оплату стоимости товара (работы, услуги) по импортному контракту после поступления товара (выполнения работ, оказания услуг) без предоплаты. Когда в данном случае возникает обязанность по уплате налога на прибыль нерезидента: на дату поступления товара по ГТД (на дату акта выполненных работ, оказания услуг) или на дату погашения задолженности и по какому курсу рассчитывать налог?
Н. Шин,
бухгалтер.
– Налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты обязаны удерживать