Нормативные акты, регулирующие электронные платежи
Электронные банковские переводы регулируются правовыми актами, регламентирующими безналичные расчеты. Содержание платежного поручения и представляемых с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, устанавливаемым банковскими правилами
(ст. 793 ГК).
Используйте электронные платежные поручения в соответствии с:
• Законом «О платежах и платежных системах» (N ЗРУ-578 от 01.11.2019 г.);
• Законом «О документообороте» (ЗРУ N 611-II от 29.04.2004 г.);
• Законом «Об электронной цифровой подписи» (N ЗРУ-793 от 12.10.2022 г.);
• Законом «Об электронной коммерции» (N ЗРУ-792 от 29.09.2022 г.);
• Положением о безналичных расчетах в Республике Узбекистан (рег. МЮ N 3229 от 13.04.2020 г.).
Как платить
электронным платежным поручением
Чтобы провести платеж электронным платежным поручением:
• создайте платежный документ в системе дистанционного управления счетом. Используйте готовые шаблоны, если они имеются;
• введите в платежное поручение банковские реквизиты получателя, сумму, код и назначение платежа, сохраните его. Если договор с контрагентом долгосрочный и предполагаются периодические платежи, создайте копию платежного поручения либо заполните строки шаблона, используя функцию автосохранения записей;
• просмотрите созданный платежный документ, отредактируйте его при необходимости;
• после завершения ввода документа в систему сверьте оригинал документа с его электронной копией и подтвердите его ключом ЭЦП. Отправьте платежку в банк для проверки и проведения.
Отправленный документ проверяется обслуживающим банком и Центральным банком.
Банк обязан исполнить распоряжение по счету (ст. 778 ГК):
• не позже дня, следующего за днем его поступления в банк;
• либо в срок, установленный законодательством или предусмотренный договором банковского обслужива-ния.
На практике платеж проходит, если нет технических неполадок, в течение 15–90 минут. Предоставлять в банк бумажные оригиналы платежных поручений не требуется.
СИТУАЦИЯ. Подготовка платежных документов для следующего дня
Бухгалтер хочет подготовить и отправить в банк электронные платежки заранее.
Можно ли указать в них дату следующего дня?
• Это возможно. В системах дистанционного обслуживания некоторых банков предусмотрена функция «Отложенный платеж» для создания платежей более поздней датой. В данном случае в платежном поручении указываются дата валютирования, т. е. дата зачисления денежных средств на счет получателя на основании платежного документа.
Дата валютирования, указанная в платежном поручении, не должна превышать 10 дней с даты представления платежного поручения в банк (п. 19 Положения, рег. МЮ N 3229 от 13.04.2020 г.).
Создавать электронные платежи датой валютирования можно при условии достаточности средств на расчетном счете, если договором банковского счета не предусмотрен иной порядок (п. 34 Положения, рег. МЮ N 3229 от 13.04.2020 г.).
Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк получателя зачисляет деньги на его счет в первый рабочий день, следующий за днем даты валютирования
(п. 36 Положения, рег. МЮ N 3229 от 13.04.2020 г.).
При проведении срочных платежей учитывайте время обеденного перерыва, отправляйте их в банк до обеда. Это позволит сократить время исполнения платежа.
Для чего нужно прогнозировать платежи
Прогнозировать текущие платежи на месяц, квартал, год.
Прогноз платежей – это календарный график поступлений средств и платежей организации, оформленный в виде таблицы.
Отразите в таблице:
• поступления – выручку от продаж, кредиты, займы и др.;
• ваши платежи поставщикам, в бюджет, погашение процентов, кредитов, заработную плату и т. п.
Составляйте такой график, чтобы:
• избегать кассовых разрывов;
• прослеживать динамику текущих платежей;
• определять их приоритетность;
• синхронизировать поступления и выплаты.
План-график платежей обычно составляет финансовый специалист организации.
Как осуществлять платежи
в счет дивидендов
Довольно часто встречается ситуация, когда учредитель просит оплатить какие-либо услуги со счета организации в счет причитающихся ему дивидендов. Возможно ли это?
Банковское законодательство не содержит прямой запрет на оплату в пользу третьих лиц.
В пользу третьих лиц вы можете уплачивать:
• налоги на землю и имущество физических лиц;
• суммы по исполнительным до-кументам (ЗРУ N 258-II от 29.08.2001 г.).
Оплата услуг в счет дивидендов со счета организации не запрещена законодательством. При этом необходимо оформить:
• протокол собрания учредителей с решением о распределении дивидендов;
• заявление от учредителя о направлении его дивидендов на оплату таких услуг.
На основании протокола начисляются дивиденды. С них удерживается налог, а остаток средств может быть выплачен в разной форме, в том числе и в виде оплаты за услуги по заявлению учредителя.
Если этих документов нет, то платеж может быть признан доходом физлица в виде материальной выгоды (ст. 376 НК). Он должен облагаться НДФЛ по ставке 12 % (ч. 1 ст. 381 НК). В таких случаях налоговые органы могут потребовать предоставить им обоснованное разъяснение или пересдать отчетность.
Рекомендуем
Нередко предприятия по просьбе учредителей приобретают материальные ценности для дальнейшей передачи учредителям в счет дивидендов.
Выплачивайте дивиденды денежными средствами, а учредитель распорядится ими по своему усмотрению.
Это избавит вас от необходимости:
• принимать на баланс приобретенные материальные ценности. Обычно возникает вопрос, как их классифицировать– как товар или как материалы;
• оформлять передачу приобретенных ценностей от предприятия учредителю;
• уплачивать дополнительные налоги – НДС или налог с оборота.
Шавкат РАСУЛЕВ,
заместитель директора
департамента ЦБ,
Мавлон МАРИПАТОВ,
начальник управления
Народного банка.