Налоговые льготы для средних и крупных предприятий

Налог

на имущество

1. Освобождаются от уплаты налога на имущество:

с 1 июня по 1 сентября 2020 года – рынки и торговые комплексы, кинотеатры, предприятия общественного питания, предприятия общественного транспорта, спортивно-оздоровительные заведения, а также юридические лица, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров, оказанию бытовых услуг, предоставлению помещения в аренду, в том числе для проведения банкетов (п. 1 УП-5996);

с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – туроператоры, турагенты и субъекты сферы туризма, оказывающие гостиничные услуги (услуги по размещению) (подп. «а» п. 4 УП-5978).

2. Приостанавливаются с 1 апреля по 31 декабря 2020 года применение повышенных ставок налога на имущество в отношении неиспользуемых производственных площадей, сооружений нежилого назначения, а также начисление пени и принудительное взыскание задолженности, возникшей в результате применения повышенных ставок (подп. «в» п. 4 УП-5978).

Ставки налога на имущество юридических лиц (ст. 415 НК)

Земельный

налог

1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

с 1 июня по 1 сентября 2020 года – рынки и торговые комплексы, кинотеатры, предприятия общественного питания, предприятия общественного транспорта, спортивно-оздоровительные заведения, а также юридические лица, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров, оказанию бытовых услуг, предоставлению помещения в аренду, в том числе для проведения банкетов (п. 1 УП-5996);

с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – туроператоры, турагенты и субъекты сферы туризма, оказывающие гостиничные услуги (услуги по размещению) (подп. «а» п. 4 УП-5978).

2. Приостанавливаются:

с 1 апреля по 31 декабря 2020 года применение повышенных ставок земельного налога в отношении неиспользуемых производственных площадей, сооружений нежилого назначения, а также начисление пени и принудительное взыскание задолженности, возникшей в результате применения повышенных ставок (подп. «в» п. 4 УП-5978);

начисление и взыскание арендных платежей за использование государственного имущества субъектами предпринимательства, вынужденно приостановившими свою деятельность на период действия карантинных мероприятий (абз. 9 п. 15 УП-5978).

Ставки земельного налога с юридических лиц (ст. 429 НК)

Налог

за пользование
водными ресурсами

Снижаются в 2020 году на 50 % ставки налога по объемам, используемым для орошения сельскохозяйственных угодий
(подп. «в» п. 5 УП-5969).

Ставки налога за пользование водными ресурсами на 2020 год (прил. N 11 к ЗРУ-589 от 9.12.2019 г.)

Социальный налог

Снижается ставка социального налога с 12 до 1 % с 1 апреля по 31 декабря 2020 года для туроператоров, турагентов и субъектов сферы туризма, оказывающих гостиничные услуги (услуги по размещению) (подп. «а» п. 4 УП-5978)

Налог

с оборота

1. До конца 2020 года при предоставлении займа (финансовой помощи) без обязательств выплаты процентного дохода заимодавцу доход, определяемый на основе ставки рефинансирования, не подлежит налогообложению (абз. 8 п. 15 УП-5978).

2. С 1 апреля по 1 октября 2020 года безвозмездная передача товаров (услуг) фондам «Махалла», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физическим лицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами, не включается в объект обложения (подп. «а» п. 1 УП-5986)

Налог

на прибыль

1. Плательщики вправе представлять справку о сумме авансовых платежей по налогу начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала (абз. 10 п. 15 УП-5978).

2. До конца 2020 года при предоставлении займа (финансовой помощи) без обязательств выплаты процентного дохода заимодавцу доход, определяемый в целях налогообложения на основе ставки рефинансирования, не подлежит включению в состав совокупного дохода и, соответственно, не подлежит налогообложению (абз. 8 п. 15 УП-5978).

3. Сумма начисленных и отсроченных коммерческими банками процентов по кредитам не включается в состав совокупного дохода при исчислении налога в период предоставленной отсрочки (п. 11 УП-5978).

4. С 1 апреля по 1 октября 2020 года при исчислении налога:

безвозмездная передача денежных средств и товаров (услуг) фондам «Махалла», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физическим лицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами, рассматривается в качестве вычитаемых расходов;

не включается в состав совокупного дохода сумма начисленного и отсроченного лизинговыми предприятиями процентного дохода по лизингу (в период предоставленной отсрочки) (подп. «а», «г» п. 1 УП-5986)

Налог

на добавленную стоимость

1. С 1 апреля 2020 года льготы по НДС, предусмотренные решениями Президента и Кабинета Министров, применяются без условия направления высвобождаемых от налогообложения средств на определенные цели (абз. 11 п. 15 УП-5978).

2. С 1 апреля по 1 октября 2020 года безвозмездная передача товаров (услуг) фондам «Махалла», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физическим лицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами, освобождается от НДС (подп. «а» п. 1 УП-5986)

Акцизный

налог

Сохраняются до конца 2020 года действующие ставки:

на производимые спирт, алкогольную продукцию, включая вина и пиво;

при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа (п. 7 УП-5978).

Ставки акцизного налога на 2020 год (прил. N 8 к ЗРУ-589)

Таможенные платежи

1. Устанавливаются до 31 декабря 2020 года нулевые ставки по таможенной пошлине и акцизному налогу при ввозе товаров согласно приложению N 1 к Указу N УП-5978 (п. 1 УП-5978).

2. Стройматериалы, необходимые для строительства медицинских и карантинных учреждений по борьбе с коронавирусной инфекцией, а также товары, необходимые для их функционирования, освобождаются до 31 декабря 2020 года от таможенных платежей (таможенная пошлина, акцизный налог и НДС) (п. 16 УП-5978).

3. При ввозе экспресс-тестов по выявлению коронавирусной инфекции с них не взимается сбор за таможенное оформление (п. 16 УП-5978)

Налог

на доходы
физических лиц

1. С 1 апреля 2020 года от налогообложения освобождаются доходы физических лиц, получаемые в виде материальной выгоды от благотворительных организаций (п. 6 УП-5969).

2. С 1 апреля по 1 октября 2020 года не рассматриваются в качестве дохода физических лиц безвозмездная помощь (денежные средства, товары и услуги), получаемая от фондов «Махалла», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик», юридических и физических лиц, если лица, получающие помощь, включены в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами (подп. «б» п. 1 УП-5986).

3. В 2020 году сумма материальной помощи, не облагаемой НДФЛ, выплачиваемая работнику, увеличивается с 4,22 до 7,5 МРОТ
(п. 2 УП-5986)

Сбор за право
розничной торговли алкоголем для общепита

Снижается на 25 % (подп. «а» п. 5 УП-5969)

Туристский (гостиничный) сбор

С 1 апреля до 1 июля 2020 года приостанавливаются начисление и уплата туристского сбора (подп. «б» п. 5 УП-5969)

ОТСРОЧКА (РАССРОЧКА) УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Налог

на имущество,
земельный налог,

налог на воду

Хозяйствующим субъектам предоставляется право отсрочки (рассрочки) на 6 месяцев без взимания процентов на основании решения местного органа власти (п. 7 УП-5969)

Таможенные платежи

Хозяйствующим субъектам предоставлено право на получение отсрочки по уплате НДС при импорте товаров (работ, услуг) сроком до 120 дней (п. 3 УП-5996)

ЛЬГОТЫ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

До 1 октября 2020 года приостанавливается применение штрафных санкций в отношении хозяйствующих субъектов за просроченную дебиторскую задолженность по внешнеторговым операциям (п. 8 УП-5969)

До 1 октября 2020 года приостанавливается начисление пени по налогу на имущество, земельному налогу и налогу за пользование водными ресурсами хозяйствующим субъектам, испытывающим временные трудности. Также не применяется принудительное взыскание налоговой задолженности (п. 8 УП-5969).

Размер пени (ст. 110 НК)

До 1 января 2021 года приостанавливается проведение налогового аудита, за исключением проводимого в рамках уголовных дел и в связи с ликвидацией юридического лица (п. 10 УП-5969).

Порядок проведения налогового аудита (ст. ст. 140–143 НК)

Сроки уплаты административных штрафов, примененных к лицам, помещенным под карантин (за исключением ответственности за нарушение правил карантина), продлеваются на период до окончания карантина (абз. 6 п. 15 УП-5978)