Наша организация (оптовая торговля) передает по договору комиссии товары для продажи в маркетплейс.
Нужно ли выставлять ЭСФ торговому предприятию при продаже через маркетплейс? Либо она выставляется после предъявления отчета комиссионера о продаже?
– При заключении договора комиссии ЭСФ выставляет комиссионер согласно Положению о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема (прил. N 2 к ПКМ N 489 от 14.08.2020 г.):
• пункт 18 – комиссионер при реализации товаров (услуг) в интересах комитента, совершаемой на основании договора на оказание посреднических услуг, должен представить покупателю (комитенту) счет-фактуру с введением в табличную часть формы счета-фактуры перед графой 1 дополнительно графы 1а – «Наименование комитента (Поставщика)», 1б – «ИНН Комитента (Поставщика)», 1в – «номер НДС». Форма счета-фактуры заполняется в порядке, установленном главами 2 и 3 Положения;
• пункт 19 – при реализации товаров (услуг) комитента комиссионер выставляет счет-фактуру от своего имени в двух экземплярах. При этом в строке «Поставщик» дополнительно указывается «Комиссионер». В графах 1а, 1б, 1в счета-фактуры соответственно указываются наименование, ИНН и номер НДС комитента;
• так как счета-фактуры сейчас только электронные, комиссионеру нужно поставить соответствующую отметку «Комиссионер».
Аналогично с чеками ККМ – их пробивает комиссионер. Чеки с типом платежа «Продажа» содержат фискальную метку и QR-код. Информация о реализации товара (стоимость товара) комитента автоматически отразится в отчетности по НДС комитента при условии, что в чеке рядом с наименованием товара указан дополнительный реквизит – ИНН (ПИНФЛ) комитента. По вопросам отражения ИНН комитента в чеках проконсультируйтесь со специалистами вашего ЦОТУ.
Чтобы оборот по реализации товаров (услуг) правильно отражался в отчетности комитента и комиссионера, комитенту нужно в персональном кабинете налогоплательщика сформировать список своих комиссионеров. Если этого не сделать, вся сумма реализованного товара ошибочно отразится в налоговой базе по НДС комиссионера.
Информацию необходимо вносить отдельно по каждому комиссионеру.
Чтобы внести данные о комиссионере в систему:
1. Зайдите в персональный кабинет на сайте my.soliq.uz.
2. В разделе услуг нажмите на кнопку «Показать все».
3. Нажмите на кнопку «Формирование списка комиссионеров организации».
4. На открывшейся странице нажмите на кнопку «Добавить».
5. Заполните форму. В соответствующих полях укажите:
• ИНН юридического лица – комиссионера или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя – комиссионера (графа «Наименование фирмы» заполнится автоматически);
• номер контракта, МФО и расчетный счет комиссионера;
• дату подписания контракта, даты начала и окончания срока его действия.
6. Нажмите на кнопку «Добавить».
Ситуации разъяснили директор Организации налоговых консультантов «Assistance In Tax»
Радмила КАРИМОВА
и эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА.